Безвозвратный займ от учредителя

Содержание

Как оформить беспроцентный займ от учредителя в 2019 году

Безвозвратный займ от учредителя

Займ от учредителя – это законный способ улучшить финансовое положение состояние фирмы. Коммерческий банк может отказать из-за плохого баланса предприятия, поэтому лучший выход из ситуации – это кредит от учредителя.

Заем от учредителя является хорошей поддержкой для фирмы. Никаких ограничений по размеру доли в уставном капитале или организационно-правовой форме учредителя (физическое или юридическое лицо) не установлено.

Передаваемая сумма также законодательством не ограничена. При этом соглашение кредитования обязательно составляется в письменном виде, отдельным документом.

Что необходимо знать

До 2019 года передача средств не влекла никаких последствий за собой, но с января этого года начали функционировать новые налоговые правила.

Сейчас же, использовать заем безвозмездно нельзя, даже при отсутствии процентной ставки. Все потому что, выгода не позволяла использовать налог на доход, он равен 35%.

Такая ситуация произошла из-за предыдущего закона и его неточности. В старой редакции Налогового Кодекса прописано то, что налог должен выплачиваться в момент оплаты процентов.

Новый закон, который начал работать в начале 2019 года говорит, что выгода теперь определяется в каждом конце месяца. Благодаря этому, компании с невыплаченными займами будут вынуждены выплачивать налоги.

От полученных денег и сроков, в которые использовались кредитная сумма, будет зависеть размер оплаты. Походный налог каждая из компаний обязана выплачивать ежемесячно.

Важно отметить, что фирма может не ждать прощения задолженности или истечения срока. Выплату можно провести досрочно, без согласия займодателя. Договор займа можно скачать здесь.

Следует проконсультироваться с опытным юристом для того, чтобы не запутаться в нововведении законодательства.

Главные понятия

Учредитель Это физическое, или юридическое лицо, которое собирается создать свою фирму или предприятие
Беспроцентное кредитование (еще можно сказать льготное) Это такой период кредита, то есть выплата происходит только по сумме задолженности, без дополнительных оплат и процентов
Займ Это вид отношений, при которых заимодавец выдает определенную сумму заемщику для удовлетворения потребностей с определенными условиями, которые указаны в договоре
Договор кредитования Это, как сказано в статье № 420 ГК РФ, соглашение двух сторон о том, что устанавливаются, прекращаются, или меняются гражданские права каждого из них
Займ от учредителя Это выдача денег собственником какой-либо компании, зачастую она беспроцентная. Заемщик может использовать заемные средства для ликвидации плохого бюджетного состояния и восстановления его

Можно ли выдать беспроцентный займ учредителю? Учредитель может выступать одновременно и кредитором и заемщиком. При этом заем должен тратиться на развитие компании.

Основными причинами предоставления такого вида займа есть:

  • помощь учредителя для решения проблем в данной организации;
  • оказание услуги для родственников или друзей;
  • помощь с финансированием стартапа или нового бизнес-проекта;
  • если фирмы зависимы друг от друга, то это делается для взаимовыручки.

В письменной форме соглашение должно заключаться, если сумма кредита больше 1000 рублей. Порядок подписания договора.

Чтобы правильно заключить договор беспроцентного кредита, нужно учесть такие моменты при оформлении:

  1. Указать порядковый номер договора, место и дату заключения займа.
  2.  Данные обеих сторон. Учредитель вписывает ФИО, паспортные данные, адрес места жительства; займодавец – название фирмы, правовую сторону, лицо, которое ее представляет.
  3. Назвать предмет займа. Указать точную сумму, срок на ее предоставление. Здесь еще нужно отметить способ ее предоставления – зачисление на расчетный счет, вложение в кассу предприятия или наличными.
  4. Уточнить обязанности и права сторон. Заемщик обязан вернуть указанную сумму в точный срок. А учредителя прямая обязанность – предоставить средства в указанные сроки.
  5. Выбрать и указать способ решения разногласий.
  6. Прописать заключительный моменты – момент открытия и закрытия договора, количество экземпляров и т.д.
  7. Завершающей частью являются подписи сторон.
  8. Лучше к документу приложить график предоставления средств и отдельный график их отплаты.

Правовая база

Основным законом есть Гражданский Кодекс России (статьи 819-821 и статьи о кредите и займе 807-819). В нем содержатся все основные нормы и права кредитования.

https://www.youtube.com/watch?v=jRMrooi3Z0U

Правила займов и кредитов есть в Законе «О Центральном Банке Российской Федерации»от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ и Законе «О банках и банковской деятельности» № 395 — ФЗ от 2 октября 2013 года.

Все, что связано с заключение договора такого займа, регулируется ГК РФ. Следует изучить главу № 42 Гражданского Кодекса Российской Федерации, которая гласит о заемных обязательствах.

В статье № 808 Гражданского Кодекса РФ сказано, что все договора оформляются только в письменной форме.

Стороны, что заключают договор определенного займа, должны обратить внимание на статью № 807 Гражданского Кодекса РФ, в которой очень точно трактуется оформление документа.

Как заключить договор беспроцентного займа от учредителя

Согласно функционирующему законодательству, договор кредита можно оформить без процентной ставки. Тогда клиент может не платить кредитору проценты.

Таким образом, он обязан выплатить только ту сумму, какую получил в долг. Но на практике необходимо учитывать различные нюансы.

Так, безвозмездный заем от владельца предполагает уплату налогов, как со стороны клиента, так и со стороны кредитора.

Из-за этого такие нюансы нужно учитывать, чтобы не случилось так, что попытка понизить затраты приведет к высокому росту налогов и сделка не пройдет. Условия МФО:

МФО Проценты Сумма кредита Время рассмотрения
Монеза 0,35 % в день 60 тыс. руб. 15 мин.
Турбозайм 2,17 % в день 15 тыс. руб. 5 мин.
Манимен 1,85 % 60 тыс. руб. 30 мин.

Условия оформления от ООО

Договор кредитования должен быть оформлен именно в письменной форме. После обсуждения, на каких стороны обсуждают обязательства соглашения, оно может быть подписано.

Стороны обязаны начинать выполнять свои условия только после того, как деньги или иные ценные вещи будут переданы от кредитора клиенту.

До этого главным условием заимодавца становится предоставление обусловленных средств. В этом и заключается основное отличие контракта займа и кредитного договора.

В контракте займа должны быть указаны такие пункты:

  • время кредитования;
  • сумма кредита и объект соглашения;
  • пункт о размере процентной ставки или ее отсутствии (последнее основание должно обязательно присутствовать);
  • график начисления и оплаты штрафов.

Все обязательства соглашения должны быть максимально правильно и детально указаны в соглашении. Когда стороны договорились на счет данного момента, то время кредитования можно не указывать.

Беспроцентный займ от учредителя срок выдачи можно считать бессрочным. В данной ситуации возврат по договору денег делается в течение одного месяца после того, как клиенту придет официальный запрос от кредитора возвратить кредит.

Кредит можно предоставлять не только наличными средствами, но и иными ценными объектами, какие имеют только признаки родства.

Объекты с персональными признаками (картины, скульптуры, иные объекты искусства) не могут быть объектом для кредита. Когда по кредиту не указывается начисление процентной ставки, то об этом необходимо точно указать в тексте соглашения.

Когда данный пункт прописан не будет, то клиенту необходимо оплатить ту ставку, какая указана ЦБ Российской Федерации.

Работа с иностранными организаторами

При заключении соглашения с иностранным владельцем российской организации необходимо учитывать нормы валютного законодательства.

В соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 года № 173 Федерального закона « О валютном регулировании и валютном контроле» выдача иностранным владельцем безвозмездного кредита от владельца в валюте считается валютной операцией.

Читайте также  Как выйти из состава учредителей общественной организации?

В этой ситуации в роли кредитора выступает иностранная физическая особа, а валютные операции между агентами и не агентами, которые связанные с выдачей кредита, могут проводиться без пределов (статья 6 Федерального Закона №173 – Федерального Закона).

Центральный Банк Российской Федерации определяет такое — при получении кредита от не агента российской организации необходимо оформить свидетельство валютной сделки.

Данный документ не подписывается, когда сумма кредита по контракту не больше в эквиваленте 5 тысяч американских долларов по курсу валют, указанному Центральным Банком Российской Федерации на момент регистрации договора.

Налоговые последствия ссуды

При регистрации данных взаимоотношений у любого человека появляется вопрос о налоговых последствиях по займу. Отчитываться по налогах в такой ситуации нет необходимости, потому что такой вид сделки не несет в себе никаких нагрузок.

Предоставленный денежный заем не влечет за собой дополнительный доход, из-за этого налогом такие сделки не облагаются. Ни кредитор, ни клиент не должны выплачивать дополнительные налоги.

Организация получает средства на конкретный срок времени. При окончании действия контракта она должна возвратить средства в полноценном объеме.

Главный кредит не есть заработком, а из-за этого он не включается в налогооблагаемую базу. Но когда появляется прострочка, то тогда налогооблагаемая база появляется.

Статья 250 функционирующего налогового кодекса указывает, что кредитная задолженность, списанная по окончанию времени кредитной давности, считается внеареализационным доходом.

В процедуре регистрации кредитных взаимоотношений необходимо обращать внимание на все нюансы и детали. Ставить подписи стороны могут только после того, как полностью ознакомятся с бумагами.

Возможен ли возврат кредита (на карту)

Оплата кредита владельцу вероятна путем переведенных наличных средств на его собственный расчетный счет, когда такой пункт указан в соглашении займа.

Когда такого пункта нет, то нужно оформить к главному контракту дополнительный договор, в каком указать, что датой прерывания условий клиента перед кредитором есть дата перевода наличных средств – сумму долга – на собственный расчетный счет кредитора (указать номер счета или данные карты).

Последовательность действий по такой операции похожа на порядок при оплате кредита владельцу деньгами. Основным достоинством есть то, что клиент не выплачивает банковскую комиссию при снятии денег с банковского расчетного счета.

Кроме кредита у владельца имеется еще много методов, чтобы оказать поддержку компании, которая попала в сложную ситуацию.

Но как можно видеть на практике, самым популярным и законным признается безвозмездный заем владельца компании.

Договор безвозмездного займа от собственника – это один из самых распространенных методов оказания материальной поддержки своей компании.

Договор обязательно должен включать такие обязательства, как отсутствие процентной ставки за использование чужих денег, время предоставления кредита и методы погашения займа.

Составленный точным образом договор дает немало достоинств, а именно – освобождение компании от выплат налога на доход.

Дополнительные вопросы

При оформлении договора беспроцентного займа у заемщиков появляются такие вопросы, через какое время можно погасить кредит и можно ли продлить соглашение по кредитованию.

Срочность сделки

Кредит от учредителя бывает долгосрочный и краткосрочный. Также может подписываться бессрочный договор. При его оформлении необходимо учитывать разные тонкости.

Препятствий к сделке без оплаты процентов нет. Но если это в соглашении не указывается, то по умолчанию оно будет считаться процентным, по нему будут причисляться проценты.

Того, каким должно быть содержание, как и установленной формы у соглашения нет. Но в нем обязательно указываются основные условия кредитования.

Необходимость продления

Если не получается возвратить кредит в прописанные в договоре сроки, заемщик может попросить владельца компании продлить период действия договора.

Компания-заемщик может предложить отдать долг учредителю товарами своего производства.

Использование беспроцентного кредита учредителя юр. лицу – неплохая альтернатива банковскому займу, которая разрешает компании привлечь дополнительные деньги для решения материальных проблем.

Выдача ссуды обществу учредителем также отвечает и его интересам – он заинтересован в доходной деятельности своей компании.

: учредитель выдал займ своей фирме

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: http://zaymrus.ru/besprocentnogo-zajma-ot-uchreditelja/

Безвозвратный займ от учредителя

Безвозвратный займ от учредителя

Кредиторская задолженность возникает, если организация:

— не рассчиталась с контрагентом (например, не оплатила поставщику отгруженные товары, не выплатила зарплату сотруднику, не перечислила в бюджет налог (сбор, пени, штраф), не погасила задолженность по кредиту (займу) и т. п.);

— не отгрузила покупателю (заказчику) товары (работы, услуги) в счет полученной предварительной оплаты.

Срок исковой давности

Общий срок исковой давности составляет три года (ст. 196 ГК РФ). Однако по закону для отдельных видов требований срок может быть сокращен или увеличен (ст. 197 ГК РФ).

Например, сделку можно признать недействительной в течение года (п. 2 ст. 181 ГК РФ).

Оспорить продажу доли в общей собственности один из дольщиков может в течение трех месяцев, если его преимущественное право покупки нарушили (п. 3 ст. 250 ГК РФ).

Течение срока исковой давности определяется в следующем порядке:

— по обязательствам, срок исполнения которых определен, – по окончании срока исполнения обязательства;

— по обязательствам, срок исполнения которых не определен либо определен моментом востребования, – со дня предъявления кредитором требования об исполнении обязательства. Если на исполнение требования кредитор дал должнику какое-то время – по окончании последнего дня срока исполнения обязательства.

Об этом сказано в пункте 2 статьи 200 Гражданского кодекса РФ.

Срок исковой давности может прерываться. Основанием для прерывания срока исковой давности являются действия лица, свидетельствующие о признании долга. После перерыва течение срока исковой давности начинается заново, время, истекшее до перерыва, в новый срок не засчитывается.

Вместе с тем, есть ограничение: срок исковой давности не может превышать 10 лет со дня нарушения права, даже если срок прерывался. Исключение составляют случаи, установленные Законом от 6 марта 2006 г. № 35-ФЗ о противодействии терроризму.

Такой порядок следует из положений статьи 203 и пункта 2 статьи 196 Гражданского кодекса РФ.

Инвентаризация задолженности

Списывать кредиторскую задолженность нужно отдельно по каждому обязательству. Размер просроченной кредиторской задолженности определите по результатам инвентаризации.

Инвентаризацию проводите по приказу руководителя. Можно использовать типовую форму данного приказа (форма № ИНВ-22).

Либо самостоятельно разработать шаблон, утвердив его в приложении к учетной политике.

Письменным обоснованием списания конкретного обязательства служат акт инвентаризации (можно использовать типовую форму № ИНВ-17 либо самостоятельно разработанный бланк) и бухгалтерская справка. На основании этих документов руководитель издает приказ о списании кредиторской задолженности.

Об этом сказано в пункте 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности.

Бухучет

Если кредиторская задолженность не погашена организацией своевременно и не востребована кредитором, то в бухучете она подлежит списанию по истечении срока исковой давности (п. 7 ПБУ 9/99, п.

78 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности). Исключение из этого правила составляет задолженность по налогам (сборам, пеням, штрафам).

Истечение срока исковой давности не является основанием для списания такой задолженности.

Сумму списанной кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, включите в состав прочих доходов в сумме, в которой эта задолженность была отражена в бухучете (п. 7, 10.4 ПБУ 9/99).

В бухучете списание кредиторской задолженности отразите проводкой:

Дебет 60 (62, 66, 67, 70, 71, 76-4) Кредит 91-1
– списана сумма кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности.

Такую запись сделайте в периоде, в котором истек срок исковой давности по кредиторской задолженности (п. 16 ПБУ 9/99).

Отражение задолженности в ликвидационном балансе

Ситуация: нужно ли при составлении ликвидационного баланса отразить кредиторскую задолженность, не заявленную и не востребованную кредитором в процессе ликвидации организации?

Организация может как включить, так и не включать в ликвидационный баланс сумму невостребованной кредиторской задолженности.

При ликвидации организации нужно составить и представить в налоговую инспекцию, в частности, ликвидационный баланс (промежуточный, окончательный) (п. 2 и 5 ст. 63 ГК РФ, п. 3 ст. 20, подп. «б» п. 1 ст. 21 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ).

Промежуточный ликвидационный баланс составляется после окончания срока для предъявления требований кредиторами. Этот срок не может быть менее двух месяцев с момента публикации объявления о ликвидации организации.

При этом он должен содержать сведения:

Читайте также  Вход учредителя в ООО пошаговая инструкция

— о составе имущества ликвидируемой организации; — о перечне предъявленных кредиторами требований;

— о результатах рассмотрения требований кредиторов (например, признание или непризнание предъявленных претензий и т. д.).

Такой порядок следует из пунктов 1 и 2 статьи 63 Гражданского кодекса РФ.

Следовательно, при буквальном толковании нормы гражданского законодательства нужно указывать в промежуточном ликвидационном балансе только предъявленные кредиторами требования. Подтверждение данного вывода содержит арбитражная практика (см., например, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 8 декабря 2008 г. № Ф04-6748/2008(17478-А02-37)).

В то же время существуют арбитражные решения о том, что в промежуточный баланс нужно включать как заявленную кредиторами задолженность, так и невостребованные долги организации (см., например, постановления ФАС Дальневосточного округа от 1 марта 2013 г. № Ф03-488/2013, ФАС Северо-Западного округа от 13 июня 2013 г.

№ А56-46438/2012, ФАС Уральского округа от 5 июня 2013 г. № Ф09-4493/13). Данные решения основаны на том, что свои требования кредиторы вправе предъявить и после составления промежуточного ликвидационного баланса (п. 5 ст. 64 ГК РФ).

Поэтому не следует исключать из отчетности невостребованный долг до окончания процедуры ликвидации.

Неоднозначная ситуация складывается и при составлении окончательного ликвидационного баланса.

Окончательный ликвидационный баланс составляется после завершения расчетов с кредиторами (п. 5 ст. 63 ГК РФ).

В арбитражной практике есть судебные решения, подтверждающие точку зрения о включении неистребованной кредиторской задолженности в окончательный ликвидационный баланс (см., например, постановления ФАС Поволжского округа от 1 июля 2008 г.

Как без потерь списать кредиторскую задолженность

№ А12-15168/07-С61, Западно-Сибирского округа от 12 октября 2009 г. № А03-4069/2009). Объясняется это так.

Ликвидационный баланс не свидетельствует о факте ликвидации. Организация считается ликвидированной только с момента внесения записи об этом в ЕГРЮЛ (п. 8 ст. 63, ст. 419 ГК РФ, п. 6 ст. 22 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ). Следовательно, у кредитора есть дополнительное время для предъявления своих требований.

То есть погашение кредиторской задолженности при ликвидации организации-должника происходит не при составлении окончательного ликвидационного баланса, а после внесения ликвидационной записи в ЕГРЮЛ. Таким образом, невостребованную кредиторскую задолженность следует учитывать при составлении ликвидационного баланса.

Однако существует и противоположная арбитражная практика, подтверждающая мнение, что задолженность, невостребованную в течение всей процедуры ликвидации, не нужно указывать в ликвидационном балансе (см.

, например, определения ВАС РФ от 8 февраля 2013 г. № ВАС-666/13, от 24 декабря 2010 г. № ВАС-16795/10, постановления ФАС Центрального округа от 6 декабря 2012 г. № А09-5350/2012, Северо-Западного округа от 21 апреля 2011 г.

№ А56-42951/2010). Она основана на следующем.

Гражданское законодательство предписывает признавать только ту кредиторскую задолженность, которая предъявлена в процессе ликвидации организации-должника.

Поэтому невостребованный долг фактически задолженностью признать нельзя. Следовательно, отражать его в ликвидационном балансе не нужно.

Такой вывод следует из положений пунктов 2 и 5 статьи 63 Гражданского кодекса РФ.

В сложившейся ситуации организация самостоятельно должна принять решение, какой из указанных позиций придерживаться.

Безвозмездное списание долга, полученного от учредителя, у должника — учет и налогообложение

 
    Ситуация, когда организация не может своевременно возвратить сумму займа, полученного от своего учредителя, не редкость. В таком случае учредитель вправе принять решение о прекращении обязательства путем безвозмездного списания долга.

О том, как отражается в учете должника прощение долга, мы и поговорим более подробно.     Напомним, что гражданско-правовые основы договора займа определены главой 42″Заем и кредит» Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ).

    По договору займа одна сторона (займодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг (статья 807 ГК РФ).

    Договор займа является возмездным договором, иное может быть предусмотрено законом или самим договором.

Как списать безнадежную дебиторскую задолженность

При отсутствии в договоре условия о размере процентов за пользование займом их размер определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды.

    Размер процентов за пользование займом может быть установлен в договоре с применением ставки в процентах годовых в виде фиксированной величины, с применением ставки в процентах годовых, величина которой может изменяться в зависимости от предусмотренных договором условий, в том числе в зависимости от изменения переменной величины, либо иным путем, позволяющим определить надлежащий размер процентов на момент их уплаты. На это указано в пункте 2 статьи 809 ГК РФ. 

    Для справки:

Источник: https://3zprint-msk.ru/bezvozvratnyj-zajm-ot-uchreditelja/

Займ учредителю от ООО — в 2018 году, договор

Безвозвратный займ от учредителя

При возникновении срочной нужды в финансах учредителю общества не обязательно обращаться в банковское учреждение – кредит дорог и не всегда банк готов его выдать. Существует возможность взять деньги у собственной компании путем оформления договора займа.

Что это такое?

Договор займа между учредителем и ООО – это стандартный договор займа между физическим и юридическим лицом (статья 807 ГК РФ). Предметом такой сделки может быть не только денежная сумма, в том числе иностранная валюта, но и материальные ценности.

Данную процедуру нельзя назвать разновидностью получения денег из бизнеса, поскольку они подлежат возврату.

Подобные сделки имеют ряд нюансов с налоговой точки зрения и особенности, которые следует учесть. Далее в статье подробно рассказывается обо всех «подводных камнях» вопроса и о наиболее выгодных договорных условиях для минимизации налогового бремени.

Способы получения денег от ООО

Учредитель является одним из собственников бизнеса, то есть деньги общества – это его деньги в том проценте, которым он участвует в уставном капитале. Но закон запрещает просто снять деньги с расчетного счета фирмы или взять из кассы для личного пользования.

Существуют законные методы взять деньги в собственном ООО:

  1. Исчислить и получить дивиденды;
  2. Получить деньги под отчет;
  3. Оформить договор займа.

Дивиденды распределяются в определенные периоды, кроме того, их может быть недостаточно.

Под отчет

Получение денег под отчет может быть применено только в том случае, когда учредитель является в то же время сотрудником этой компании. Это довольно распространенная практика и собственники нередко занимают должность директора и прочие руководящие должности.

Сумма, данная под отчет, должна быть истрачена исключительно на нужды ООО и только на ограниченный срок. По итогам этого срока нужно отчитаться, куда пошли деньги, предоставив чеки, квитанции или акты выполненных работ с учетом требования о целевом использовании.

В противном случае налоговый инспектор сделает вывод, что денежные средства были взяты на свои нужды. С них обязательно нужно будет уплатить налог в размере 13%.

Заем

Если фирма респектабельна, то она в состоянии оказать собственнику материальную помощь в виде ссуды на условиях возвратности.

Отличие от взятия суммы под  отчет в том, что ссудные средства нецелевые – собственник вправе пользоваться ими на свое усмотрение.

Как получить заем учредителю от ООО

Возможность получения займа у собственной компании не противоречит действующему законодательству. Любые физические и юридические лица могут заключать такой договор на тех условиях, которые устраивают обе стороны. Оформление происходит в произвольной письменно форме – строгого формата ссудного документа не существует.

Как получить заем учредителю от ООО:

  1. Определить предмет сделки – денежные средства или материальные ценности;
  2. Оговорить условия сделки: сумма, проценты, срок, условия выдачи и график возврата;
  3. Составить письменный договор;
  4. Получение денег учредителем;
  5. Возврат денег по условленному графику.

Цели, на которые могут быть потрачены занятые средства, любые, если другое не будет прописано в соглашении.

Валюта

При выборе валюты сделки рекомендуется остановиться на рублях. Причина в том, что колебания курса доллара (евро) может породить материальную выгоду, а вместе с ней и налоговую волокиту. Но в любом случае иностранная валюта может быть использована также.

Сроки

Можно не указывать в договорных документах срок, на которые была выдана ссуда. Это не обязательно, но закон гласит, что должник обязан рассчитаться с заимодавцем в течение 30 дней с момента, как тот потребовал этого. Лучше, когда четко будет прописан график возврата заемных средств.

Подписанный договор можно постоянно продлевать, увеличивая срок для возврата или делая его практически «безвозвратным», не нарушая при этом действующего законодательства.

Проценты

Как правило, собственник выбирает одолжить деньги у своей компании по той причине, что кредит в банке стоит более чем 20% за год (с учетом всех скрытых % даже более).

Соглашения между обществом и учредителем чаще всего беспроцентные или с символической ставкой. Очень важно четко прописать этот пункт, иначе договор автоматически будет считаться процентным – по ставке рефинансирования Центробанка (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Читайте также  Чем отличается учредитель от генерального директора?

Беспроцентный заем не должен превышать 50 МРОТ, будь он в деньгах или материальных ценностях.

Особые случаи

Нередко бывает, что директор ООО, который должен подписывать следку и заемщик являются одним лицом.

В таком случае может возникнуть две проблемы:

  • лишнее внимание от налоговиков;
  • проблемы при невозврате долга.

Подобный договор, где заемщик и подписант от юрлица одно и тоже лицо, может быть признан недействительным. В качестве альтернативы стоит уполномочить подписывать документы, к примеру, главного бухгалтера.

Для этой цели на него оформляется доверенность, которая должна быть приложена к основному пакету документов по ссуде.

Как избежать уплаты налога

Специалисты отмечают, что намного выгодней оформить ссуду под небольшую ставку, нежели на беспроцентной основе.

Чтобы избежать налоговых отчислений, нужно прописать в договоре процентную ставку за пользование заемными деньгами в размере чуть выше 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ (около 9%).

В таком случае компания, а не собственник будет уплачивать налог, так как проценты, полученные по договору займа считаются внереализационными доходами и увеличивают налогооблагаемую базу.

Образец

Несмотря на то, что по закону существует устный вариант договора займа, такой способ использовать нельзя.

Договор должен быть составлен в письменной форме по следующим причинам:

  • для отчета налоговой инспекции, по поводу вывода со счета денежной суммы;
  • для предупреждения возможных проблем в будущем при отказе в возврате долга.

Также должен быть в наличии протокол общего собрания, в котором имеются данные, что сделка одобрена участниками общества (статья 45 ФЗ об ООО №14-ФЗ).

Строгой формы для составления подобного документа нет, но нужно включить все важные пункты.

Для оформления договора можно воспользоваться образцом – скачать.

Ключевые пункты договора займа:

  1. ФИО и паспортные данные заемщика (учредителя);
  2. Наименование и адрес организации-заимодавца;
  3. ФИО руководящего лица ООО;
  4. Сумма и предмет займа;
  5. Пункт о том, что деньги даются под нулевой процент (или указать ставку);
  6. Способ и срок выдачи денег заемщику;
  7. Сроки и график возврата;
  8. Пункт о штрафных санкциях при просрочке;
  9. Условия досрочного расторжения (полное погашение долга и т.д.);
  10. Приложения: акт передачи денежных средств, протокол общего собрания об одобрении сделки и график возврата;
  11. Наименование, адрес, телефон и реквизиты организации, ФИО, адрес, телефон заемщика;
  12. Дата и подписи сторон.

Рекомендуется также указывать время и место заключения сделки.

Бухгалтерские проводки

Важно правильно провести ссуду по бухгалтерии. Счета для этого: Дт 76(73) – Кт 50 (51).

Таблица. Бухгалтерские проводки — пример.

Дебет Кредит Описание операции Документ Заметка
73 50 Выданы денежные средства учредителю Расходный кассовый ордер
73 91.1 Начисление процентов за пользование заемными деньгами от ООО Бух. справка Если ссуда с процентами
50 73 Возврат основного долга Приходный кассовый ордер
50 73 Уплата начисленных процентов за пользование заемными деньгами от ООО Приходный кассовый ордер Если ссуда с процентами

Счет 73 применяется тогда, когда заемщик является сотрудником компании. Если он не работает в компании, то используется счет 76.

Получение ссуды у собственной фирмы является довольно распространенной практикой.

У такого способа есть несколько очевидных достоинств: беспроцентность (малый процент), отсутствие проверок финансовой надежности перед выдачей и лояльный график возврата.

В статье подробно описаны ключевые моменты оформления ссуды, а также налоговые вопросы.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://biznes-delo.ru/zajmy/zajm-uchreditelyu-ot-ooo.html

Беспроцентный займ от учредителя налоговые последствия 2019. Договор беспроцентного займа

Безвозвратный займ от учредителя

Беспроцентный заем от учредителя и его налоговые последствия в 2019 году – читайте об этом в статье. Учредитель вправе предоставить компании беспроцентный заем, если ей для работы не хватает уставного капитала. Расскажем, чем он опасен и какие налоговые последствия он влечет в 2019 году.

Сумма беспроцентного займа

Неважно, физическим или юридическим лицом является учредитель, никаких ограничений по сумме займа нет: можно передавать любую денежную сумму. Также не имеет значения, какая доля в уставном капитале у собственника, или его организационно-правовая форма (если это юридическое лицо).

Передать денежные средства или имущество просто так учредитель не может, поскольку компании – получателю нужно будет отражать это в учете. Поэтому надо оформить договор займа.

Договор беспроцентного займа

Договор составляется в обязательном порядке, иначе заемные отношения могут быть признаны недействительными.

И возникнет риск того, что денежные средства не вернут заимодавцу либо вернут не в срок.

В пункте 1 статьи 16 Гражданского кодекса РФ напрямую сказано о необходимости оформления договора, если одной из сторон является юридическое лицо.

Что обязательно надо указать в договоре беспроцентного займа от учредителя

Отдельный бланк для договора не предусмотрен, его можно составить произвольно. Но есть обязательные требования. Так, укажите:

  • что заем беспроцентный, иначе он будет по умолчанию считаться процентным, а расчет процентов будет производиться исходя из ставок по сопоставимым займам, например, по ставке рефинансирования на дату возврата долга (ст. 808, 809 Гражданского кодекса РФ);
  • конкретную сумму займа, иначе договор будет считаться незаключенным (ст. 432 Гражданского кодекса РФ);
  • характеристики передаваемой вещи, если учредитель передает не деньги, а имущество и прочие материальные ценности. Вернуть заемщик должен аналогичную вещь, но никак не деньги, иначе налоговики могут расценить это, как реализацию имущества и доначислят налог на прибыль;
  • пункт об обязательном возврате, иначе передачу денежных средств от учредителя можно будет расценить как финансовую помощь компании;
  • способ передачи денег (для учредителя – юридического лица существует ограничение в передаче наличных денежных средств по одному договору);
  • сроки возврата (это необходимо для того, чтобы правильно отразить полученный заем в учете). Если долг возвращается частями, то для каждого платежа необходимо указывать сумму и срок возврата;
  • цели использования денежных средств и порядок контроля за этим со стороны учредителя. Например, предоставление отчета об использовании денежных средств или документов о расходовании. Если условия целевого характера не выполняются, заимодавец вправе требовать досрочного возвращения денежных средств и расторжения договора (см., как правильно составить соглашение о расторжении договора);
  • раздел о неустойке за несвоевременный возврат / невозврат денежных средств по договору.

Когда собственник передает имущественные ценности, то в договоре беспроцентного займа надо указать перечень передаваемых ценностей и их оценочную стоимость. Опись должна содержать не только название объекта, но и его основные характеристики.

Как обосновать пониженную ставку займа учредителю

Вам могут доначислить налог на прибыль, если выдали заем учредителю по льготной процентной ставке. Возьмите в работу готовый план действий, который поможет доказать, что пониженная ставка обоснованна.

Обосновать пониженную ставку займа учредителю

Как перечислить беспроцентный заем

Если учредитель является физическим лицом, он может перечислить денежные средства двумя способами – в кассу организации и на ее расчетный счет. В этом случае ограничения по сумме для физического лица отсутствуют.

Ограничение появляется, когда учредитель является юридическим лицом – перечислить в кассу сумму по одному договору займа он может только до 100 тысяч рублей. За нарушение этого ограничения предусмотрен штраф для компании от 40 000 до 50 000 рублей, а для директора – от 4 000 до 5 000 рублей (ст. 15.1 КоАП).

Для организации на общей системе налогообложения по налогам рисков нет, ведь суммы займа не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль и не облагаются НДС (см. также онлайн-калькулятор по расчету НДС). Если организация находится на других системах налогообложения (например, УСН), то суммы займа также не признаются доходом организации.

Если вы получили заем от учредителя

Организация, получившая деньги, должна отражать их на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (если срок заем краткосрочный до 12 месяцев) или 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (если деньги дали на срок более 12 месяцев).

Проводки

Компания должна отразить операции проводками:

Дебет 50 (51) Кредит 66 (67) – получена сумма займа;

Дебет 66 (67) Кредит 50 (51) – возвращена сумма беспроцентного займа.

Налоговые последствия по налогу на прибыль

Источник: https://fd.ru/articles/159100-besprotsentnyy-zaym-ot-uchreditelya-nalogovye-posledstviya

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: