Что такое чистые активы ООО?

Содержание

Чистые активы ООО

Что такое чистые активы ООО?

Чистые активы – один из основных показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия. От их величины зависит не только оценка эффективности бизнеса потенциальными инвесторами, но, в некоторых случаях, и само существование компании. Рассмотрим, как рассчитывается данный показатель и на что влияет его величина.

Что входит в чистые активы предприятия

Чистые активы компании – это разность между всеми ее активами и обязательствами. Попросту говоря, чистые активы показывают те ресурсы, которые теоретически останутся у собственников, если в отчетную дату остановить деятельность компании, продать все имущество и погасить все долги.

Расчет чистых активов следует производить в соответствии с приказом Минфина РФ от 28.08.2014 № 84н. Этот документ, в частности, определяет, какие виды активов и пассивов следует исключить из расчета.

Из активов исключается дебиторская задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал, а из пассивов — доходы будущих периодов, связанные с помощью из бюджета и безвозмездным получением имущества.

Формула для расчета чистых активов на основании данных баланса будет выглядеть следующим образом:

ЧА = (А – ЗУ) – (ДО + КО – ДБП), где

А – актив баланса (строка 1600)

ЗУ – задолженность учредителей

ДО – долгосрочные обязательства (строка 1400)

КО – краткосрочные обязательства (строка 1500)

ДБП – доходы будущих периодов

Укрупненные данные баланса компании:

Внеоборотные активы – 50 млн руб.

Оборотные активы – 220 млн руб.

Капитал и резервы – 45 млн руб.

Долгосрочные обязательства – 25 млн руб.

Краткосрочные обязательства – 200 млн руб.

Задолженность учредителей по вкладам в УК – 3 млн руб.

ЧА = (50 +220 – 3) – (25 + 200) = 492 млн руб.

Последняя составляющая формулы (доходы, связанные с госпомощью и дарением) на практике встречается нечасто.

Поэтому в общем случае

ЧА = стр. 1600 – ЗУ – стр. 1400 – стр. 1500 = (стр. 1600 – стр.1400 – стр. 1500) – ЗУ = стр. 1300 – ЗУ

Т.е. можно сказать, что в большинстве случаев чистые активы равны итогу балансового раздела III «Капитал и резервы», скорректированному на задолженность учредителей.

Чистые активы и уставный капитал

Чистые активы характеризуют стоимость компании с точки зрения потенциального инвестора. Анализ чистых активов предприятия позволяет сделать вывод об общей эффективности его работы. Их рост в динамике говорит об успешности бизнеса, а снижение – о наличии проблем.

Особенное внимание при анализе следует обращать на соотношение чистых активов и уставного капитала. Нормальной является ситуация, когда чистые активы больше уставного капитала.

Вариант, когда чистые активы равны собственному капиталу, встречается редко, обычно в начале деятельности, или при полном распределении прибыли и отсутствии резервных фондов.

Наиболее проблемной является ситуация, когда чистые активы ниже уставного капитала. Чем это грозит компании, и как быть в таком случае -рассмотрим в следующем разделе.

Чистые активы меньше уставного капитала – что делать?

Если чистые активы становятся ниже уставного капитала в течение двух или более лет, предприятие должно провести процедуру его снижения. В противном случае компания должна быть ликвидирована. Это предусмотрено статьей 30 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Снижать размер уставного капитала можно только до предела, установленного законом. На сегодняшний день для ООО это – 10 тысяч рублей (статья 14 закона № 14-ФЗ). А если чистые активы стали отрицательными, то единственный путь, позволяющий избежать ликвидации – это их увеличение.

Прежде чем говорить о порядке увеличения чистых активов, нужно выяснить, по какой причине они могут снижаться и даже становиться отрицательными.

Как было сказано выше, в большинстве случаев чистые активы соответствуют разделу баланса «Капитал и резервы» за вычетом задолженностей собственников по взносам в уставный капитал. Т.е.

составной частью чистых активов является нераспределенная прибыль (убыток).

Таким образом, низкая величина чистых активов может быть обусловлена либо наличием значительной задолженности по вкладам в уставный капитал, либо большим накопленным убытком.

Поэтому наиболее логичными путями увеличения чистых активов является гашение задолженности учредителей и получение прибыли. Однако, в условиях экономической нестабильности работать с прибылью могут далеко не все организации. В этом случае собственники компании могут использовать другие способы увеличения ее чистых активов:

Недостатками этих способов является увеличение облагаемой базы по налогам на имущество и на прибыль. Освобождаются от налогообложения только вклады учредителей в имущество, если передающая сторона владеет более чем 50% доли в УК принимающей компании.

Вывод

Чистые активы – это разность между активами компании и кредиторской задолженностью всех видов. Анализ чистых активов показывает эффективность работы компании. При снижении суммы чистых активов ниже размера уставного капитала следует принять меры для их увеличения.

Источник: https://spmag.ru/articles/chistye-aktivy-ooo

Чистые активы — как считать

Что такое чистые активы ООО?

В данной статье мы постараемся ответить Вам на следующие вопросы: что такое чистые активы? кому интересна информация о них и для чего? где можно найти сведения о размерах чистых активов? как рассчитать чистые активы? что делать, если Ваши чистые активы оказались больше уставного капитала? нужно ли предоставлять сведения о своих чистых активах в соответствующие органы и каким образом?

Чистые активы — для чего нужно рассчитывать и где сообщать

Существует далеко не одно определение данному понятию. Например, чистые активы — сумма, которая останется в распоряжении компании, если она вдруг единовременно погасит все свои обязательства.

Или это реальная стоимость имеющегося у общества имущества, ежегодно определяемая за вычетом его долгов.

То есть смысл от этого не меняется и проще говоря, чистый актив — это актив, которым организация может свободно распоряжаться, так как он не связан никаким встречным обязательством.

Величина чистых активов интересует и инвесторов, и потенциальных кредиторов, и заемщиков, и государственные органы, и самих собственников.

Последние, например, должны следить за состоянием чистых активов, чтобы, во-первых, знать о возможности выплаты дивидендов, а во-вторых, предпринять вовремя соответствующие меры, чтобы не быть ликвидированными в судебном порядке.

До 1 января 2012 года информация о чистых активах отражалась на информационном ресурсе ЕГРЮЛ, а в 2013 года открыт для всех желающих другой, аналогичный по своим функциям, ресурс ЕФРСЮЛ. Изменения связаны с вступлением в силу ФЗ от 18 июля 2011 г. N 228-ФЗ.

Данный закон, кстати, обязал помимо открытых акционерных обществ еще и общества с ограниченной ответственностью заполнять раздел о состоянии чистых активов в отчетности. Информацию о чистых активах можно увидеть только в промежуточных и годовых отчетах.

В годовом отчете – в форме об изменении капитала, в промежуточном – в дополнительной информации, сопутствующей бухгалтерской отчетности.

При этом если стоимость чистых активов общества окажется меньше его уставного капитала, в годовом отчете необходимо не только изложить результаты анализа причин и факторов, которые привели к такому уменьшению, но и перечислить меры по приведению стоимости чистых активов общества в соответствие с размером его уставного капитала.

Расчет чистых активов — формула

Рассчитываются они исходя из требований, изложенных в Порядке расчета чистых активов (Приказ Минфина России от 28 августа 2014 г. N 84н). Для организаций, осуществляющих отдельные специфические виды деятельности, особенности расчета стоимости чистых активов установлены специальными нормативными актами.

Как считать. Чистые активы = Активы — Пассивы

При этом из состава учитываемых оборотных активов исключают сумму НДС по приобретенным ценностям, безнадежной дебиторской задолженности и расходов будущих периодов, из состава внеоборотных активов — величину отложенных налоговых активов, из состава краткосрочных обязательств — доходы будущих периодов в части стоимости безвозмездно полученных основных средств.

Формула расчета чистых активов по бухгалтерскому балансу. Чистые активы = (стр.1600-ЗУ)-(стр.1400+стр.1500-ДБП)

ЗУ – задолженность учредителей по взносам в уставный капитал (в Балансе отдельно не выделяется и отражается в составе краткосрочной дебиторской задолженности);
ДБП – доходы будущих периодов, признанных организацией в связи с получением государственной помощи, а также в связи с безвозмездным получением имущества.

Если чистые активы меньше размера уставного капитала

Федеральный закон 14 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» обязывает не позднее чем через шесть месяцев после окончания соответствующего финансового года принять одно из следующих решений:

Читайте также  Сколько длится процесс ликвидации ООО?

1. уменьшить уставный капитал до размера, не превышающего стоимости его чистых активов;

Если будет принято решение об уменьшении уставного капитала, в течение трех рабочих дней после этого необходимо сообщить о таком решении регистратору — ФНС России.

Кроме того, дважды с периодичностью один раз в месяц нужно опубликовать в журнале «Вестник государственной регистрации» уведомление об уменьшении уставного капитала общества.

В уведомлении указывают:

а) полное и сокращенное наименование общества, сведения о месте нахождения общества;

б) размер уставного капитала общества и величину, на которую он уменьшается;

в) способ, порядок и условия уменьшения уставного капитала общества;

г)порядок и условия заявления кредиторами общества требования, предусмотренного Законом об ООО.

Обязательно отражают адрес местонахождения постоянно действующего исполнительного органа общества, дополнительные адреса, по которым могут быть заявлены такие требования, а также способы связи с обществом — номера телефонов, факсов, адреса электронной почты и другие сведения.

2. ликвидировать предприятие самостоятельно;

Как нам кажется, закон слишком категоричен в данном вопросе, тем более оба варианта сложны в процессе их реализации. И мы бы посоветовали прибегнуть к третьему варианту, про который закон не упоминает – это попробовать увеличить чистые активы.

3. Увеличить чистые активы, а именно — увеличить оборотные или внеоборотные активы, либо уменьшить пассивы.

Какие именно статьи активов или пассивов изменить Вы уже решаете сами, исходя из специфики деятельности Вашего предприятия.

Например, это может быть внесение участниками вкладов в имущество общества, которые пойдут на пополнение оборотных средств, или наращивание капитала, уменьшение кредиторской задолженности, переоценка основных средств и другие варианты.

Однако, при этом не стоит забывать и про налоговый учет при  выборе способа увеличения чистых активов, чтобы не получить негативных последствий.

Итоги

Требования в части предоставления информации о размере чистых активах и ответственности за неисполнение данного требования стали проще. Но мы рекомендуем не забывать про данный показатель, самостоятельно следить за его изменением и особенно отклонением от величины уставного капитала.

Фирммейкер, 2012Анна Лукша

При использовании материала ссылка на статью обязательна

Источник: https://firmmaker.ru/stat/nalogovye/chistie-aktivi

Чистые активы предприятия: что это, как их определить

Что такое чистые активы ООО?

Чистые активы – это ни что иное, как реальная стоимость любого предприятия, как объекта рынка. Но это обозначение не дает четкого понимания, чистые активы предприятия – что это. Разобраться в этом понятии следует более детально, и узнать как проводится расчет этого важного показателя.

Общие понятия

Только методом проведения анализа экономических показателей любого предприятия можно понять насколько оно успешное в своем сегменте функционирования. Один из важных параметров – это расчет чистых активов (ЧА).

Данный параметр – это разность между стоимостью всех имеющихся средств организации (имущество, денежные активы, земля) и суммой обязательств, то есть кредитов, платежей в госбюджет и т.д.

Важно! Процесс определения значения ЧА проводится каждый год в обязательном порядке. Этот параметр находит свое отображение в бухгалтерском отчете.

В отдельных случаях проводят внеочередное определение данного параметра, такое нужно в случае необходимости получить информацию о текущем финансовом положении, при выплате дивидендов. Регламентирует расчет данного параметра экономической деятельности Приказ Минфина РФ № 84н.

Рассчитывают ЧА такие организации:

  1. АО.
  2. ООО.
  3. Производственные кооперативы.
  4. Жилищные накопительные кооперативы.
  5. Муниципальные организации.
  6. Хозяйственные партнерства.
  7. Госпредприятия унитарной формы правления.

Расчет чистых активов

Формула расчета чистых активов выглядит следующим образом:

Как видно в очень упрощенном виде – это разница между всеми активами, имеющимися у предприятия и его обязательствами.

Проводить просчет можно также основываясь на данных бухгалтерского баланса, в таком случае формула будет выглядеть так:

Важно! Информация для расчетов берется из бухгалтерского баланса – форма №1.

Анализ результата

Разобраться в том, что это чистые активы предприятия и даже рассчитать их значение по представленным формулам – это далеко не все, ведь нужно понимать, как интерпретировать полученные результаты.

Уставной капитал больше чистых активов

Такие полученные результаты не являются нормой. Для выхода на стандартные показатели, следует уменьшить уставной капитал и зарегистрировать данный ход в ЕГРЮЛ. Нормой является как минимум равные показатели уставного капитала и ЧА.

Существует следующая особенность для ООО:

  1. По результатам деятельности решено выплатить дивиденды.
  2. После выплаты их в требуемом объеме, уставной капитал станет больше ЧА.
  3. Результат: выплачивать полные суммы дивидендов нельзя, их распределяют таким образом, чтобы нормальное соотношение ЧА и уставного капитала сохранилось.

Важно! Не существует какой-либо ответственности за нарушение соотношения рассматриваемых двух параметров.

Если ЧА в минусе

Если по результатам расчета обнаружилось, что чистые активы меньше минимального уставного капитала, который составляет 10 тыс. рублей или же они отрицательные, то такая организация ликвидируется. Регламентирует это ФЗ №14 от 8.02.98.

Чистые активы и чистая прибыль

Чистые активы также сопоставляют с таким важным экономическим показателем как чистая прибыль и выручка от продаж. Обозначения понятий:

  • Выручка – показатель, который демонстрирует эффективность системы продаж, производства компании.
  • Чистая прибыль – важный показатель деятельности, как рас она и финансирует ЧА.

Наглядно взаимозависимость этих параметров можно показать так:

Платежеспособность

Как понятно возможность рассчитываться по своим обязательствам (платежеспособность) напрямую зависит от ЧА. Для определения данной возможности и проводят указанные выше сравнения.

Важно! Платежеспособность и кредитоспособность – это разные вещи. Последний параметр демонстрирует, может ли предприятие оплачивать свои долги за счет самых ликвидных активов. Платежеспособность – это возможность погашать свои обязательства за счет разных активов, в том числе медленно реализуемых.

Значение расчетов

Чистые активы рассматриваются не только как важный показатель финансового положения предприятия.

Чем выше данный параметр, тем более привлекательна компания для инвесторов, так как они уверенны, что не потеряют своих вложений.

Если же этот параметр относительно не высокий, то существует риск банкротства, что не импонирует никому. Важно вести регулярный контроль состояния чистых активов и не допускать их критического падения.

В общем виде – этот расчетный показатель можно назвать индикатором благополучия/неудач компании, на основании его собственник может оценить, как работают его менеджеры и принимать управленческие решения.

Порядок расчета чистых активов по балансу — формула 2018 — 2019

Что такое чистые активы ООО?

Чистые активы — формула расчета по балансу 2018-2019 годов утверждена Минфином России. Как рассчитать чистые активы компании? Какие выводы можно сделать, проанализировав размер стоимости чистых активов компании? Как часто нужно делать расчет чистых активов? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашей статье.

Общее понятие чистых активов

Как рассчитать стоимость чистых активов по балансу 2018-2019 (формула)

Анализ стоимости чистых активов

Итоги

Общее понятие чистых активов

Оценка эффективности деятельности и успешное планирование работы современных компаний невозможны без анализа их экономических показателей. Одной из важнейших величин среди таких показателей является значение чистых активов (ЧА).

Величина чистых активов представляет собой разницу между стоимостью всех средств организации (имущества, земли, денежных средств и др.

) и суммой всех ее обязательств (задолженности по уплате налогов и платежей в бюджет, кредитов и др.).

Если говорить проще, то чистые активы — это те средства компании, которые останутся после погашения задолженности перед кредиторами.

Расчет чистых активов в обязательном порядке производится раз в год и отражается в годовой бухгалтерской отчетности по строке 3600 раздела 3 Отчета об изменениях капитала. Также его делают при необходимости получить информацию о текущем финансовом положении, выплатить промежуточные дивиденды либо действительную стоимость доли участнику.

Как рассчитать стоимость чистых активов по балансу 2018-2019 (формула)

Чтобы узнать это, обратимся к приказу Минфина России от 28.08.2014 № 84н, в котором приводится порядок их расчета.

В чем отличие этого порядка от того, который действовал ранее, читайте в материале «Утвержден новый порядок расчета чистых активов».

Он действителен для компаний следующих форм собственности:

  • акционерных обществ (публичных и непубличных);
  • обществ с ограниченной ответственностью;
  • государственных и муниципальных унитарных предприятий;
  • кооперативов (производственных и жилищных накопительных);
  • хозяйственных партнерств.

Согласно приказу № 84н для расчета чистых активов компании надо вычесть из стоимости активов стоимость пассивов. Для этого используется формула:

ЧА = (ВАО + ОАО – ЗУ – ЗВА) – (ДО + КО – ДБП),

где:

ЧА — чистые активы;

ВАО — внеоборотные активы организации;

ОАО — оборотные активы организации;

ЗУ — долг учредителей перед организацией по наполнению долей в уставном капитале;

ЗВА — задолженность, образовавшаяся при выкупе собственных акций;

ДО — обязательства, имеющие долгосрочный характер;

КО — обязательства, имеющие краткосрочный характер;

ДБП — доходы будущих периодов (в виде госпомощи и безвозмездного получения имущества).

Для расчета чистых активов можно использовать также данные, содержащиеся в балансе компании. Чтобы провести расчет стоимости чистых активов по балансу, формулу можно видоизменить:

ЧА = (строка 1600 – ЗУ) – (строка 1400 + строка 1500 – ДБП).

Подробнее о значениях, приведенных в этой формуле, читайте в статье «Чистые активы — что это в балансе (нюансы)?».

Учтите, что расчет недостаточно просто сделать на калькуляторе, его необходимо еще и оформить. И утвержденной формы в настоящее время нет. Компании должны разработать бланк расчета чистых активов 2018-2019 годов самостоятельно и утвердить его в качестве приложения к учетной политике. Однако ранее, до издания приказа Минфина от 28.08.

2014 № 84н, для расчета чистых активов применялся бланк, приведенный в приложении к приказу Минфина РФ № 10 и ФКЦБ России от 29.01.2003 № 03-6/пз.

В форме этого бланка перечислены все те показатели, которые требуются для расчета чистых активов и сейчас, поэтому считаем допустимым его применение (после утверждения его в учетной политике организации).

Скачать этот бланк можно у нас на сайте:

Скачать бланк

Анализ стоимости чистых активов

Несложно сделать вывод, что при анализе чистых активов на выходе должен получиться положительный результат. Отрицательный будет говорить о том, что фирма убыточна и с большой долей вероятности в скором будущем может стать совсем неплатежеспособной, то есть несостоятельной.

Читайте также  Как продать недвижимость если на упрощенке ООО?

Исключением может быть только недавно открытая фирма, поскольку за время ее существования вложенные средства не успели себя оправдать и не принесли дохода по объективным причинам.

Таким образом, динамика расчета чистых активов является одним из ключевых показателей финансового состояния компании.

Отметим, что при расчете и оценке чистых активов большую роль играет уставный капитал фирмы. Если сумма чистых активов превысит величину уставного капитала, это говорит о благополучии компании. Если же чистые активы на каком-то этапе станут меньше суммы уставного капитала, это свидетельствует об обратном: организация работает себе в убыток.

Какие последствия ожидают компанию, если чистые активы окажутся меньше уставного капитала, читайте здесь.

Повторимся: данная ситуация приемлема только для 1-го года работы компании.

Однако если и после этого периода ситуация не меняется в положительную сторону, руководство компании обязано снизить размер уставного капитала до суммы чистых активов.

Если же эта цифра равна минимальным установленным законом показателям или меньше них, должен подниматься вопрос о закрытии предприятия (п. 4 ст. 30 закона «Об ООО» от 08.02.1998 № 14-ФЗ).

Подробнее о последствиях отрицательных величин ЧА читайте в материале «Какие последствия отрицательных чистых активов?».

Итоги

Величина чистых активов — один из важнейших показателей финансовой состоятельности организации. Чем она выше, тем успешнее организация и тем более привлекательна она для инвестиций.

Только организация с высокими показателями чистых активов может гарантировать интересы ее кредиторов. Вот почему необходимо очень тщательно подходить к оценке стоимости чистых активов компании.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/poryadok_rascheta_chistyh_aktivov_po_balansu_-_formula/

Что такое чистые активы (термин), расчет чистых активов | Суворов Групп

Что такое чистые активы ООО?

Выберите букву

Активы (от лат.

activus – действенный) – совокупность имущества и денежных средств, принадлежащих предприятию, фирме, компании (здания, сооружения, машины и оборудование, материальные запасы, банковские вклады, ценные бумаги, патенты, авторские права, в которые вложены средства владельцев, собственность, имеющая денежную оценку).

Представляют собой хозяйственные средства, имеющиеся в распоряжении предприятий в любой форме. Они находятся под управлением компании и получены в результате предыдущих событий ее экономической жизни.

В широком смысле слова – это любые ценности, обладающие денежной стоимостью.

Активы принято делить на материальные (осязаемые) и нематериальные (неосязаемые), к последним относятся интеллектуальный продукт, патенты, долговые обязательства других предприятий, особые права на использование ресурсов.

Признаки Предстоящими экономическими выгодами называют потенциальную возможность средств, имеющихся в распоряжении фирмы, косвенно либо прямо обеспечивать приток денег.

Существует ряд признаков, по которым ресурсы выступают как активы организаций, а именно:

  • Использования обособленно либо в комплексе с иными средствами в процессе создания продукции на продажу, предоставления услуг, выполнения работ.
  • Обмена на другие ресурсы.
  • Использования для погашения задолженностей.
  • Распределения между участниками хозяйствующего общества.

Что входит в активы

Тер­мин «актив» ши­ро­ко ис­поль­зу­ет­ся при ве­де­нии бух­гал­тер­ско­го учета и со­став­ле­нии бух­гал­тер­ской от­чет­но­сти. Так, в форме бух­гал­тер­ско­го ба­лан­са (при­каз Мин­фи­на от 02.07.

2010 года № 66н) ин­фор­ма­ция о фи­нан­со­вом по­ло­же­нии ор­га­ни­за­ции на от­чет­ную дату сгруп­пи­ро­ва­на в 2 блока: актив и пас­сив.

По­это­му с точки зре­ния бух­гал­тер­ско­го учета и со­став­ле­ния от­чет­но­сти от­ве­тить на во­прос, что яв­ля­ет­ся ак­ти­вом, по­мо­жет форма бух­гал­тер­ско­го ба­лан­са.

К таким ак­ти­вам ор­га­ни­за­ции от­но­сят­ся:

  • нема­те­ри­аль­ные ак­ти­вы;
  • ос­нов­ные сред­ства;
  • за­па­сы;
  • де­би­тор­ская за­дол­жен­ность;
  • фи­нан­со­вые вло­же­ния;
  • де­неж­ные сред­ства и т.д.

Денежные средства и финансовые вложения представляют собой финансовые активы.

Важно учи­ты­вать, что кри­те­рии при­зна­ния ак­ти­вов, а также ха­рак­те­ри­сти­ка ак­ти­вов для целей учета и от­чет­но­сти опре­де­ля­ют­ся кон­крет­ны­ми нор­ма­тив­ны­ми ак­та­ми по бух­гал­тер­ско­му учету, ко­то­ры­ми ре­гла­мен­ти­ру­ет­ся учет тех или иных объ­ек­тов бух­гал­тер­ско­го учета.

В анализе фхд предприятия, в том числе для привлечения финансирования, особое значение имеют текущие и ликвидные активы.

Как производится расчет чистых активов

Стоимость чистых активов определяется как разность между величиной принимаемых к расчету активов организации и величиной принимаемых к расчету ее обязательств.

К расчету активов не принимаем:

  • дебиторскую задолженность учредителей (участников, акционеров, собственников, членов) по взносам (вкладам) в уставный капитал (уставный фонд, паевой фонд, складочный капитал), по оплате акций.
  • обязательств не принимаем доходы будущих периодов, признанных организацией в связи с получением государственной помощи, а также в связи с безвозмездным получением имущества.

Формула расчета

ЧА = Активы к расчету — Пассивы к расчету

Используя положения Порядка, а также структуру бухгалтерского баланса, получим следующую развернутую формулу:

ЧА = (Раздел I + Раздел II — Задолженность УК) — (Раздел IV + Раздел V — Доходы БП )= =Раздел III-Задолженность УК+Доходы БП,

где ЧА — стоимость чистых активов;

Раздел I* — итог по разд. I (внеоборотные активы);
Раздел II — итог по разд. II (оборотные активы);

Раздел III – итог по разд. III (капитал и резервы);Раздел IV — итог по разд. IV (долгосрочные обязательства);Раздел V — итог по разд.

V  (краткосрочные обязательства);Задолженность УК — задолженность учредителей по взносам в уставный капитал;Доходы БП — доходы будущих периодов (кредитовое сальдо счета 98 «Доходы будущих периодов, субсчета «Безвозмедные поступления», «Государственная Помощь»).

(*имеются в виду разделы бухгалтерского баланса).

АО должны оценивать размер чистых активов ежеквартально по окончании каждого квартала, а также по итогам года. ООО могут производить оценку только по окончании календарного года.

Примечание

Источник: https://malina-group.com/aktivy/

Чистые активы что это: формулы расчета по балансу

Что такое чистые активы ООО?

Чистые активы – это имущество компании, финансируемое за счет ее собственных средств. Простыми словами, это чистые средства, которые останутся у компании после выплаты всех ее долгов. В статье – особенности расчета, анализа и контроля чистых активов.

Стоимость чистых активов – важный индикатор деятельности любой компании. Ее стоит постоянно отслеживать и не допускать отрицательного значения. Иначе можно не заметить, как компания попадет в полную зависимость от кредиторов и окажется близка к банкротству. Разберем подробнее особенности расчета, анализа и контроля чистых активов.

Что такое чистые активы предприятия

Чистые активы предприятия – это фактическая стоимость имеющегося у него имущества, ежегодно определяемая за вычетом его долгов перед кредиторами, налоговой и в ряде других случаев. Для обществ с ограниченной ответственностью и акционерных обществ порядок расчета этого вида активов утвержден законодательно.

Когда нужно определять стоимость чистых активов?

Отвечает Елена Сережкина, генеральный директор ООО «Замок-сервис плюс»

Показатель чистых активов рассчитывают на каждую отчетную дату. Он может понадобиться при:

— распределении прибыли между собственниками;

— изменении уставного капитала.

Есть еще несколько случаев, когда стоимость чистых активов надо рассчитать обязательно.

Когда считать стоимость чистых активов

Формула чистых активов

Разница между балансовой стоимостью всего имущества организации и суммой ее долговых обязательств это и есть размер чистых активов. Величина рассчитывается на основании данных бухгалтерской отчетности на определенную дату.

Формула для расчета стоимости чистых активов по балансу

ЧА = КР – Дзу + ДБП

Используемые обозначенияРасшифровкаЕдиницы измерения Источник данных
ЧА Чистые активы руб. Результат расчетов
КР Капитал и резервы руб. Бухгалтерский баланс (стр. 1300)
Дз Дебиторская задолженность участников по вкладам в уставный капитал руб. Бухгалтерский баланс (в стр. 1230 только сумма задолженности участников (учредителей) в уставный капитал – дебетовое сальдо счета 75 «Расчеты с учредителями»,субсчет «Расчеты по вкладам в уставный капитал»)
ДБП Доходы будущих периодов руб. Бухгалтерский баланс (стр. 1530 – кредитовое сальдо счета 98 «Доходы будущих периодов»)

Схематично расчет представлен на рисунке.

Рисунок. Расчет чистых активов

Чистые активы: строка в балансе

Показатель чистых активов отражают в третьем разделе отчета об изменениях капитала (стр. 3600).

Примеры расчета чистых активов

Разберемся, как рассчитать стоимость чистых активов по балансу предприятия. Уставный капитал ООО «Компьютэкс» полностью оплачен.

Со дня создания организации и по 31 марта у нее не было безвозмездных поступлений, и она не получала государственную помощь.

Для применения в расчете, показатели бухгалтерского баланса на 31 марта будут следующими:

  • актив – 1 млн руб.;
  • долгосрочные обязательства  – 600 тыс. руб.;
  • краткосрочные обязательства  – 300 тыс. руб.;
  • капитал и резервы  – 100 тыс. руб. (1 млн руб. — 600 тыс. руб. — 300 тыс. руб.).

Расчет чистых активов по балансу показал, что их размер на 31 марта составит 100 тыс. руб. (100 тыс. руб. — 0 руб. + 0 руб.).

Усложним задачу и посмотрим на примере «Глобекс-трейд»

Активы, руб. Пассивы, руб.
Нематериальные 326 000 Долгосрочные обязательства по займам и кредитам 1 467 000
Основные средства 3 260 000 Прочие долгосрочные обязательства 1 956 000
Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения 2 445 000 Краткосрочные обязательства по займам и кредитам 489 000
Запасы 326 000 Кредиторская задолженность 652 000
НДС по приобретенным ценностям 65 200 Прочие краткосрочные обязательства 163 000
Дебиторская задолженность 1 141 000
Денежные средства 815 000
Итого 8 378 200 Итого 4 727 000

По формуле расчета стоимости чистых активов по балансу, получилось, что их объем составляет 3 млн 651 200 руб. (8 378 200 – 4 727 000 = 3 651 200).

Анализ чистых активов

Для российских предприятий показатель чистых активов является индикатором, характеризующим состояние уставного капитала и в определенной степени финансовую устойчивость предприятия.

Стабильная величина чистых активов или их увеличение положительно влияет на финансовую устойчивость.

  Уменьшение величины чистых активов является негативной тенденцией, снижающей финансовую устойчивость предприятия.

Чтобы проанализировать чистые активы надо:

  1. Оценить динамику за год. Понимая, сколько было в начале и в конце года, можно сравнить полученные показатели и выявить факторы, которые оказали на них то или иное влияние.
  2. Проверить достоверность динамики изменения чистых активов (соотношение на начало и конец года). Это позволит оценить, насколько сильно растут чистые активы к общим.
  3. Определить, насколько активы больше уставного капитала. Это позволит оценить эффективность принимаемых управленческих решений топ-менеджментом компании.
  4. Анализ полезности и целесообразности использования имущества. Для этого исследуется динамика двух показателей: изучается отношение выручки от продаж к среднегодовой стоимости чистых активов, а также уровень рентабельности.
Читайте также  Как уволить директора единственного учредителя ООО?

Далее надо сравнить чистые и совокупные активы и уставный капитал.

Исследование динамики изменения показателей дает возможность спрогнозировать варианты их увеличения и понять:

  • как улучшить структуру активов.
  • какие методы выбрать и использовать для наиболее оптимальной оценки товарно-материальных запасов и начисления амортизации основных средств и НМА.
  • какое имущество не используется и что продать или ликвидировать.
  • как увеличить продажи и за счет чего: за счет выбора новой маркетинговой стратегии и ухода на новый рынок, или провести оптимизацию продуктового портфеля и пересмотреть прайс-лист.
  • что контролировать и за чем следить когда речь идет о запасах, дебиторской и кредиторской задолженности и других пассивов организации.

Все это позволит выявить факторы для роста финансовой устойчивости компании, ее ликвидности и инвестиционной привлекательности.

Отрицательные чистые активы

Отрицательное значение показателя чистых активов указывает на то, что есть большие проблемы и что отсутствуют собственные средства, а сама компания сильно зависит от кредиторов.

Поэтому показатели должны быть не просто положительные, но и превышать уставный капитал.

Это верный показатель того, что в ходе деятельности компания не только не потеряла деньги собственников, которые они внесли на первоначальном этапе, но и обеспечила их прирост.

Источник: https://fd.ru/articles/157724-chistye-aktivy

Чистые активы в балансе

Что такое чистые активы ООО?

В статье определим, какие имущественные, материальные и денежные ценности экономического субъекта можно отнести к чистым активам. Предоставим формулу расчета, расскажем, как проанализировать и улучшить показатели.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

Успешное ведение бизнеса невозможно без детального анализа финансово-экономических показателей хоздеятельности экономического субъекта.

Чтобы оценить имущественное и финансовое положение организации и своевременно принять верные управленческие решения, необходимо определить важные коэффициенты платежеспособности и рентабельности.

Одним из ключевых расчетных показателей признан расчет стоимости чистых активов по балансу.

Чистые активы организации (ЧА) — это сумма средств экономического субъекта, определенная расчетным путем, которая останется в распоряжении компании после полного погашения долговых обязательств.

Иными словами, величина чистых активов вычисляется как арифметическая разница между совокупными показателями имущественных, материальных и финансовых ценностей компании и принятых обязательств.

Отметим, что расчет стоимости чистых активов по балансу является обязательным для организаций. Вычисление показателя осуществляется раз в год на основании данных бухотчетности. Отражаются показатели в третьем разделе отчета об изменениях (движениях) капитала, чистые активы — это (в балансе) строка 360 данной отчетной формы.

Формула расчета чистых активов

Ключевой порядок, как рассчитать стоимость чистых активов по балансу, определен Министерством финансов РФ и представлен в отдельном приказе № 84н от 28.08.2014. Отметим, что ранее действовал иной порядок, но в настоящее время он не используется.

Данная формула чистых активов по балансу применима к следующему кругу экономических субъектов:

  • публичные либо непубличные акционерные общества;
  • государственные либо муниципальные унитарные предприятия;
  • общества с ограниченной ответственностью;
  • производственные кооперативы или жилищные кооперативы;
  • хозяйственные партнерства.

Чистые активы формула:

ЧА = (АО — ДУ — ЗА) — (ОБ — ДБП),

где

  • АО — сумма внеоборотных и оборотных средств экономического субъекта на отчетную дату;
  • ДУ — долг учредителя, образовавшийся перед предприятием по формированию уставного капитала;
  • ЗА — задолженность по собственным акциям, образовавшаяся при выпуске;
  • ОБ — сумма обязательств компании краткосрочных и долгосрочных;
  • ДБП — доходы будущих периодов в виде государственной финподдержки или безвозмездной передачи имущественных ценностей.

Как посчитать чистые активы по строкам баланса?

Чтобы рассчитать стоимость чистых активов в балансе, строки для расчета используют следующие:

ЧА = (строка 1600 – ДУ) – (строка 1400 + строка 1500 – ДБП).

Рассчитать размер чистых активов в балансе (строки указаны выше) на калькуляторе «под карандаш» недостаточно. Такой расчет необходимо закрепить документально.

Однако унифицированного бланка для отражения расчетных данных не предусмотрено в Приказе № 84н.

Организации обязаны самостоятельно разработать бланк и регламентировать его в своей учетной политике.

Отметим, что до утверждения приказа № 84н действовала старая форма (Приказ Минфина РФ № 10 и ФКЦБ России от 29.01.2003 № 03-6/пз).

В новых указаниях Министерство финансов России не внесло запрет на использование данной формы, следовательно, фирмы могут использовать его для оформления расчетов чистых активов в балансе (строки документа содержат всю необходимую информацию).

Рассмотрим на конкретном примере, как считать чистые активы по балансу.

ООО «Весна» подготовила годовую бухгалтерскую отчетность, в том числе бухгалтерский баланс по форме ОКУД 0710001.

По данным бухгалтерского баланса был произведен расчет:

ЧА = (13 800 +19 283 – 0) — (12 930 – 0) = 20 153 рублей.

Анализ показателей

Завершив арифметические расчеты, переходим к анализу полученного результата. При положительной сумме чистых активов в балансе можно сделать вывод о прибыльности и высокой платежеспособности компании. И, соответственно, чем выше показатель, тем рентабельнее предприятие.

Отрицательные чистые активы — это показатель низкой платежеспособности предприятия.

Иными словами, компания с отрицательным показателем ЧА, вероятнее всего, скоро обанкротится, попросту фирме будет нечем расплатиться с долгами.

Однако в такой ситуации необходимо учитывать исключительные обстоятельства. Например, компания только образовалась и еще не покрыла своих затрат, либо предприятие получило большой кредит на расширение.

Увеличение чистых активов можно осуществить за счет увеличения уставного, резервного или добавочного капиталов либо сокращением долгов учредителя перед предприятием.

Расчет оценки стоимости чистых активов акционерного общества

Источник: http://ppt.ru/forms/buh-uchet/activi-v-balanse

Пример расчета стоимости чистых активов компании

Что такое чистые активы ООО?

Иногда оценщику необходимо провести «беглый» анализ общего состояния компаний. Для этого можно воспользоваться информацией о чистых активах компании, который можно подчеркнуть из бухгалтерского баланса.

Чистые активы отражают реальную стоимость имеющегося у компании имущества за исключением его долгов.

Таким образом, чистые активы составляют разницу между балансовой стоимостью всех активов компании и суммой долговых обязательств компании.

Где взять информацию для расчета чистых активов компании?

Данные о размере чистых активов компании содержатся в бухгалтерской отчетности. Величина чистых активов, определенная на начало и конец года, указывается в разделе об изменениях капитала (форма №3) вне зависимости от организационно-правовой формы всеми компаниями.

Как рассчитать чистые активы компании?

Порядок расчета величины чистых активов для акционерных обществ установлен Приказом Минфина России N 10н, ФКЦБ России N 03-6/пз от 29 января 2003 г.*

*Согласно Письму Минфина России от 26 января 2007г. N 03-03-06/1/39 общества с ограниченной ответственностью могут пользоваться правилами, разработанными для акционерных обществ.

Под стоимостью чистых активов компании понимается величина, определяемая путем вычитания из суммы активов компании, суммы его пассивов. 

Чистые активы рассчитывают на основании данных бухгалтерского баланса. При этом, в расчете участвуют не все показатели баланса.

Так, из состава активов необходимо исключить стоимость собственных акций, выкупленных у акционеров, и задолженность учредителей по взносам в уставный капитал.

А в составе пассивов не учитывают капитал и резервы (разд. III) и доходы будущих периодов (код 640 разд. V).

Пример расчета чистых активов компании

Показатели баланса

Данные баланса

Актив баланса

1. Внеоборотные активы (разд. I):

— остаточная стоимость основных средств (стр. 120)

1 500 000 руб.

— капитальные вложения в незавершенное строительство (стр. 130)

1 000 000 руб.

— долгосрочные финансовые вложения (стр. 140–

500 000 руб.

2. Оборотные активы (разд. II):

— запасы

100 000 руб.

— дебиторская задолженность,

600 000 руб.

в том числе задолженность учредителей по взносам в уставный капитал

30 000 руб.

— денежные средства–

500 000 руб.

Пассив баланса

3. Капитал и резервы (разд. III):

— уставный капитал–

100 000 руб.

— нераспределенная прибыль

1 400 000 руб.

4. Долгосрочные обязательства (разд. IV):

— долгосрочные займы

800 000 руб.

5. Краткосрочные обязательства (разд. V):

— краткосрочные кредиты

300 000 руб.

— задолженность перед бюджетом

100 000 руб.

— прочие краткосрочные обязательства

1 500 000 руб.

В статье активов не участвует показатель задолженности учредителей по взносам в уставный капитал (30 000 руб.).

 Актив = 1 500 000 + 1 000 000 + 500 000 + 100 000 + 600 000 – 30 000 + 500 000 = 4 170 000 руб.

Сумма активов составит 4 170 000 руб.

В расчет пассивов не войдут данные разд. III бухгалтерского баланса (1 500 000 руб.).

Пассив = 800 000 + 300 000 + 100 000 + 1 500 000 = 2 700 000 руб.

Сумма пассивов составит 2 700 000 руб.

ЧА = 4 170 000 – 2 700 000 = 1 470 000руб.

Стоимость чистых активов компании составляет 1 470 000 руб.

Что означает отрицательная величина чистых активов?

Если чистые активы компании являются отрицательной величиной, то значит размер долгов компании превышает стоимость всего имущества компании.

Недостаточность имущества — термин, который иногда применяется к компании при отрицательном размере чистых активов.

«Если по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов общества окажется меньше его уставного капитала, общество обязано объявить об уменьшении своего уставного капитала до размера, не превышающего стоимости его чистых активов, и зарегистрировать такое уменьшение в установленном порядке. Если по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов общества окажется меньше минимального размера уставного капитала, установленного настоящим Федеральным законом на дату государственной регистрации общества, общество подлежит ликвидации».

ст.20 Закона об ООО

Похожее говорится и в законе об акционерных обществах:

«Если стоимость чистых активов общества останется меньше его уставного капитала по окончании финансового года, следующего за вторым финансовым годом или каждым последующим финансовым годом, по окончании которых стоимость чистых активов общества оказалась меньше его уставного капитала, в том числе в случае, предусмотренном пунктом 7 настоящей статьи, общество не позднее чем через шесть месяцев после окончания соответствующего финансового года обязано принять одно из следующих решений:

  • об уменьшении уставного капитала общества до величины, не превышающей стоимости его чистых активов;
  • о ликвидации общества»

Если вам необходима оценка стоимости компании, то обратитесь к нашим специалистам в области оценки.

Источник: https://www.top-ocenka.com/ocenka-primer_rascheta_chistyix_aktivov.html

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: