Что такое транзит денежных средств?

Содержание

Транзитные денежные средства

Что такое транзит денежных средств?

По финансовым итогам последних лет чистый отток капитала из Российской Федерации составил более 150 млрд. долларов. Логично, что правительство государства желает сократить этот поток, поэтому Центральный Банк начал бороться с наиболее популярными схемами транзита.

Что такое транзитные средства и транзитные операции

Определение 1

Транзитные денежные средства – это процесс перевода денежных средств со своего расчетного счета на корреспондентский счет другой компании (зачастую зарубежной).

Чаще всего транзитное перечисление денежных средств используется для решения налоговых проблем.

Такая операция очень помогает промышленным и торговым предприятиям, благодаря ей компания может значительно снизить налоговые суммы путем перекладывания ответственности на другую организацию.

Компания, которая осуществляет транзит, как бы дистанцируется, то есть прекращает участие в сделке. Соответственно она не получает доход, а если нет прибыли, то и нет налогов.

Транзит денежных средств происходит не напрямую к получателю, а через компанию-посредника (зачастую такой посредник не один, а целая сеть, как в стране, так и за рубежом).

Если соответствующие государственные структуры решают проверить конечный пункт осуществления транзитного перевода, то они увязнут в подставных фирмах, так и не добравшись до желаемого.

Данный способ является абсолютно безопасным и полностью законным, с его помощью можно обналичить расчетный счет организации.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Рисунок 1. Транзитные средства и транзитные операции. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Транзитный метод позволяет сохранить конфиденциальность, поскольку расчетный счет отправителя не будет фигурировать в сделках. С помощью транзитного перечисления можно осуществить ряд сделок, не попав при этом под аудиторскую проверку:

  • приобретение дорогостоящей техники или оборудования;
  • приобрести недвижимость за рубежом;
  • транзит денежных средств на счет любого банка или организации, как в пределах Российской Федерации, так и за границей.

Определенного термина транзитной операции не существует. Отсутствует даже рад признаков, по которым можно отличить обычную банковскую операцию с транзитом. Сам по себе транзит денежных средств не запрещен законодательством. Проблемы могут начаться в тот момент, когда государство решит, что транзитная операция причиняет ему ущерб.

Определение 2

В таком случае под транзитом денежных средств подразумевается движение денег между организациями, которое не обусловлено экономическими причинами.

Цель данной операции – аккумулирование денежных средств с целью дальнейшего использования в различных целях.

Денежные средства оседают на корреспондентских счетах в тех государствах, где налоговое законодательство не такое внимательное и жесткое, либо зачисляются в банковские учреждения тех стран, которые находятся в конфликтной ситуации с Российской Федерацией.

Виды транзитных операций

Видов транзитных операций существует, наверное, столько, сколько и получателей транзитных денежных средств. Схемы постоянно совершенствуются, однако на сегодняшний день существует три вида операций:

  1. Консалтинг. Это самый простой и самый популярный способ транзита денежных средств. Организация в Российской Федерации перечисляет за границу средства за оказание консалтинговых услуг (маркетинговые, юридические, бухгалтерские, технические и другие). Поскольку получатели денег имеют короткий срок существования, они не располагают необходимым штатом и возможностями для оказания услуг, фиктивность такой сделки зачастую весьма очевидна. Материальный результат в виде отчета не предоставляется. В данном методе нет даже определения признаков, по которым можно понять обычная это банковская операция, или именно транзит.
  2. Закупка оборудования. Организация данного способа гораздо сложнее, но и доказательство того, что это именно «транзит» также потребует немало усилий. В данном случае российская компания действие закупает оборудование за границей, стоимость которого за счет большого числа посредников увеличивается в несколько раз. При этом участники цепочки платят налоги в минимальных размерах, после чего прекращают свою деятельность.
  3. Покупка иностранных ценных бумаг (фиктивных и оригинальных). Преимущество данного метода заключается в том, что не всегда можно определить реальную стоимость покупаемого актива, который получится легко и быстро продать и перечислить деньги на зарубежный счет.

С целью усложнения контроля, большинство транзитных операций осуществляется через цепочку нескольких банков и подставных контрагентов.

Сумма транзитных денежных средств может дробиться, чтобы в дальнейшем аккумулироваться на одном или нескольких счетах в банках за рубежом.

При этом может практиковаться «разрыв цепочки», когда один из контрагентов уплачивает все требуемые налоговой инспекцией суммы в случае возникновения споров, лишая при этом юридических оснований для обоснования схемы в целом.

Способы контроля транзита денежных средств

На самом деле достоверного контроля над осуществлением подобного рода операций на сегодняшний день не существует. Наиболее действенным методом считается аналитика, которая может применяться и к электронным способам контроля.

Вследствие этого будет делаться акцент на превентивных операциях, то есть будет усиливаться контроль.

Подобное уже было 2 марта 2002 года, когда Центральный Банк Российской Федерации принял положение 375-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия отмыванию доходов, которые получены преступным путем, а также финансированию терроризма». В документе содержались сотни признаков, по которым можно было определить, относится данная транзитная операция к финансированию терроризма и отмыванию денег.

Данное положение давало право банковским учреждениям замораживать денежные средства и отказывать в проведении транзакции, либо полностью закрывать расчетный счет. Если транзитная операция все же привлекала внимание, необходимо было подробно объяснять ее содержание с предоставлением подтверждающих документов.

Источник: https://spravochnick.ru/dengi/klassifikaciya_denezhnyh_sredstv/tranzitnye_denezhnye_sredstva/

Что такое транзитные операции, денежный транзит это, что такое транзит по расчетному счету

Что такое транзит денежных средств?

по №163-ФЗ и №266-ФЗ берем на себя

Что такое транзитные операции, денежный транзит это

По итогам 2014 года, чистый отток капитала из России составил более 150 млрд. долларов. Логично, что государство хочет сократить этот поток, поэтому ЦБ начал бороться с наиболее популярными схемами транзита.

Неплохо было бы сначала рассказать о том, что такое «транзит» или «транзитные операции». Этот термин довольно часто употребляется и в прессе, и в различных нормативных актах, и в судебной практике. Несмотря на это, в законодательстве его определение отсутствует.

Термин также довольно сложно вывести из судебной практики, так как арбитры рассматривают конкретные ситуации и не дают общего понятия. Отсутствует даже определение признаков, по которым можно понять, что имеет место именно «транзит», а не обычная банковская операция.

Сам по себе транзит денег законодательно не запрещен. Нельзя ведь запретить то, чего официально не существует. Проблемы начинаются тогда, когда государство решает, что операция причиняет ему ущерб.

В таком случае под транзитом обычно понимают движение средств между организациями, не обусловленное экономическими причинами.

Как правило, его цель – аккумулирование денег с целью их дальнейшего использования в каких-либо целях, в том числе, и незаконных (взятки, откаты, уклонение от уплаты налогов, черная зарплата и так далее). Оседают средства на счетах в тех странах, где налоговое законодательство не такое жесткое и внимательное, либо в банках, которые находятся в странах, конфликтующих с Российской Федерацией.

Виды транзита

Видов транзита, наверное, столько же, сколько и получателей транзитных денег. Схемы совершенствуются постоянно. Однако основных вариантов всего три.

Первый – это консалтинг. Самый простой и самый заметный метод. Организация в России перечисляет за рубеж средства за консалтинговые услуги (юридические, маркетинговые, бухгалтерские, технические и другие).

Фиктивность таких сделок за частую слишком очевидна, так как получатели денег, как пра вило, имеют короткий срок существования, не имеют необходимого штата и возможностей для оказания услуг.

Да и материальный результат в виде отчета обычно не представляется.

Отсутствует даже определение признаков, по которым можно понять, что имеет место именно «транзит», а не обычная банковская операция.

Второй вариант – закупка оборудования. Организация данного метода сложнее, но доказать факт «транзита» в этом случае также сложнее.

Российская компания при таком варианте действительно закупает за рубежом какое-либо оборудование, стоимость которого затем многократно увеличивается за счет большого числа посредников.

При этом часть участников цепочки платит налоги в минимальных размерах, а потом прекращает деятельность.

Третий вариант транзита – покупка иностранных ценных бумаг, как фиктивных, так и вполне реальных.

Читайте также  Письмо в бухгалтерию о возврате денежных средств

Преимущество данного способа заключается в том, что далеко не всегда возможно определить реальную стоимость приобретаемого актива, который, к тому же, можно легко и быстро продать и получить деньги на зарубежный счет или так необходимые наличные средства.

С целью запутать следы и усложнить контроль, большинство сделок совершается через цепочку подставных контрагентов и несколько банков. Транзитная сумма может дробиться, чтобы потом быть аккумулированной на одном или нескольких зарубежных счетах.

При этом практикуется так называемый «разрыв цепочки», когда один из участников в случае возникновения претензий просто уплачивает все требуемые налоговой инспекцией суммы, тем самым лишая юридических оснований для обоснования схемы в целом.

Способы контроля

На самом деле какого-либо эффективного механизма контроля нет и, похоже, не предвидится. Иначе схема давно перестала бы существовать.

Наиболее действенным способом является аналитика, которая может осуществляться, в том числе, и электронными методами.

Есть только одна существенная проблема: к тому моменту, когда схема станет очевидна, деньги окажутся за рубежом. И будет уже поздно.

Именно поэтому теперь акцент будет сделан на превентивные операции. То есть, в очередной раз будет усилен контроль.

Такое уже было: 2 марта 2012 года Центробанк принял Положение № 375-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Документ содержал неисчерпывающий список из порядка сотни признаков, по которым можно было судить, что та или иная операция направлена на отмывание денег или финансирование терроризма. Фактически это означает тот же самый транзит.

Положение давало банку право замораживать средства или отказывать в осуществлении конкретной транзакции и даже полностью закрывать счет. Причин для этого было не нужно, достаточно подозрений. При этом банки были освобождены от ответственности.

В случае если транзакция все же привлекла внимание, то надо максимально подробно объяснять ее смысл с представлением соответствующих документов.

При этом оперативность ответа имеет существенное значение.

Что еще может придумать ЦБ, пока неясно. Наверняка, в ближайшее время появится новый документ на эту тему, тайный или явный.

Действие Положения № 374-П почувствовали на себе не очень многие компании, но сейчас таких будет явно больше. Давление на банки со стороны государства усиливается, как минимум потому, что их число сокращается, а значит и внимания к каждому становится больше.

Алгоритм будет приблизительно следующим. Банк замораживает транзакцию (или даже счет), посчитав какую-то операцию подозрительной, и направляет письмо клиенту с требованием представить соответствующие пояснения с приложением документов.

пакета бумаг и комплекта пояснений целиком и полностью зависит от фантазии банковских клерков, так как предусмотреть все ситуации ни в одном Положении не получится.

Если пояснения будут признаны недостаточными или не поступят вовсе, наиболее вероятной реакцией будет закрытие счета и сообщение о подозрениях кредитного учреждения в государственные органы, что приведет к непредсказуемым для компании последствиям.

Вполне возможно, что государство также создаст дополнительный механизм привлечения банков к ответственности за нарушения, допущенные клиентами, помимо уже существующего отзыва лицензии.

Что с этим делать?

Серьезная проблема российского законодательства заключается в очень существенной «размытости» его формулировок. Поэтому дать четкий алгоритм действий, что именно стоит делать, а чего нет, чтобы избежать проблем, невозможно.

В таких условиях самый действенный способ – не привлекать к себе внимание. Те операции, которые компания совершает с зарубежными партнерами, должны быть близки по своему экономическому смыслу к обычным операциям организации.

То есть, если фирма торгует металлом, то приобретение продуктов питания может вызвать вопросы. Стоит также тщательно оформлять документы, в том числе внимательно заполнять поле «назначение платежа».

Фразы «по договору», «за товар» и им подобные вызывают сильное раздражение в банках.

https://www.youtube.com/watch?v=89uZGQdwsP0

Также всегда стоит иметь запасной вариант. Для этого желательно сотрудничать с несколькими банками, не входящими в одну и ту же группу. Также стоит учитывать особые требования некоторых кредитных учреждений к тем или иным операциям.

В случае если транзакция все же привлекла внимание, то надо максимально подробно объяснять ее смысл с представлением соответствующих документов.

При этом оперативность ответа имеет существенное значение. При его неполучении банк может привлечь к разрешению ситуации государственные органы.

И тогда решить проблему в интересах клиента банка будет значительно сложнее.

Николай Визер. старший юрисконсульт юридической компании «Туров и Побойкина-Сибирь», для журнала «Расчет»

Бесценный опыт решения актуальных задач, ответы на сложные вопросы, специально отобранная свежая информация в профессиональной прессе для бухгалтеров. Оформите быструю подписку >>

Если у Вас есть вопрос — задайте его здесь >>

Источник: https://aulawac.ru/ooo90/chto-takoe-tranzitnye-operacii-denezhnyj-tranzit-eto-chto-takoe-tranzit-po-raschetnomu-schetu/

Вывод денежных средств в офшоры: запрещенные и разрешенные способы

Что такое транзит денежных средств?

Согласно статистике ЦБ РФ, за 2011 год чистый вывоз капитала из РФ, осуществленный банковским сектором, составил 80,5 млрд долларов, чистый отток капитала из прочих секторов – 56,4 млрд долларов.

Понятие «чистый вывоз капитала» включает в себя как нелегальный перевод денег за границу, так и правомерное с точки зрения гражданского и налогового законодательства перечисление средств в пользу нерезидентов.

То есть одна и та же процедура вывода денег из России в офшор может быть как легальной, так и незаконной. В связи с чем стоит сначала разобраться, что именно понимается под этими терминами в том или другом случае.

Отличительная особенность легального вывода денег в офшор – наличие деловой цели

Сейчас, когда экономические границы между странами открыты, многие российские компании фактически ведут работу сразу в нескольких странах мира, даже если источником основного дохода все еще является территория РФ. При этом вести работу исключительно через российское юрлицо уже недостаточно.

Например, закупая товар у европейских или азиатских производителей, чаще всего требуется своя зарубежная компания для заключения долгосрочных контрактов с производителями товаров, логистическая сеть в виде аффилированных транспортных, складских, лизинговых посредников, зарубежных сбытовых компаний, холдинговые компании, контролирующие всю группу, компании по управлению недвижимостью и т.д. Использование иностранных компаний при таком формате деятельности дает налоговую выгоду, предсказуемые условия работы, возможность использовать зарубежные кредитные ресурсы, дает возможность вывести расчетные центры в субъекты льготного налогообложения, центры прибыли – в офшоры, при этом увеличивая капитализацию всей группы.

Офшорные центры прибыли дают возможность реинвестирования накопленного капитала в любую страну. Все это легально, прозрачно и при должной проработке не противоречит законодательству РФ.

Немаловажным является тот факт, что значительная часть выведенных российских финансовых ресурсов возвращается в РФ в форме прямых инвестиций или займов от иностранных компаний.

Первую тройку стран – инвесторов в экономику РФ занимают страны, предоставляющие на своей территории существенные налоговые преимущества.

Однако есть и другая сторона оттока капитала из РФ – это незаконные схемы, направленные на вывод капитала вне всякой связи с реальной предпринимательской деятельностью. Чаще всего это фиктивные сделки с целью вывода собственных или чужих, в том числе бюджетных, средств в офшорную зону. С позиции ГК РФ такие сделки ничтожны.

С ними активно борются правоохранительные органы, за использование таких схем предусмотрена административная и уголовная ответственность. Ведь помимо нарушения валютного и антиотмывочного законодательств, такого рода схемы часто скрывают уклонение от уплаты налогов.

Другое дело, что на практике нелегальные способы часто успешно маскируют под легальные.

Офшор как конечное звено холдинговой структуры

Наиболее популярный способ легального вывода средств в офшоры – построение соответствующей структуры международного холдинга. С тем чтобы средства уходили из России за границу в качестве выплаты дивидендов, процентов или роялти.

Например, в России создан бизнес, генерирующий прибыль. Его владельцы планируют расширять свою деятельность на другие страны, в связи с чем им понадобятся за рубежом значительные средства. При этом желательно, чтобы при получении таких средств налоговая нагрузка была минимальна.

Вариант решения этой задачи – консолидация бизнеса на иностранный холдинг. Для этого физлица – фактические владельцы бизнеса создают низконалоговую структуру, зарегистрированную в оптимальной юрисдикции, имеющей благоприятные налоговые соглашения. Например, в Сингапуре.

Далее данный офшор учреждает дочернюю компанию, например в Австрии, так как Сингапур имеет благоприятное соглашение об избежании двойного налогообложения с этой страной по распределению пассивных доходов (дивиденды, проценты, роялти). Австрийская компания приобретает акции (доли) в российской компании у физлиц – владельцев бизнеса.

Если акции (доли) при этом продаются по цене, превышающей первоначальный вклад физлиц, у последних возникает необходимость уплатить НДФЛ с разницы по ставке 13 процентов. Чтобы избежать этого, австрийская компания может приобретать акции или доли с длительной отсрочкой платежа.

Физлицо признает доходы кассовым методом – пока не получена оплата, НДФЛ нет.

Если сумма НДФЛ получается значительной, для российских физлиц выгоднее не продавать свои доли или акции австрийской компании, а позволить ей «размыть» уставный капитал российской организации. В результате иностранная компания станет крупнейшим держателем акций (долей) российской организации и сможет претендовать на получение значительной части прибыли в форме дивидендов.

Отметим, что начиная с 2016 года в отношении таких доходов может быть применена норма подпункта 17.2 статьи 217 НК РФ. При непрерывном владении акциями или долями в течение пяти лет, начиная с 2011 года, данные доходы физлица освобождаются от налогообложения.

Таким образом, выстраивается корпоративная структура, при которой возможно перечисление дивидендов из России в Австрию и далее в Сингапур с минимальными налоговыми потерями.

Читайте также  Как проверить отчет о движении денежных средств?

Так, при выплате дивидендов в пользу австрийской компании минимально возможный налог у источника в РФ – 5 процентов (ст. 10 Конвенции об избежании двойного налогообложения между Австрийской Республикой и Российской Федерацией от 13.04.2000).

Из Австрии фактический транзит дивидендов осуществляется в офшорную компанию без налоговых потерь в силу выгодного австрийско-сингапурского налогового соглашения.

Если же для российских физлиц продажа акций (долей) в принципе нежелательна, того же эффекта можно достичь с помощью роялти.

В этом случае уже на гонконгскую компанию приобретается или регистрируется некая интеллектуальная собственность, необходимая в процессе работы российскому бизнесу. Например, торговая марка.

По лицензионному договору эта торговая марка передается австрийской компании, а по сублицензионному – российской.

Роялти, выплачиваемые российской компанией по такому договору, будут облагаться налогом на прибыль только на территории Австрии (ст.

12 Конвенции об избежании двойного налогообложения между Австрийской Республикой и Российской Федерацией от 13.04.2000).

Кроме того, эти платежи уменьшают налогооблагаемую прибыль российской компании (подп. 37 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Австрийская компания уплатит налог по ставке 25 процентов лишь с разницы между полученными лицензионными платежами и перечисленным гонконгской компании доходом от управления интеллектуальной собственностью (с 5% наценки эффективная ставка налога на прибыль составит 1,25%). В Гонконге роялти налогом облагаться не будут.

Достигнуть того же эффекта поможет вывод центров прибыли в зарубежные юрисдикции

Еще одним весьма популярным способом вывести деньги в офшор является передача денег дружественным иностранным компаниям в ходе обычной внешнеэкономической деятельности. Это может быть как перепродажа товаров, которые импортируются в Россию или экспортируются из нее, аутсорсинг консультационных, маркетинговых, юридических услуг, лизинг.

В качестве зарубежного юрлица, которое консолидирует часть фактического дохода от оборота российской торговой компании, на практике часто выбирают австрийскую, чешскую или швейцарскую компанию. Эти юрисдикции не входят в список офшоров (приказ Минфина России от 13.11.

07 № 108н). А при правильном структурировании транзитная налоговая нагрузка в этих юрисдикциях не будет превышать 1–4 процентов. Оставшаяся же прибыль будет выводиться в условно офшорную юрисдикцию, из которой может быть реинвестирована в другие проекты (см. схему 1).

Схема 1. Вывод прибыли в офшоры в результате коммерческой деятельности

Данная структура при должном структурировании дает возможность консолидации части торговой прибыли на специальном посреднике в лице швейцарской компании с выводом ее в условный офшор.

При расчете максимально возможной наценки на уровне швейцарского посредника при ввозе товаров в РФ нужно учитывать таможенный тариф, положения главы V.

1 НК РФ, вопросы взаимозависимости компаний и рыночности цен.

Такая схема ведения бизнеса выверена годами практики российских оптово-розничных сетей.

Она гарантированно дает значительное увеличение прибыли, ведь за счет консолидации ее части на иностранном посреднике в России фактически снижается рентабельность сбытовой компании, вследствие чего уменьшается налоговая база по НДС и налогу на прибыль. В то же время образуется офшорная прибыль.

При оказании услуг датской компанией Россия признается местом их реализации, следовательно, они облагаются НДС по ставке 18 процентов (подп. 4 п. 1 ст. 148, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

При этом российская компания – получатель услуг выступает в роли налогового агента (п. 1, 2 ст. 161, п. 4 ст. 173 НК РФ). Далее она имеет право принять этот НДС к вычету (п. 3 ст. 171 НК РФ).

Таким образом, уплата НДС нивелируется.

В случае если приобретение консультационных, рекламных, маркетинговых или иных услуг экономически обосновано, соответствующие расходы уменьшат налогооблагаемую прибыль российской компании.

Договоры простого или инвестиционного товарищества с нерезидентом – легальный способ вывести деньги в офшор

Конечно, проще всего вывести деньги, вложив их в уставный капитал иностранной компании. Но это прямая взаимозависимость, контроль и иные налоговые ограничения, как в России, так и в иностранной юрисдикции. Но того же эффекта можно достичь и без аффилированности, заключив с нерезидентом договор простого или инвестиционного товарищества.

Удобной юрисдикцией для этого может стать Бельгия.

По договору простого или инвестиционного товарищества бельгийская компания будет работать за вознаграждение, осуществляя за счет средств товарищества инвестиционные проекты.

Инвестиции могут быть накопительные в несколько этапов. При распределении прибыли товарищам налогообложение в Бельгии составит 33,99 процента, в России – 20 процентов.

Чтобы не платить такие высокие налоги или отсрочить их уплату, на практике есть два пути. Либо затягивать с распределением полученной в рамках товарищества прибыли, оттягивая тем самым момент признания доходов у товарищей.

Либо ввести в структуру компанию из условно офшорной юрисдикции, с которой у Бельгии заключено выгодное налоговое соглашение. Например, это Гонконг.

Эта компания оказывает услуги бельгийскому товарищу, например агентские или инвестиционные, выводя часть прибыли товарищества в низконалоговую юрисдикцию (см. схему 2).

Привлечение российского долгового финансирования

Еще один популярнейший на практике вариант законного вывода средств из страны – предоставление займа иностранной компании. Конечно, заем предоставляется на возвратной основе, поэтому не может быть полной альтернативой другим способам, но при длительных сроках заимствования вполне может заменять их.

Заем может быть предоставлен как непосредственно по договору займа, так и в форме покупки закрытой подписки эмиссионных облигаций компании из Евросоюза, подлежащих регистрации в финансовом регуляторе ЕС. Или же в форме покупки зарубежного векселя иностранной, в том числе офшорной, компании.

Для российского получателя доход по долговым инструментам облагается налогом на прибыль в соответствии с нормами статьи 328 НК РФ.

Полученные нерезидентом денежные средства налогами не облагаются и могут использоваться исходя из целей предоставления финансовых ресурсов, например, быть пущены на реальные проекты в РФ или в других странах. Так, в частности, работают инвесторы на фондовом рынке, управляя собственными средствами за рубежом.

Чем грозит вывод денег в офшор под фиктивными предлогами

Нелегальные способы вывода денег основаны на создании несуществующих хозяйственных отношений. Они не преследуют какой-либо хозяйственной цели, а совершаются, чтобы получить налоговую выгоду и вывести денежные средства в офшорную зону. Обратите внимание, данные схемы могут серьезно навредить бизнесу!

Тем не менее на практике именно описываемые способы используются в теневом секторе. Денежные средства выводятся из РФ преимущественно через кипрские, английские и офшорные компании, открывающие счета в кипрских и прибалтийских банках как традиционно наименее требовательных к выбору клиентов.

Источник: http://www.NalogPlan.ru/article/2736-vyvod-denejnyh-sredstv-vofshory-zapreshchennye-irazreshennye-sposoby

Обеспечение таможенных платежей при транзите в россии

Что такое транзит денежных средств?

После всем известной эпопеи с Carnet TIR, многие наши клиенты долгое время задавали вопросы по таможенному обеспечению – что это, зачем оно нужно, почему нельзя обойтись без него, откуда эти дополнительные траты. В этой статье мы постараемся наиболее полно ответить на эти вопросы.

Что такое таможенное обеспечение

Давайте обратимся к теории:

Таможенное обеспечение — это гарантия, регламентирующая обязательство лиц, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, выполнять требования по уплате таможенных платежей в случае утраты груза.

Данную гарантию необходимо оформлять по прибытии транспортного средства из иностранного государства на границу РФ для осуществления дальнейшего движения по территории РФ в транзите до таможенного поста.

Зачем нужно таможенное обеспечение

Данное требование таможенных органов направлено на сокращение случаев незаконного вовлечения товаров в экономический оборот без уплаты таможенных платежей.

Какие есть виды таможенного обеспечения

Денежные средства (деньги).

При выборе денежных средств (денег) в качестве способа обеспечения (денежный залог) необходимо учитывать, что денежный залог вносится в безналичном порядке на счет Федерального казначейства.

Реквизиты счета Федерального казначейства можно получить на таможенном посту, в котором будет оформляться принятие обеспечения, либо в отделе таможенных платежей таможни.

Документальное оформление факта принятия денежного залога осуществляют таможенные посты и отделы таможенных платежей таможен отправления и таможен назначения.

Для этого необходимо представить в таможенный орган заявление с указанием реквизитов платежного документа, после чего таможенный орган выдаст таможенную расписку. Таможенная расписка выдается при условии поступления денежных средств на счет Федерального казначейства.

Денежные средства на счет Федерального казначейства зачисляются, как правило, в течение рабочего дня с момента перечисления кредитными учреждениями указанных денежных средств при правильном заполнении платежных реквизитов. На основании таможенной расписки оформляется сертификат обеспечения.

Банковская гарантия.

Также в качестве способа обеспечения может быть выбрана банковская гарантия. Имеется широкий выбор гарантов – более чем 200 банков и страховых организаций, чьи банковские гарантии принимают таможенные органы.

С реестром гарантов перед таможенными органами можно ознакомиться на официальном сайте ФТС России в разделах «Информация для участников ВЭД», «Базы данных».

Банковская гарантия представляется в таможню вместе с сопроводительным письмом и документами, подтверждающими полномочия лиц, подписавших банковскую гарантию. Если такие документы представлялись ранее, то их повторное представление уже не требуется.

В подтверждение принятия гарантии выдается таможенный приходный ордер. Типовые формы банковских гарантий приведены в приложении к письму ФТС России от 12 января 2011 г. № 01-11/109.

Поручительство.

Альтернативным вариантом внесения обеспечения является поручительство, которое, в отличие от денежного залога и банковской гарантии, не требует отвлечения из оборота организации финансовых ресурсов либо прохождения проверки финансовой устойчивости перевозчика в банках.

В настоящее время поручительство можно получить у организации, с которой у ФТС России заключены договоры поручительства по обязательствам нескольких лиц: ООО «СТРАХОВАЯ КОМПАНИЯ «АРСЕНАЛЪ», ООО «Мультисервисная платежная система», ФГУП «РОСТЭК», ООО «Таможенная карта», ООО «АДАЛ».

При заключении новых договоров поручительства сведения о поручителях можно получить на сайте ФТС России. Имеется возможность оформления поручительства при таможенном транзите в двух формах – в виде бумажного документа или в виде электронного документа.

Читайте также  Возврат денежных средств покупателю по безналичному расчету

При оформлении поручительства в виде бумажного документа перевозчик вместе с транзитной декларацией представляет в таможенный орган дополнение к договору поручительства. Такое поручительство принимается только таможнями отправления.

При оформлении поручительства с применением информационных технологий достаточно указать в электронной копии транзитной декларации сведения о регистрационном номере дополнения к договору поручительства. Этот регистрационный номер сообщается перевозчику поручителем.

Поручительство в электронном виде может приниматься как таможней отправления, так и таможней назначения. При оформлении поручительства в таможне отправления дополнительного оформления сертификатов обеспечения в пунктах пропуска не потребуется. Технология оформления поручительства определена приказами ФТС России от 25 июля 2008 г. № 917 и от 10 февраля 2012 г. № 245.

Чтобы исключить простой транспортного средства на границе РФ, любое обеспечение можно предоставить заблаговременно до ввоза товаров.

Что такое сертификат обеспечения

Во всех случаях оформления обеспечения при транзите, кроме оформления поручительства в таможне отправления, необходимо оформить сертификат обеспечения, форма и порядок использования которого определены международным договором государств–членов Таможенного союза.

Сертификат принимается таможенным органом отправления до истечения срока его использования при условии поступления в электронном виде информации из таможенного органа назначения и указания в нем сведений о коммерческих, транспортных (перевозочных) документах, позволяющих идентифицировать сертификат с конкретной операцией перевозки товаров. Перевозчику достаточно указать сведения о регистрационном номере сертификата в электронной копии транзитной декларации, а таможенный орган самостоятельно удостоверится в наличии сертификата в информационной системе. Сертификат обеспечения также может быть оформлен на сумму таможенных пошлин, налогов, уплаченных при предварительном таможенном декларировании товаров.

Необходимо учитывать, что суммы таможенных платежей, уплаченных по предварительной декларации, может быть недостаточно для обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов при таможенном транзите товаров.

Это связано с тем, что при таможенном транзите размер обеспечения определяется без учета льгот и преференций, которые заявлены при предварительном декларировании.

В указанной ситуации рекомендуется внести недостающую сумму обеспечения и оформить на нее еще один гарантийный сертификат. Соответствующий порядок действий подробно изложен в приказе.

Как таможенное обеспечение работает на практике

Большинство перевозчиков имеют договор поручительства с выше озвученными компаниями, чья деятельность утверждена ФТС РФ. На втором месте идут перевозчики, у которых есть своя таможенная гарантия, позволяющая перевозить грузы без дополнительных мер обеспечения.

Негласно принято, что в ставку перевозчика входит до 3000 руб за гарантийный сертификат. Стоимость страховой услуги со страховой суммой до 6 млн.

рублей находится в диапазоне от 1500 рублей в зависимости от группы рисков товаров и продолжительности перевозки.

Большинство перевозимых товаров укладываются в этот диапазон, но существуют также случаи, когда сумма сертификата, выдаваемого компанией -поручителем превышает данный тариф.

В этом случае стоимость перевозки увеличивается, а перевозчик обязан обосновать возникшие дополнительные расходы, предоставив подтверждающие документы от поручителя, основанных на решении таможни по подсчету таможенных платежей на какую-то конкретную партию перевозимых в международном сообщении товаров.

Источник: https://www.SolidWay.ru/obespechenie-tamozhennyix-platezhej-pri-tranzite-v-rossii

Что такое транзитные операции?

Что такое транзит денежных средств?

Подробности Категория: Подборки из журналов юристу : 12.04.2015 00:00

По итогам 2014 года, чистый отток капитала из России составил более 150 млрд. долларов. Логично, что государство хочет сократить этот поток, поэтому ЦБ начал бороться с наиболее популярными схемами транзита.

Неплохо было бы сначала рассказать о том, что такое «транзит» или «транзитные операции». Этот термин довольно часто употребляется и в прессе, и в различных нормативных актах, и в судебной практике. Несмотря на это, в законодательстве его определение отсутствует.

Термин также довольно сложно вывести из судебной практики, так как арбитры рассматривают конкретные ситуации и не дают общего понятия. Отсутствует даже определение признаков, по которым можно понять, что имеет место именно «транзит», а не обычная банковская операция.

Сам по себе транзит денег законодательно не запрещен. Нельзя ведь запретить то, чего официально не существует. Проблемы начинаются тогда, когда государство решает, что операция причиняет ему ущерб.

В таком случае под транзитом обычно понимают движение средств между организациями, не обусловленное экономическими причинами.

Как правило, его цель – аккумулирование денег с целью их дальнейшего использования в каких-либо целях, в том числе, и незаконных (взятки, откаты, уклонение от уплаты налогов черная зарплата и так далее). Оседают средства на счетах в тех странах, где налоговое законодательство не такое жесткое и внимательное, либо в банках, которые находятся в странах, конфликтующих с Российской Федерацией.

Транзитный счет

Что такое транзит денежных средств?

Транзитный счет в банке – это необходимое дополнение к валютному счету. Оба счета открываются одновременно.

Транзитный тип счетов нужен только тем предприятиям, деятельность которых связана с движением иностранной валюты.

Получение выручки в валюте, приобретение в других странах запчастей, других активов – все эти события требуют открытия валютных счетов в банковских учреждениях.

Кому и для чего нужен транзитный счет, отражение операций по нему в бухучете

На территории России разрешено свободное движение денежных средств в национальной валюте – в рублях.

При осуществлении экспортных операций организациям необходимо наличие средств в инвалюте для оплаты услуг или товаров от зарубежных поставщиков.

Продажа товаров получателям из других стран также связана с валютными манипуляциями. Текущий валютный счет предназначен для аккумулирования ресурсов в иностранных валютах.

Без транзитного счета не обходится ни одно поступление или списание иностранной валюты. Вся валюта в форме дохода предприятия сначала поступает на транзитные счета, хранится на которых она может только в течение 15 дней. Этого срока должно быть достаточно для того, чтобы организация определилась с дальнейшим назначением полученной суммы:

  1. Обмен иностранной валюты на рубли (то есть продажа) с последующим зачислением на текущий рублевый счет.
  2. Перевод средств на текущий валютный счет.

Для реализации любого из вариантов требуется сбор и передача в банковское учреждение специального пакета документации. Банку необходимо предоставить:

  • письменное распоряжение с содержащейся в нем информации о намерении зачислить денежные активы с транзитного счета на текущий (форма бланка с образцом заполнения выдается в банке);
  • справка с подтверждением факта поступления денег на счет и документы, свидетельствующие о законности операций, повлекших получение иностранной валюты;
  • договор, счета, спецификации и акты с иностранным партнером.

Транзитный валютный счет предназначен для временного хранения денежных средств в валюте, отличной от национальной.

При наличии распоряжения предприятия о списании с транзитного счета денег финансовое учреждение обязано в течение одного дня провести проверку комплекта предоставленных документов.

В этот же день или на следующий в проведении операции будет либо отказано, либо будут запрошены у предприятия дополнительные справки, либо поручение будет выполнено.

Транзитный счет в банке – это счет, на котором могут находиться активы предприятия, что влечет за собой необходимость отражения каждого движения по нему в бухгалтерском учете. Валютные средства показываются в рублевом эквиваленте. Для целей учета на счете 52 рекомендуется открыть два аналитических субсчета:

  • 52.1.1, который показывает движение по валютному счету;
  • 52.1.2, на котором формируются обороты по транзитному счету.

В день поступления на транзитный счет денежных средств в иностранной валюте формируется запись Д51.1.2 и К62 (76). В момент списания средств с транзитного счета проводка будет: Д57 — К52.

1.2. Далее с кредита 57 счета деньги будут либо переведены на текущий валютный счет (Д52.1.1), или проданы и зачислены в рублевом эквиваленте на обычный расчетный счет предприятия (Д51).

Нормативная база по валютным операциям предприятий

Транзитный валютный счет и текущий валютный счет открываются и закрываются одновременно, по ним проводятся финансовые операции в соответствии с нормами действующего законодательства:

  1. ГК РФ в части ст. 140.
  2. Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ.
  3. Инструкции от 30 марта 2004 г. № 111-И, разработанной Центральным банком и поясняющей ключевые моменты по учету средств в иностранной валюте.

Как открыть транзитный валютный счет

При открытии счета предприятие подает в банковское учреждение комплект документов, состоящий из:

  • бланка заявления на открытие валютного счета и в дополнение к нему транзитного.
  • копии устава, заверенной нотариусом;
  • карточки с образцами подписей и печати, которая необходима для прохождения процедуры идентификации при осуществлении финансовых операций в иностранной валюте;
  • решения об открытии организации (для предприятий, созданных в результате реорганизации, понадобится решение о реорганизации), документ заверяется нотариусом;
  • справки, договоры, акты и другие документы, которыми предприятие может подтвердить законные основания для получения валютой выручки.

Сообщать о транзитном счете в налоговую не надо. Во-первых, подобной обязанности у налогоплательщиков в принципе нет – сообщать о любых счетах в ИФНС, ее отменили в 2014 году. Но, по мнению Минфина, банку тоже не надо сообщать о транзитном счете.

Транзитный счет имеет признаки, которые отличают его от обычного счета, о котором надо сообщать ИФНС. Во-первых, он открывается в обязательном порядке и это решение не зависит от воли налогоплательщика.

Во-вторых, счет имеет целевое использование, а потому Минфин делает вывод, что эту информацию в налоговую передавать не надо (письмо Минфина №03-02-07/1/15053 от 19.03.15).

Источник: https://spmag.ru/articles/tranzitnyy-schet

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: