Декларация по НДС при ликвидации ООО

Содержание

Ндс при ликвидации предприятия

Декларация по НДС при ликвидации ООО

Списание кредиторской задолженности при ликвидации кредитора — ситуация, с которой в кризисный период российской экономики придется столкнуться многим предприятиям.

Помимо очевидного позитивного последствия (контрагента больше нет, выплачивать долг не надо), для организации существует и неприятный — налоговый — момент: база по налогу на прибыль увеличится.

Восстановление НДС при ликвидации ОС: да или нет?

Минфин России сделал вывод, что организация обязана восстановить НДС, ранее принятый к вычету, в отношении недоамортизированной части ликвидированного основного средства, которая приходуется на склад в качестве лома и реализуется с применением освобождения от НДС. Однако существует иное мнение по данному вопросу.

Вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), используемых для осуществления операций, облагаемых НДС (подп.

Уплата налогов и сдача деклараций ликвидируемого предприятия

При ликвидации предприятия нужно пройти ряд процедур, с обязательной подачей пакетов всех необходимых документов в соответствующие инстанции. Также обязательна уплата налогов и сдача деклараций ликвидируемого предприятия.

В Налоговом Кодексе есть некоторые разночтения по этому вопросу, поэтому есть отличия по сдаче налоговой отчетности бухгалтером ликвидируемого предприятия в разных регионах.

Последствия ликвидации организации

В соответствии со статьей 61 Гражданского кодекса Российской Федерации ликвидация юридического лица влечет за собой прекращение его деятельности без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам.

А как же, например, кредиторы?

Они остаются, так сказать, «с носом»? Каковы последствия ликвидации организации?

Итак, всем известно, что при ликвидации организации ликвидационная комиссия размещает в средствах массовой информации публикацию о ликвидации и о порядке и сроке заявления требований кредиторами.

Налогообложение при сделках по слиянию и поглощению компаний

При ликвидации организации обязанности уплаты налогов не переходят к правопреемнику.

Однако если организация приобретается для последующей ликвидации, целесообразно провести ревизию налоговых обязательств, поскольку при объявлении о ликвидации налоговые органы могут провести проверки как за период, не проверенный ими ранее, так и за уже проверенные налоговые периоды (в пределах трех лет).

В соответствии с пунктом 2 статьи 277 НК РФ при ликвидации организации и распределении ее имущества доходы организаций-акционеров ликвидируемой организации определяются

«исходя из рыночной цены получаемого ими имущества (имущественных прав) на момент получения данного имущества за вычетом фактически оплаченной (вне зависимости от формы оплаты) соответствующими акционерами… этой организации стоимости акций»

.

Ликвидация предприятия: как минимизировать налоговые риски

В хозяйственной деятельности встречаются ситуации, когда учредители принимают решение ликвидировать предприятие. Причины могут быть самыми разными — от ликвидации непрофильного бизнеса до минимизации налоговых рисков.

Рекомендуем прочесть:  Кзот декретный отпуск

Чтобы без проблем ликвидироваться, предприятию необходимо расплатиться по своим долгам перед работниками, поставщиками, а главное — бюджетом. Причем налоговые платежи (в основном по НДС и налогу на прибыль) можно свести к минимуму, если заранее проанализировать различные варианты расчета по ним налоговой базы.

Налог на добавленную стоимость

— суммы НДС по стоимости полученных авансов, подлежащих возврату покупателю или заказчику (в связи с невозможностью исполнения обязательств по соответствующему коммерческому договору), должны быть сторнированы с одновременным восстановлением ранее произведенных налоговых вычетов либо списанием в бухгалтерском учете сумм, учтенных на счете 19 (если вычеты еще не предъявлены), на увеличение размера аванса (практически доведение его размера до фактически полученных сумм); — суммы уплаченного (подлежащего уплате) НДС, право на налоговый вычет по которым утрачено, должны быть отнесены на увеличение затрат, связанных с производством и реализацией товаров, работ или услуг; Основной вопрос, который возникает при расчетах с бюджетом по налогу на добавленную стоимость при ликвидации налогоплательщика, связан с тем, считать ли реализацией распределение имущества между учредителями и участниками хозяйственных обществ и товариществ.

Источник: http://juridicheskii.ru/nds-pri-likvidacii-predprijatija-38415/

Как составить отчетность при ликвидации фирмы

Решение о ликвидации принимает общее собра­ние учредителей (участников) общества. Общее соб­рание должно назначить ликвидационную комис­сию.

Эта комиссия должна оформить документы, связанные с ликвидацией, и провести инвентариза­цию. Фирма обязана сообщить о своей ликвидации на­логовой инспекции не позднее чем через три дня со дня утверждения такого решения.

Если этого не сделать, вас оштрафуют по статье 129.1 Налогового кодекса РФ.

Ликвидация ООО: Как закрыть ООО? Ликвидация предприятия, фирмы, юридического лица

При ликвидации компаний налоговики нередко назначают проверки, поэтому, иногда есть смысл вначале избавиться от всего имущества и уволить работников, сдавать три года нулевки(больше этого срока проверить не могут), а потом закрыть.

Для ликвидации ООО Вам потребуются документы: Свидетельство о регистрации; Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц; Устав ООО Договор учредителей о создании ликвидируемой фирмы; Свидетельство о постановки на налоговый учет Справка о кодах статистики ООО Извещения из фондов (ПФ, ФОМС, ФСС) Печать ООО Копии паспорта и свидетельства (уведомления) о присвоении ИНН на всех членов ликвидационной комиссии, генерального директора и главного бухгалтера Квитанция об оплате госпошлины за ликвидацию ООО для Москвы (800 руб.) Измените данные в квитанции на свои. Шаги по ликвидации ООО (закрытия ООО): Принятие решения о ликвидации фирмы со стороны учредителей (участников) юридического лица Сообщение о принятом решении ликвидировать ООО в налоговую Выбор ликвидатора фирмы (ликвидационной комиссии) учредителем юридического лица или другим органом, принявшем данное решение по согласованию с регистрационным органом Подача объявления в органах печати о ликвидации, не ранее чем через 2 месяца с момента публикации Другие юридические лица, если таковые имеются, должны выйти из состава участников фирмы, которая начала ликвидацию предприятия. Выявление кредиторов и уведомление их о ликвидации ООО Инвентаризация ликвидируемой ООО Сформировать Состав ликвидационной комиссии с указанием председателя Произвести увольнение всех сотрудников и снять их с учета в ПФ и ФСС.

Читайте также  Реорганизация и ликвидация полного товарищества

Списание и ликвидация основных средств

Обратите внимание, что данная операция проводится на основе: соответствующего первичного документа — акта на списание (о техническом состоянии), составленного комиссией акта уничтожения (ликвидации) объекта Для основных средств первичный документ, которым оформляется списание основных средств, — это Акт на списание основных средств (форма №ОЗ-3).

Кто должен стоять в контрагентах в НН? Как в бухгалтерском учете правильно начислить НО по такой НН и отразить операцию ликвидации ОС? Для начала напомним, что раздел V НКУ, отвечающий за обложение НДС, уже не содержит такого понятия, как «условная поставка» 1. Просто на плательщика возлагается обязанность начислить налоговые обязательства в определенных случаях, и иногда эти случаи не связаны с поставкой товаров (услуг). Как следует из вопроса, предприятие приняло решение ликвидировать объект ОС.

Ликвидация юридического лица прекращение деятельности организаций

Помимо, трепетно соблюдаемых норм законодательства, фискальными органами, тщательно производится подготовка материалов, нашими сотрудниками. Соблюдению установленных сроков, завершения услуги способствует, без коррупционная схема взаимодействия с уполномоченными структурами.

В стоимость услуги по Алматы включено : доверенность, уведомление кредиторов через СМИ, получение крипто ключа, ликвидационная отчетность, подача заявления о прекращении деятельности в УГД, сопровождение аудита, получение заключения, таможенная справка, уничтожение печати, уведомление органов Юстиции.

Как сменить организацию с минимальными налоговыми потерями

Необходимость этого может быть связана как со снижением существующих налоговых и имущественных рисков или с необходимостью развития, масштабирования и увеличения эффективности бизнеса, так и с существенным изменением законодательства или налоговым планированием. В ходе смены юридического лица одним из важнейших вопросов, который необходимо решить собственникам и менеджменту компании – вопрос передачи активов от существующей фирмы — вновь созданной.

Иные способы ликвидации компаний наша компания не оказывает.

Стоимость ликвидации юридического лица: с нулевой деятельность (от 3-х лет) от 45 000 рублей с деятельность от 65 000 рублей с нулевой деятельность (от 3-х лет) от 15 000 рублей с деятельность от 30 000 рублей Необходимость ликвидации может проистекать совершенно по разным причинам: Добровольная ликвидация предприятия в виду прекращения деятельности; Ликвидация предприятия вынужденная, по причине запущенного учета и отчетности в компании или же образовавшейся сомнительной истории работы предприятия; В принудительном порядке предприятие может быть ликвидировано по решению суда в случае: осуществления деятельности без надлежащего разрешения (лицензии), осуществление деятельности запрещенной законом, осуществление деятельности с иными неоднократными или грубыми нарушениями закона или иных правовых актов, наличия иных оснований, предусмотренных законом.

Когда нужно восстанавливать НДС: мнения чиновников и решения судей

Причина споров в том, что чиновники и налогоплательщики по-разному трактуют пункт 3 статьи 170 НК РФ, где говорится о восстановлении «входного» НДС.

В этой норме приведены случаи, когда компании и предприниматели обязаны аннулировать ранее принятый вычет. Первый случай – это передача имущества, нематериальных активов и имущественных прав в уставный капитал.

Второй случай – отгрузка товара в счет ранее перечисленной предоплаты, либо возврат аванса.

Об изменениях в ликвидации предприятий и ИП в 2015 году

Законом введена в Налоговый кодекс новая статья 37-2 «Особенности исполнения налогового обязательства отдельными категориями ликвидируемых юридических лиц-резидентов и индивидуальных предпринимателей, прекращающих деятельность по результатам аудиторского заключения по налогам.» Согласно данной статье могут воспользоваться данным порядком исполнения налогового обязательства юридические лица-резиденты и индивидуальные предприниматели, прекращающие деятельность, которые одновременно соответствуют следующим условиям: 1) общая сумма совокупных годовых доходов с учетом корректировок ликвидируемого юридического лица или индивидуального предпринимателя, прекращающего деятельность, за период срока исковой давности составляет не более 60000-кратного МРП.

В случаe списания основных средств пo решению плательщика налога или пo независимым oт налогоплательщика обстоятельствам основные средства (иx чаcть) похищены, разрушены или подлежат ликвидации, или предприятие, вынуждено отказаться oт использования этиx основных средств в результатe угрозы или неизбежности иx замены, разрушения или ликвидации, платeльщик налога в отчетном периодe, в котором возникают тaкие обстоятельства, учитывает в финансовом результате остаточную стоимость списанных ОС.

Какие риски могут возникнуть при добровольной ликвидации компании?

Добровольная ликвидация юридического лица Согласно ст.

61-64 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ) ликвидация юридического лица означает прекращение его деятельности без перехода прав и обязанностей к правопреемникам.

В добровольном порядке организация может быть ликвидирована по решению ее учредителей (участников) либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами (п.

Ликвидация юридического лица с распределением его имущества между учредителями: налоговые последствия

Такие налоги, как транспортный, земельный и налог на имущество не зависят от наличия либо отсутствия финансово-хозяйственной деятельности и являются своего рода постоянным обременением для собственников (или владельцев) определенной категории активов предприятия (в том числе находящегося в стадии ликвидации). А) Так, плательщиками земельного налога признаются, в частности, организации, обладающие на праве собственности земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ.

Читайте также  Сколько стоит ликвидация фирмы?

НДС при ликвидации предприятия

Деятельность любого предприятия всегда находится под строгим контролем вышестоящих органов власти. Принудительное закрытие проводится по решению суда в определенных случаях.

На его принятие влияет целый ряд факторов (от банкротства до реализации неправомерной деятельности).

А вот добровольная ликвидация осуществляется непосредственно по решению владельцев о закрытии фирмы вследствие отсутствия дохода или по иным причинам.

Правительственный регламент предусматривает ликвидацию фирмы на основе веских причин.

Сумма НДС восстанавливается в том налоговом периоде, в котором имущество передано участнику (пп. 2 п. 3, пп. 4 п. 2 ст. 170 НК РФ). При этом НДС, восстановленный с остаточной стоимости переданного объекта ОС, признается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп.

2 п. 3 ст. 170, пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Ответ: Как было отмечено в ответе на письмо от 11.

«Российский бухгалтер» — портал для бухгалтеров, налоговых специалистов, кадровиков, юристов, предпринимателей.

Авторитетные эксперты постоянно публикуют актуальные материалы по темам: бухгалтерский учет, налогообложение, НДС, НДФЛ, страховые взносы, кадровое делопроизвоство, начисление отпускных и больничных, компенсации за неиспользованный отпуск, тарифная сетка, прием и увольнение работников, регистрация юридических лиц и их ликвидация, упрощенка (УСН), вмененка (ЕНВД), заработная плата и сотням других.

На портале можно скачать многочисленные документы: кодексы и законы РФ, письма и приказы минфина, письма и приказы минэкономразвития, постановления Правительства РФ, касающиеся предпринимательской деятельности, бухгалтерского учета и налогообложения.

«Российский бухгалтер» является зарегистрированным печатным СМИ, регистрационный номер ПИ № ФС77-39817 от «07» мая 2010 г.

выдан Федеральной службой по надзору за соблюдением законодательства в сфере массовых коммуникаций и охране культурного наследия.

Сайт www.rosbuh.ru является Интернет-представительством журнала «Российский бухгалтер», содержит как материалы журнала, так и иные справочно-информационные материалы по тематике журнала. Любое воспроизведение материалов сайта допускается только с письменного согласия редакции — обладателя исключительных имущественных прав.

Все права защищены.

Порядок предоставления налоговой и бухгалтерской отчетности при ликвидации организации

Таким образом, до момента внесения соответствующей записи о ликвидации в ЕРГЮЛ организация рассматривается как действующая и должна исполнять надлежащим образом все свои обязанности, в том числе и обязанности налогоплательщика.

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Сдача декларации по ндс при ликвидации юл

Декларация по НДС при ликвидации ООО

Представлять нужно бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним в общем порядке. установленном для годовой отчетности, до момента, когда окончится срок предъявления требований кредиторами (который не может быть меньше двух месяцев со дня публикации сообщения о ликвидации).

В дальнейшем организация должна составить: – промежуточный ликвидационный баланс – после окончания срока предъявления требований кредиторами; – окончательный ликвидационный баланс – после завершения расчетов с кредиторами; – заключительную бухгалтерскую (финансовую) отчетность – непосредственно после государственной регистрации ее ликвидации.

Промежуточный ликвидационный баланс содержит сведения: – о составе имущества ликвидируемой организации; – о перечне предъявленных кредиторами требований, а также о результатах их рассмотрения; – о перечне требований, удовлетворенных вступившим в законную силу решением суда, независимо от того, были ли такие требования приняты ликвидационной комиссией.

  1. проверка правильности расчета заработной платы за отчетный период;
  2. тщательный анализ и проверка первичных документов фирмы;
  3. сдача отчетности в соответствующие инстанции в электронном виде.
  4. формирование отчетности (бухгалтерская отчетность и отчетность в налоговую);

Услуга предоставляется компанией «Наказ» на постоянной основе или в форме разового оказания услуг.

Услуга по сдаче отчетов может предоставляться в рамках бухгалтерского обслуживания или отдельно.

Стоимость сдачи отчетности зависит от количества услуг, предоставляемых юридической компанией.

Учтите особенности представления налоговой декларации по налогу на прибыль при ликвидации организации

Причины, вызвавшие принятие решения о ликвидации юридического лица, могут быть обусловлены сокращением масштабов финансово-хозяйственной деятельности, экономической несостоятельностью, проблемами со сбытом продукции и т.п.

Но какова бы ни была причина принятия решения о ликвидации, всем организациям следует решить проблемы, вызванные прекращением своей хозяйственной деятельности.

В процессе ликвидации юридического лица возникает необходимость в применении большого количества нормативных правовых актов, определяющих юридические, бухгалтерские, налоговые и иные аспекты ликвидации, включая уведомление регистрирующего органа о принятом решении, уведомление дебиторов и кредиторов.

Одно из требований, которое должна соблюсти ликвидируемая организация, это представление налоговых деклараций по каждому налогу, сбору (пошлине), в отношении которых она была признана плательщиком, а также при наличии объектов налогообложения в текущем налоговом периоде.

Вопрос: ООО «Волна» в данный момент находится в процессе реорганизации путем ее присоединения к ООО «Атланта». Кто и в каком порядке должен платить налог на прибыль, НДС, транспортный и земельный налог.

Кто должен исполнить обязанность по подаче 2-НДФЛ за сотрудников ООО «Волна». Каков порядок представления бухгалтерской отчетности. В соответствии со ст.

57 ГК РФ при реорганизации юридического лица в форме присоединения к нему другого юридического лица первое из них считается реорганизованным с момента внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица.

Пунктом 2 ст. 58 ГК РФ установлено, что при присоединении юридического лица к другому юридическому лицу к последнему переходят права и обязанности присоединенного юридического лица в соответствии с передаточным актом.

Добровольная ликвидация компании-учредителя – на что обратить внимание

Руководство решило ликвидировать организацию-учредителя, так как она не ведет хозяйственную деятельность.

Общий порядок ликвидации юридических лиц определен в статье 61-65 ГК РФ.

Также порядок ликвидации юридических лиц регламентируется главой VII Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ

«О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»

(далее – Закон № 129-ФЗ).

Добровольная ликвидация ООО

Теперь вы сможете оценить предстоящий «фронт работ».

А мы подробнее остановимся на отдельных вопросах, которые в разное время поступили в редакцию, и ответы на которые являются иллюстрациями того, как на практике проходит добровольная ликвидация ООО.

№ 61, определение ВАС РФ от 6 апреля 2012 г. № ВАС-3934/12). Ликвидационная комиссия (ликвидатор) — это специальный орган, полномочный управлять делами ООО в рамках мероприятий по ликвидации.

Читайте также  При ликвидации предприятия как увольняются декретчики?

Как оформляется сдача декларации по НДС в электронном виде с 2019 года

Для противодействия незаконным финансовым операциям с 1 января 2019 года в рамках реализации плана мероприятий «Совершенствование налогового администрирования» вносятся поправки в Налоговый кодекс РФ (утв. распоряжением Правительства РФ от 10.02.2014 № 162-р ).

  1. сведения из книги покупок и книги продаж плательщиков НДС (непосредственно книги предоставляться не будут);
  2. сведения журнала учета полученных и выданных счетов-фактур при оказании посреднической деятельности.

Новые разделы призваны упростить контроль за использованием налоговых вычетов и полноты отражения выручки.

Теперь данные книги покупок покупателя будут автоматически сверяться с данными книги продаж поставщика. Обязательно ли сдавать НДС в электронном виде?

Обязательно. В электронном виде декларацию по НДС будут обязаны подать все плательщики НДС (в том числе налоговые агенты) (п.

Нулевая декларация(отчетность): УСН, ЕНВД, ОСНО

Образец заполнения нулевой декларации УСН вы сможете получить воспользовавшись бесплатным сервисом Калькулятор деклараций УСН.

Заверять ее в налоговой — по желанию, но многие ИФНС требуют.

Стр.1 декларации заполняется стандартно: вашими данными. Стр. 2 декларации: ставите прочерки во всех строках кроме 001, 010 и 020.

Стр. 3 декларации: ставите прочерки во всех строках кроме 201. Раз в год.

Ликвидация юридического лица

Добровольная ликвидация предприятия в виду прекращения деятельности; Ликвидация предприятия вынужденная, по причине запущенного учета и отчетности в компании или же образовавшейся сомнительной истории работы предприятия; В принудительном порядке предприятие может быть ликвидировано по решению суда в случае: осуществления деятельности без надлежащего разрешения (лицензии), осуществление деятельности запрещенной законом, осуществление деятельности с иными неоднократными или грубыми нарушениями закона или иных правовых актов, наличия иных оснований, предусмотренных законом.

Таким иным основанием, например, является неспособность предприятия удовлетворить требования кредиторов.

Источник: http://pravo-38.ru/sdacha-deklaracii-po-nds-pri-likvidacii-jul-76633/

Ликвидация ООО: Как закрыть ООО?

Ликвидация предприятия, фирмы, юридического лица

Источник: http://munh.ru/nds-pri-likvidacii-predprijatija-96699/

Как сдать отчет НДС за реорганизованную организацию, в т.ч. корректирующую?

Декларация по НДС при ликвидации ООО

Между ликвидационной отчетностью и отчетностью за реорганизованную организацию существуют различия.

У ликвидированной организации нет правопреемника, поэтому отчитаться за последний налоговый период может только она сама (либо уполномоченный представитель с реквизитами ликвидируемой организации в отчете).

Ликвидация

Реквизиты налоговой декларации:

Налогоплательщик: наименование, ИНН/КПП организации, которая ликвидируется.

Период: для квартальной отчетности 51/54/55/56 (для отчетности за месяц соотв. коды из справочника).

Код места, по которому представляется документ — тот, который использовали при обычной отчетности НДС. Код ИФНС — код инспекции по месту нахождения организации.

В блоке Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации заполнить только Форма реорганизации (ликвидация) (код) = 0. ИНН/КПП организации в этом блоке не заполняются.

Корректировки по ликвидированным организациям представляются в ИФНС до момента ликвидации. После сдать по ТКС не получится, так как организация исключается из госреестра и на такие отчеты будет приходит отказ: Не найдена организация по ИНН/КПП, указанным в файле.

Реорганизация (преобразование, слияние, разделение, присоединение)

Если организация по каким-то причинам не отчиталась за последний налоговый период до момента реорганизации, то все права и обязанности по представлению налоговой отчетности возлагаются на организацию-правопреемника.

Таким образом, если отчет НДС сдает правоопреемник, то реквизиты декларации за последний отчетный период реорганизованной организации будут следующими:

Налогоплательщик: наименование, ИНН/КПП организации-правоопреемника.

Период: для квартальной отчетности 51/54/55/56 (для отчетности за месяц соотв. коды из справочника).

Код места, по которому представляется документ: 215 или 216.

Код ИФНС — по месту нахождения организации-правопреемника.

В блоке Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации заполнить код Формы реорганизации (ликвидация) отличную от ликвидации (то есть 1,2,3,5,6), Наименование и ИНН/КПП в этом блоке реорганизованной организации.

В декларации заполнять все данные, которые относятся к деятельности только реорганизованной организации. Книги покупок и продаж, журналы также будут включать в себя только СФ и сделки этой организации.

Отчетность правоопреемника за себя будет формироваться отдельно (за этот же период) со своими книгами и журналами.

Таким образом правоопреемник представит в свою ИФНС как минимум 2 первичных отчета НДС за последний период.

Корректировки за реорганизованную организацию

Корректирующий отчет с 2015 г (в формате 5.04):

В формате 5.04 есть блок реквизитов по реорганизованной организации, поэтому реквизиты отчета будут следующими:

Налогоплательщик: наименование, ИНН/КПП организации-правоопреемника.

Период: соответствует периоду исправления

Код места, по которому представляется документ: 215 или 216. Код ИФНС — по месту нахождения организации-правопреемника.

В блоке Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации заполнить код Формы реорганизации (ликвидация) отличную от ликвидации (то есть 1,2,3,5,6), Наименование и ИНН/КПП в этом блоке реорганизованной организации.

Книги и журналы (разделы 8-12) должны быть в том же составе, что и в первичном отчете (с соответствующими признаками актуальности).

Корректирующий отчет до 2015 г (в формате 5.03 и ранее):

В предыдущих форматах (до формата 5.04) в форме нет блока Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации , то есть нельзя указать ИНН/КПП организации, которой уже нет. Отчетность представить может только правопреемник, но указать в нем за какую организацию отчет — невозможно.

Поэтому прежде, чем отправить отчет, необходимо согласовывать с ИФНС прием этого отчета, так как в большинстве случаев в автоматическом режиме обработки на эти отчеты приходят отказы.

Прием таких файлов происходит только в «ручном режиме», то есть инспектор сам регистрирует этот отчет в ПО ИФНС. И даже если отправка согласована, но поступил отказ — абонент должен снова обратиться к инспектору и выяснить дальнейшие действия (повторно отправить, представить на бумаге, письмом или другие варианты).

Реквизиты отчета:

Налогоплательщик: наименование реорганизованной организации, ИНН/КПП организации-правоопреемника.

Период: соответствует периоду исправления.

Код места, по которому представляется документ: 400.

Если отправка не согласована с инспектором,то:

В случае, если правопреемник еще не был зарегистрирован на момент периода отчета — то поступит отказ «Нет первичного документа»

Если правопреемник уже был зарегистрирован — то есть вероятность замены данных по декларации правопреемника, либо отказ:

Файл уже зарегистрирован (если правопреемник уже сдавал корректирующую декларацию за себя).

Защищенная передача отчетности
во все контролирующие органы страны

Источник: https://kontur-prime.ru/voprosy-otvety/329-kak-sdat-otchet-nds-za-reorganizovannuyu-organizatsiyu-v-t-ch-korrektiruyushchuyu

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: