Содержание
- 1 Федеральный закон о валютном регулировании и валютном контроле
- 1.1 Скачать Федеральный закон о валютном регулировании и валютном контроле с последними изменениями
- 1.2 Органы валютного регулирования
- 1.3 Объект и субъект валютных правоотношений
- 1.4 Нерезиденты:
- 1.5 Валютные операции
- 1.6 Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций
- 1.7 Валютный контроль
- 1.8 Права и обязанности органов и агентов валютного контроля
- 1.9 Права и обязанности резидентов и нерезидентов
- 2 173 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» с изменениями
- 3 Фз о валютном регулировании и валютном контроле
- 3.1 Как организованы валютные правоотношения в РФ в 2016 году
- 3.2 Правовое регулирование каких валютных операций предусмотрено в законодательстве
- 3.3 Что представляют собой органы валютного контроля
- 3.4 Что является основным нормативным актом, регулирующим валютные отношения: это закон 173-ФЗ или инструкции ЦБ по валютному регулированию?
- 3.5 Итоги
Федеральный закон о валютном регулировании и валютном контроле
В этой статье мы рассмотрим Федеральный закон № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», включая вопросы принципов валютного регулирования и валютного контроля, органов валютного регулирования и контроля, объекты валютных правоотношений, особенности валютного контроля, а также вопросы ответственности за нарушение законодательства о валютном регулировании.
Необходимость государственного валютного регулирования обусловлена многогранностью валютных отношений в обществе, разноплановостью интересов и противоречивостью взглядов участников валютного рынка. По сути, валютное регулирование являет собой законодательную форму осуществления валютной политики государства.
В свою очередь, валютная политика представляет собой составную часть общеэкономической политики государства, которая направлена на укрепление валютно-финансового положения страны, в том числе, поддержание на высоком уровне ее платежеспособности и обеспечения поступления валюты из-за рубежа.
К основным элементам валютного регулирования можно отнести:
- установление порядка проведения валютных операций;
- определение условий и порядка установления валютных резервов страны;
- валютный контроль и другое.
Основным правовым актом, регулирующим валютные отношения на территории РФ, несомненно является ФЗ № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле».
Скачать Федеральный закон о валютном регулировании и валютном контроле с последними изменениями
Основные принципы валютного регулирования и контроля в РФ установлены статьей 3 Закона. Это:
- приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
- исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
- единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;
- единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
- обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.
Органы валютного регулирования
В соответствии со статьей 5 Закона органами валютного регулирования в России признаются: Центральный банк РФ и Правительство РФ. Для реализации предусмотренных законодательством функций указанные органы, в пределах своей компетенции, издают акты валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.
В случае, когда порядок реализации валютных операций или использования счетов не установлены органами валютного регулирования, валютные операции и открытие счетов осуществляется без ограничения.
Также не допускается установление органами валютного регулирования требований о получении специальных разрешений резидентами и нерезидентами РФ.
Кроме того, органы валютного регулирования не могут устанавливать требования о предварительной регистрации. Центральный банк РФ фиксирует единые формы учета и отчетности по валютным операциям, а также порядок и сроки их предоставления.
Объект и субъект валютных правоотношений
Объектами валютных правоотношений являются:
- валюта РФ – денежные знаки в виде банкнот и монет Банка России, средства на банковских счетах и банковских вкладах;
- иностранная валюта – денежные знаки в виде банкнот, монет и казначейских билетов, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства. Средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств;
- внутренние ценные бумаги – эмиссионные ценные бумаги, стоимость которых указана в валюте РФ и иные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты РФ;
- внешние ценные бумаги – ценные бумаги, не относящиеся к внутренним ценным бумагам;
- валютные ценности — иностранная валюта и внешние ценные бумаги.
Субъектами валютных правоотношений выступают:
Резиденты:
- граждане РФ;
- иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории РФ на основании вида на жительства;
- организации, созданные в соответствии с законодательством РФ;
- филиалы, представительства и иные подразделения резидентов – организаций, находящихся за пределами территории РФ;
- дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ;
- Российская Федерация, ее субъекты и муниципальные образования, которые вступают в отношения, регулируемые Законом о валютном регулировании валютном контроле.
Нерезиденты:
- физические лица, не являющиеся резидентами;
- юридические лица, созданные согласно законодательства иностранных государств, и находящиеся за пределами РФ;
- организации, которые не являются юридическими лицами, созданные в соответствии с законами иностранных государств и находящиеся за пределами РФ;
- дипломатические представительства и консульские учреждения иностранных государств, аккредитованные в РФ;
- межгосударственные и межправительственные организации и их филиалы, а также постоянные представительства в Российской Федерации;
- иностранные юридические лица, зарегистрированные в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях»
- иные лица.
Валютные операции
В рамках валютного регулирования возможны следующие валютные операции:
- приобретение резидентом у резидента и, соответственно, отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, в том числе, использование этих ценностей в качестве средства платежа;
- приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и, соответственно, отчуждение одним в пользу другого валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, в том числе использование этих ценностей в качестве средства платежа;
- приобретение нерезидентом у нерезидента и, соответственно, отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, в том числе, использование этих ценностей в качестве средства платежа;
- ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз из нее валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;
- перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами РФ, на счета того же лица, открытые на территории РФ либо на счета, открытые за пределами территории РФ;
- перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытого на территории Российской Федерации;
- перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый на территории Российской Федерации, и со счета резидента, открытого на территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;
- перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;
- перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации.
Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций
Статья 14 Закона о валютном регулировании и валютном контроле устанавливает следующие права и обязанности для резидентов-участников валютных операций:
- Резидент вправе открывать в уполномоченных банках банковские счета в иностранной валюте без ограничения, если иное не предусмотрено действующим российским законодательством.
- Расчет при осуществлении валютных операций производится организациями — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, если иное не предусмотрено действующим законодательством (расчеты могут производиться через счета, открытые в соответствии со статьей 12 Закона в банках за пределами территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти счета).
- Расчет при осуществлении валютных операций производится физическими лицами –резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком РФ, за исключением следующих валютных операций:
- передача физическим лицом – резидентом валютных ценностей в дар РФ, субъекту РФ или муниципальному образованию;
- дарение валютных ценностей близкому родственнику или супругу;
- получение валютных ценностей по праву наследования;
- приобретение и отчуждение физическим лицом — резидентом единичных денежных знаков и монет в целях коллекционирования и другое.
- Расчеты при осуществлении валютных операций производится физическими лицами через счета, открытые согласно ст. 12 Закона в банках за пределами территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти счета.
- Центральный банк РФ не может устанавливать одновременно применительно к одному виду валютных операций требования, предусмотренные п. 1 и 2 ч. 5 ст. 14 Закона.
- Резиденты могут осуществлять расчеты через свои банковские счета в любой иностранной валюте с проведением, в случае необходимости, конверсионной операции по курсу.
- Для учета денежных средств нерезидентов профессиональные участники рынка ценных бумаг открывают специальные брокерские счета в уполномоченных банках.
Валютный контроль
Валютный контроль регламентирован статьями 22-25 Закона о валютном регулировании и валютном контроле. Валютный контроль осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля, при этом органами валютного контроля в РФ являются:
- Центральный банк РФ;
- Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством РФ.
Агентами валютного контроля выступают уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ, а также профессиональные участники рынка ценных бумаг, которые не являются уполномоченными банками.
Контроль за реализацией валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами выполняется Центральным банком РФ. Контроль за реализацией валютных операций резидентами и нерезидентами осуществляется в пределах своей компетенции федеральными органами исполнительной власти.
Права и обязанности органов и агентов валютного контроля
В соответствии со статьей 23 Закона, органы и агенты валютного контроля имеют право:
- проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
- проводить проверки достоверности и полноты учета и отчетности по валютным операциям;
- запрашивать и получать документы, а также информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.
Органы валютного контроля и их должностные лица имеют право:
- выдать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ;
- применять меры ответственности, установленные законодательством РФ, за нарушение актов валютного законодательства РФ.
Агенты валютного контроля вправе запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:
- документы, удостоверяющие личность;
- документы о государственной регистрации физического лица в качестве ИП;
- документы, удостоверяющие статус юридического лица;
- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
- документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;
- документы, удостоверяющие права нерезидентов на выполнение валютных операций;
- уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета и другое.
Важно! Агенты валютного контроля вправе требовать только те документы, которые имеют непосредственное отношение к проводимой валютной операции.
В обязанности органов валютного контроля и налоговых органов, осуществляющих предварительную регистрацию, входит рассмотрение заявления резидентов о предварительной регистрации и принятии решения о регистрации или об отказе в ней. Агенты валютного контроля обязаны:
- осуществлять контроль за соблюдением участниками валютных операций актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования;
- предоставлять органам валютного контроля сведения о валютных операциях, проводимых с их участием.
Органы и агенты валютного контроля обязаны сохранять коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.
Органы и агенты валютного контроля несут ответственность, предусмотренную законодательством Российской Федерации, за неисполнение функций, установленных настоящим Федеральным законом, а также за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов.
Права и обязанности резидентов и нерезидентов
Согласно статье 24 Закона, резиденты и нерезиденты, осуществляющие валютные операции на территории РФ, имеют право:
- знакомиться с актами проверок, которые проводились органами и агентами валютного контроля;
- обжаловать решения и действия/бездействия органов и агентов валютного контроля;
- на возмещение реального ущерба, который был причинен неправомерными действиями органов и агентов валютного контроля.
Резиденты и нерезиденты, участники валютных операций на территории РФ, обязаны:
- предоставлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, предусмотренную статьей 23 Закона о валютном регулировании;
- вести в установленном порядке учет и делать отчеты по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность документов и материалов в течении не менее 3 лет со дня совершения операции, но не ранее срока исполнения договора;
- выполнять предписание органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений валютного законодательства.
Источник: https://pravovedus.ru/library/laws/federalnyy-zakon-o-valyutnom-regulirovanii-i-valyutnom-kontrole/
173 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» с изменениями
Валютное регулирование в РФ осуществляется с учетом экономически выгодных задач страны. Правительство придерживается либеральной политики в сфере регулирования отношений, связанных с денежными средствами.
Для регулирования валютных операций был создан Федеральный закон №173 «О валютном регулировании и валютном контроле».
Что представляет собой ФЗ 173?
Федеральный закон №173 «О валютном регулировании и валютном контроле» был принят ГосДумой РФ 21 ноября 2003 года, а одобрен Советом Федерации спустя 5 дней. Также в это время были внесены правки в закон о ЦБ. Подробности тут:
Цель ФЗ № 173 — осуществление единой государственной политики в области валюты и контроль за ее устойчивостью на экономическом рынке.
Дополнительной задачей ФЗ 173 является стабилизация внутреннего денежного рынка РФ и развитие экономики на национальном и международном уровне.
Общие положения закона о валютных операциях
Краткое содержание ФЗ 173:
- Глава 1 — раскрывает общие положения Федерального закона №173;
- Гл 2 — перечисляет методы контроля валютных отношений;
- Глава 3 — описывает способы репатриации иностранной валюты и обязательную продажу части выручки;
- Гл 4 — раскрывает способы валютного контроля;
- Глава 5 — описывает заключительные положения.
Последние поправки в Федеральный закон были внесены 29 декабря 2017 года.
Также в 2017 году вносились изменения в ФЗ №131. Подробнее тут:
Какие были внесены изменения?
Как было сказано в статье, последние поправки в ФЗ №173 были внесены 29 декабря 2017 года. Изменения коснулись следующих статей:
Ст 7 ФЗ 173
Статья 7 была дополнена. В ней идет речь о положениях ФЗ и других нормативных актах, которые применяются к государственному объединению под названием «Банк развития и внешнеэкономической деятельности». Положения статьи применяются только в том случае, если корпорация осуществляет функцию, которая предусматривается настоящим законом.
Ч 1 ст 11
В ходе последних изменений, поправки были внесены в часть 1 статьи 11. При приобретении иностранной валюты в виде чеков, гражданин должен осуществить данную операцию через банк.
Ниже рассмотрены важные статьи, в которые не были внесены изменения при последней редакции:
Ст 9
В статье 9 описываются денежные операции между резидентами. Закон гласит, что денежные операции между резидентами запрещены. Исключением являются следующие случаи:
- При расчете беспошлинной торговли;
- Операциями между комиссионерами;
- Транзакций по договорам транспортной организации;
- С внешними ценными бумагами;
- В случае осуществления обязательных платежей;
- С выплатами относительно внешних ценных бумаг;
- Транзакций, которые связаны с переводами и расчетами валюты из-за рубежа;
- Переводов между физическими лицами, если один из них является резидентом иностранного государства;
- Операций по оплате и возмещению расходов;
- Действия, которые связаны с возвратом и внесением коллективного, индивидуального или иного обеспечения;
- Другие случаи.
Валютные операции осуществляются без ограничений с лицами, с которыми связаны расчетные счета в иностранной валюте в рамках заключенных контрактов.
Ст 19 ФЗ 173
В статье 19 описывается репатриация резидентами иностранной или местной валюты.
Если осуществляются внешнеторговые операции, то резиденты обязаны в указанные в договоре сроки обеспечить:
- Получение в иностранной валюте денежных средств от резидентов на собственные банковские счета;
- Вернуть денежные средства обратно в РФ за не ввезенные товары, не оказанные услуги или невыполненные работы.
Скачать действующую редакцию 173 ФЗ
Положения закона устанавливают принципы и правовые основы, необходимые для регулирования оборота местной и заграничной валюты на территории РФ. Дополнительно обозначаются права и обязанности органов валютного регулирования и сфера допустимых действий. Чтобы подробнее ознакомиться с Федеральным законом № 173 «О валютном регулировании и валютном контроле», следует скачать его по ссылке.
Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):
Источник: https://lawlinks.ru/fz-o-valyutnom-regulirovanii-i-valyutnom-kontrole/
Фз о валютном регулировании и валютном контроле
Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться
Фз о валютном регулировании и валютном контроле — основополагающий документ в блоке НПА, регламентирующем обращение валют в РФ. В статье дадим ответы на распространенные вопросы о системе валютного регулирования и роли закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ в этой системе.
Как организованы валютные правоотношения в РФ в 2016 году
Правовое регулирование каких валютных операций предусмотрено в законодательстве
Что представляют собой органы валютного контроля
Что является основным нормативным актом, регулирующим валютные отношения: это закон 173-ФЗ или инструкции ЦБ по валютному регулированию?
Итоги
Как организованы валютные правоотношения в РФ в 2016 году
Правовое регулирование валютных операций в РФ осуществляется по схеме, представленной на рисунке 1.
Как видно из схемы, участники валютных отношений — субъекты могут производить определенные операции с валютными ценностями — объектами и при этом приобретают права и обязанности, определяемые законодательством РФ в сфере валютного регулирования и контроля.
Правовое регулирование каких валютных операций предусмотрено в законодательстве
Регулируются, по сути, все операции с объектами, представленными на рисунке 1. Вместе с тем нюансы регулирующих нормативов могут зависеть от того, какой именно вид операций совершается: исходящий или входящий трансфер, переход имущественных прав на валютные ценности и т. п.
Наглядно виды регулируемых по валютному законодательству РФ 2016 операций представлены на рисунке 2.
Что представляют собой органы валютного контроля
Регулирование и контроль операций с валютой осуществляются в РФ на нескольких уровнях. На первом уровне находятся Правительство РФ и Банк России. Именно эти органы являются законодательными и издают нормативно-правовые акты общегосударственного уровня.
На уровнях ниже в общей схеме контроля за регламентами в сфере операций с валютными ценностями находятся подконтрольные Правительству РФ структуры, связанные с движением средств и ценностей, выраженных в валюте. В ведении Банка России находятся агенты валютного контроля — банковские и аналогичные структуры, непосредственно осуществляющие обслуживание обращения валют и валютных ценностей.
Вместе с тем на практике структуры более низких уровней, подотчетные правительству или Центробанку, могут взаимодействовать друг с другом и оказывать влияние на процесс работы по контролю и регулированию.
Детальнее система валютного контроля представлена на рисунке 3.
ВАЖНО! В 2017 году система будет изменяться.
Что является основным нормативным актом, регулирующим валютные отношения: это закон 173-ФЗ или инструкции ЦБ по валютному регулированию?
Структура законов о валютном регулировании и валютном контроле является отражением схемы органов валютного регулирования и контроля, приведенной в предыдущем разделе.
Основным нормативным актом, составляющим законодательство о валютном регулировании, является закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ, принятый Госдумой, или ФЗ о валютном регулировании и валютном контроле. ФЗ содержит основные аспекты правового регулирования валютных операций в РФ, а также закрепляет основы изложенных выше схем отношений и взаимодействия различных участников валютного рынка.
Со своей стороны, Банк России тоже издает соответствующие регламенты — это различные распоряжения и инструкции ЦБ по операциям с валютой, обязательные для исполнения агентами валютного контроля и через них — субъектами валютных правоотношений.
Схематично нормативно-законодательная база представлена на рисунке 4.
Про закон о валютных операциях РФ и иных нормативных документах читайте в статье «Валютные операции: понятие, виды, классификации».
Итоги
Закон о валютном контроле и регулировании № 173-ФЗ является частью государственной системы регламентирования и контроля правоотношений в валютной сфере. Назначение закона — установка основных схем и аспектов взаимоотношений участников валютных операций. Кроме того, закон содержит большинство определений и понятий, которые фигурируют в других НПА, связанных с валютным законодательством РФ.
Источник: http://nalog-nalog.ru/valyutnye_operacii/fz_o_valyutnom_regulirovanii_i_valyutnom_kontrole/