Как оформить аванс по зарплате?

Содержание

http://www.glavbukh.ru/art/21398-qqqm9y16-vyplata-avansa-po-zarplate

Как оформить аванс по зарплате?
Организация выдает сотрудникам зарплату не реже чем каждые полмесяца. Сроки, когда происходит выплата аванса по зарплате, регламентированы.

Размер аванса, который Трудовой кодекс РФ обязывает выдавать сотрудникам по истечении полумесяца, не может быть меньше тарифной ставки или оклада за фактически отработанное время (письмо Роструда от 8 сентября 2006 г. № 1557-6).

Максимальный размер аванса законодательно не установлен. Вместе с тем, в письме от 25 февраля 2009 г.

№ 22-2-709 Минздравсоцразвития России делает вывод, что поскольку выплата зарплаты предусмотрена не реже чем два раза в месяц, то начислять ее за каждые полмесяца нужно примерно в равных суммах (без учета премиальных выплат).

Аванс и зарплата: сроки по Трудовому кодексу

В Правилах трудового распорядка, коллективных и трудовых договорах должно быть установлено, когда работникам выдается аванс и зарплата. Сроки по Трудовому кодексу не зафиксированы.

В статье 136 Трудового кодекса сказано только, что зарплату нужно платить не реже чем каждые полмесяца. При этом зарплату нужно выдавать не позднее 15-го числа следующего месяца.

Получается, что между зарплатой и авансом должно бвть примртено 15 дней.

Работодатель вправе платить сотруднику зарплату и чаще, например, три раза в месяц (за каждые 10 дней), – это не будет нарушением трудового законодательства.

Однако в любом случае вы должны прописать именно конкретные даты выплаты аванса и зарплаты, а не периоды выплат.

Об этом сказано в пункте 3 письма Минтруда России от 28 ноября 2013 г. № 14-2-242.

Важно!
Проверьте, когда в вашей компании выдается аванс и зарплата. Сроки по Трудовому кодексу поменялись с 3 октября 2016 года (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 272-ФЗ). Если окончательный расчет у вас позже 15-го числа следующего месяца, сроки аванса и зарплаты придется исправить.

Ответственность за нарушение порядка выплаты аванса

Отметим, что периодичность выдачи зарплаты установлена Трудовым кодексом РФ. Поэтому выплата зарплаты не реже чем каждые полмесяца – это не право, а обязанность организации.

Причем выдавать зарплату чаще этой периодичности (например, не два, а три раза в месяц) можно. Выплачивая же зарплату только один раз в месяц, организация нарушает требования законодательства.

Этого делать нельзя, даже если сотрудники написали заявления о согласии с таким порядком. Выплата аванса по зарплате обязательна.

Штрафы за нарушение трудового законодательства (в т. ч. правил выдачи зарплаты) установлены статьей 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях в отношении организации и должностных лиц.

С 3 октября 2016 года штраф организации при повторном нарушении составляет 50 000-100 000 руб. Штрафы должностных лиц выросли и при первичном нарушении (10 000 — 20 000 руб.), и при повторном (20 000 — 30 000 руб.). При повторном нарушении должностным лицам грозит еще и дисквалификация на срок от одного года до трех лет.

Ситуация, когда организация выплачивает зарплату реже, чем каждые полмесяца, может быть расценена как несвоевременная выплата зарплаты.

Организация, которая выплачивает зарплату один раз по окончании месяца, несвоевременно выплачивает одну из двух обязательных частей зарплаты (ст. 136 ТК РФ).

Поэтому за период задержки сотрудники могут потребовать выплатить компенсацию (ст. 236 ТК РФ): 1/150 ставки рефинансировая за каждый день просрочки — с 3 октября 2016 года.

Оформление аванса по заработной плате

Как мы сказали выше размер и сроки выдачи аванса следует закрепить в локальных документах организации (письма Роструда от 1 марта 2007 г. № 472-6-0, от 8 сентября 2006 г. № 1557-6), например:

  • Правилах трудового распорядка;
  • коллективном или трудовых договорах;
  • Положении об оплате труда.

Выдачу аванса оформляйте теми же документами, что и выплату окончательного расчета по зарплате. Перечень документов, которые нужно оформить при выплате аванса, зависит от способа его выдачи: наличными деньгами; перечислением на счет сотрудника в банке; выдачей в натуральной форме.

При использовании унифицированных форм при выплате аванса наличными деньгами ведомость по форме № Т-49 не составляйте.

Эта форма предназначена для учета начислений, выплат и удержаний за полный месяц (постановление Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1). А аванс выплачивают только за часть месяца.

Поэтому выдачу аванса наличными деньгами оформляйте ведомостью по форме № Т-53 или расходными кассовыми ордерами по форме № КО-2.

НДФЛ и страховые взносы с аванса

При выдаче аванса НДФЛ не удерживайте (исключение — аванс по заработной плате, выданный в конце месяца). НДФЛ нужно рассчитывать по итогам месяца, за который начислены доходы. Этот налог нужно удержать в момент выплаты сотруднику дохода. Датой получения дохода в виде зарплаты признается:

  • последний день месяца, за который она была начислена;
  • последний день работы сотрудника в организации в случае его увольнения до окончания месяца.

Пока одна из указанных дат не наступит, определить сумму налогооблагаемого дохода нельзя. Поэтому при выплате аванса НДФЛ не удерживайте. Такой вывод подтверждает Минфин России в письме от 9 августа 2012 г. № 03-04-06/8-232 и ФНС России в письме от 26 мая 2014 г. № БС-4-11/10126.

Не нужно рассчитывать с авансов и взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование. Объясняется это тем, что страховые взносы начисляются в последний день месяца по итогам всех выплат, начисленных в этом периоде.

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний нужно рассчитать с начисленной зарплаты. Аванс – это только часть зарплаты. При его выплате начисление зарплаты не происходит. Поэтому взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний при выплате авансов не рассчитывайте.

Дорогой коллега, в июне 9 месяцев подписки по цене 6! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 222-15-72.

Рассчитать отпускные можно в Программе Главбух 24/7 . Сервис заполняет записку-расчет и приказ на отпуск. Удержит с отпускных НДФЛ и начислит взносы. А потом перенесет все суммы в отчеты по взносам и НДФЛ. Попробуйте

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/21398-qqqm9y16-vyplata-avansa-po-zarplate

Размер аванса по заработной плате и сроки его выплаты

Как оформить аванс по зарплате?

Золотое правило любого работодателя – не выплачивать заработную плату работникам сразу всю. Вдруг они на радостях сразу истратят все деньги и не доживут до следующей получки? Конечно это шутка. Однако порядок выплаты заработной платы по частям действительно установлен законодательством.

В повседневной разговорной речи части заработной платы получили названия: аванс (это та часть, которая выплачивается до окончания месяца) и собственно заработная плата, которая выплачивается по окончанию месяца.

Какой размер аванса по заработной плате нужно установить, чтобы не нарушить законодательство о труде и в какие сроки нужно успеть его выплатить? Об этом оговорим в данной статье.

статьи

1. Что такое аванс по зарплате?

2. Срок выдачи аванса и зарплаты

3. Дата выплаты зарплаты и аванса

4. Конкретная дата или период времени?

5. Устанавливаем дату выплаты. Где?

6. Каким должен быть аванс по заработной плате

7. Размер аванса по заработной плате

8. Откуда берется аванс в 40% от зарплаты?

9. Примеры расчета аванса по зарплате

10. Начисление аванса по заработной плате

11. Выдача аванса по заработной плате

12. Взносы и налоги с аванса по зарплате

13. Аванс по зарплате в 1С: Бухгалтерия 8.3

14. Зарплата без аванса

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

1. Что такое аванс по зарплате?

Давайте, прежде всего, обратимся к первоисточнику. В ст.136 ТК написано: заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца.

А что же с авансом? Да нет его нигде! И дальше, ни в одной из статей ТК мы не найдем расшифровки этого понятия. Так что же такое аванс по зарплате?

Дело в том, что аванс на самом деле – это заработная плата за первую половину месяца. Вот и весь секрет! Сначала работник получает оплату за первую половину месяца, а затем – за вторую.

Порядок выплаты заработной платы нужно прописать в локальных документах организации. Это могут быть:

  • — Правила трудового распорядка;
  • — Коллективный договор.

Или прописываете в трудовом договоре.

В одном из наших курсов есть каверзный вопрос – может ли зарплата выплачиваться 4 раза в месяц. Некоторые ошибаются и отвечают «нет». Почему же нет? Да хоть каждый день можно выплачивать. В Кодексе установлена лишь минимальная частота – не реже двух раз. А чаще можно. И в некоторых организациях действительно есть два аванса по зарплате.

Итак, мы с вами установили, что есть выплата зарплаты за первую и за вторую половину месяца. Но в дальнейшем первую половину зарплаты мы все таки будем называть авансом – для краткости и потому что так привычнее.

2. Срок выдачи аванса и зарплаты

Давайте продолжим изучение ст.136 ТК, в которой с 3 октября 2016 года произошли изменения, касающиеся даты выплаты.

Читайте также  Как оформить ИНН иностранному гражданину?

Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Что следует из этой нормы. На первый взгляд только вывод: выплата второй части зарплаты (окончательный расчет) должен быть не позже 15 числа следующего месяца. Например, выплатить зарплату за сентябрь надо не позднее 15 октября.

Но это окончательный расчет с работником, а нам же еще аванс выплачивать. Возвращаемся к предыдущей цитате: заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца.

Отсюда следует, что аванс (оплата за первую половину месяца) нужно выплачивать не позднее последнего числа месяца. За сентябрь – не позднее 30 сентября. Т.к. полмесяца – это примерно 15 дней.

Таким образом, срок выдачи аванса и зарплаты в результате последних поправок в законодательстве строго регламентирован. Промежуток между зарплатой и авансом (оплатой за первую половину месяца) должен составлять примерно 15 дней — полмесяца.

3. Дата выплаты зарплаты и аванса

Конкретная дата аванса и зарплаты трудовым законодательством не установлена. ТК лишь ограничивает предельные сроки и говорит, что это число устанавливается самой организацией.

Вместе с тем устанавливать сроки выплаты аванса по зарплате безопаснее с учетом мнения контролирующих ведомств и сложившейся судебной практики. Специалисты Роструда в устных разъяснениях рекомендуют устанавливать срок выплаты аванса в середине месяца (15-го или 16-го числа).

Однако если установить дату выплаты аванса, например, 25-го числа, это не будет нарушением. Поскольку в этом случае зарплату надо выплатить не позднее  10-го числа следующего месяца, что укладывается в рамки законодательства. Главное, чтобы такой срок был прописан во внутренних документах организации.

Однако, по мнению Минздравсоцразвития, срок выплаты аванса, приходящийся на конец отработанного месяца (например, 25-е число), противоречит положениям статьи 136 ТК.

Поскольку если сотрудник поступил на работу 1-го числа месяца, то впервые аванс он получит 25-го числа этого же месяца. И, соответственно, требование статьи 136 ТК о выплате зарплаты не реже чем каждые полмесяца соблюдаться не будет.

Такая позиция отражена в письме Минздравсоцразвития России от 25 февраля 2009 г. № 22-2-709.

Аналогичную точку зрения разделяют и некоторые судьи. Они считают, что аванс нужно выплачивать 15-го или 16-го числа календарного месяца в зависимости от количества дней в данном месяце (30 или 31). Судебные решения есть, но они на уровне регионов.

4. Конкретная дата или период времени?

Также обратите внимание, что дата выплата зарплаты и аванса – это конкретное число, а не период времени

Источник: https://azbuha.ru/zarabotnaya-plata/razmer-avansa-po-zarabotnoj-plate/

Как оформить аванс по зарплате

Как оформить аванс по зарплате?

by admin · Лютий 12, 2015

Как правильно рассчитать ЕСВ, НДФЛ и военный сбор при выплате аванса и отразить его начисление и выплату в бухучете?

ОТВЕТ: Заработная плата выплачивается работникам регулярно в рабочие дни в сроки, установленные коллективным договором или нормативным актом работодателя, согласованным с выборным органом первичной профсоюзной организации или другим уполномоченным на представительство трудовым коллективом органом (а в случае отсутствия таких органов — представителями, избранными и уполномоченными трудовым коллективом), но не реже двух раз в месяц через промежуток времени, не превышающий 16 календарных дней, и не позднее 7 дней после окончания периода, за который осуществляется выплата (ст. 24 Закона об оплате труда, ст. 115 КЗоТ).

Обратите внимание!

Размер зарплаты за первую половину месяца определяется коллективным договором или нормативным актом работодателя, согласованным с профсоюзом, и не может быть меньше оплаты за фактически отработанное время из расчета тарифной ставки (должностного оклада) работника.

(ч. 3 ст. 115 КЗоТ и ч. 3 ст. 24 Закона об оплате труда)

Мы не зря в начале статьи выделили слово «выплачивается». Ведь именно выплатазарплаты осуществляется дважды в месяц (аванс и зарплата за вторую часть месяца), а вотначисление зарплаты проводится раз в месяц.

Зарплату начисляют за полный месяц (а не его часть) на основании табеля учета рабочего времени. Почему именно за месяц?

Во-первых , форма Табеля учета рабочего времени, утвержденная приказом Госкомстата от 05.12.2008 г. № 489, предназначена для помесячного учета рабочего времени, а именно табель является основанием для начисления зарплаты.

Во-вторых , при обложении зарплаты НДФЛ определяется общий месячный налогооблагаемый доход.

В-третьих , база для начисления ЕСВ определяется исходя из расчета минзарплаты, если зарплата начислена в меньшем размере (предпоследний абзац ч. 5 ст. 8 Закона о ЕСВ).

А минимальный страховой взнос определяется как произведение минимального размера заработной платы и размера взноса, установленного законом на месяц, за который начисляется заработная плата (доход), и подлежит уплате ежемесячно (п. 5 ч. 1 ст. 1 Закона о ЕСВ).

Учитывая вышесказанное, на практике выплата аванса, а также уплата начисленного ЕСВ с него, удержанного военного сбора и НДФЛ происходит на основании расчетов, но без начисления соответствующих сумм на момент данной выплаты. Начисление зарплаты, ЕСВ, НДФЛ и военного сбора осуществляется в конце месяца после предоставления в бухгалтерию табеля учета рабочего времени.

Согласно нормам действующего законодательства, НДФЛ и военный сбор уплачиваются (перечисляются) в бюджет при выплате налогооблагаемого дохода единым платежным документом. Банки принимают платежные документы на выплату дохода только при условии одновременного предоставления расчетного документа на перечисление данного налога в бюджет (пп. 168.1.2 НКУ).

Начисленный ЕСВ также уплачивается работодателем при каждой выплате заработной платы (дохода, денежного обеспечения), на суммы которой (которого)начисляется единый взнос, одновременно с выдачей указанных сумм (абз. 2 ч. 8 ст. 9Закона о ЕСВ).

Следовательно, выплата аванса работнику, оплата начисленного на сумму аванса ЕСВ, удержанного НДФЛ и военного сбора осуществляются без фактического начисления такого аванса, фактического начисления ЕСВ, удержания НДФЛ и военного сбора.

В этом ключе важно обратить внимание на порядок определения базы для удержания 15% НДФЛ и 1,5% военного сбора при выплате аванса. Для проведения соответствующих удержаний нужно взятьусловную базу, пропорционально увеличенную на сумму этих удержаний.

Условно говоря: если в феврале 2015 года работнику должны выплатить аванс в размере 5500 грн, на руки этот работник должен получить именно 5500 грн чистыми. А это составляет ровно 85,3% той зарплаты за первую половину месяца, с которой должны удержать налоги, — 16,5% (15% + 1,5%).

Составляем обычную пропорцию:

Именно эта сумма (658683 грн) и будет условной базой, с которой удерживаются НДФЛ и военный сбор.

Подчеркиваем: это условная сумма, которая не отражается ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете, а нужна лишь для того, чтобы банки провели операцию по выплате аванса, учитывая обязанность одновременной уплаты НДФЛ и военного сбора.

Получается, что условная база для расчета удержаний с аванса составляет 6586,83 грн.

  • НДФЛ с аванса составляет:

6586,83 грн × 15% = 988,03 грн.

  • Военный сбор с аванса составляет:
  • На руки работник получает:

6586,83 грн – 988,03 грн – 98,80 грн = 5500 грн.

Бухгалтерский учет начисления, выплаты и налогообложения зарплаты отразим напримере.

Пример

Работнику предприятия (админперсонал), за февраль 2015 года начислили заработную плату в размере 10000 грн.

Предприятию установлен класс профессионального риска производства — 1 и, соответственно, ставка ЕСВ — 36,76%.

Права на применение понижающего коэффициента к установленной ставке ЕСВ предприятие не имеет. Согласно колдоговору, на предприятии установлены сроки выплаты зарплаты: 20 и 5 числа.

Корреспонденцию счетов согласно условиям примера приведем в таблице.

Бухгалтерский учет начисления и выплаты зарплаты

Зарплатный аванс: выплата и налогообложение

24.03.2017 20899 2 4

Для кого эта статья: для работодателей, которые выплачивают зарплату наемным работникам.

Из этой статьи вы узнаете: обязательно ли выплачивать наемным работникам аванс, как установить сроки его выплаты и нужно ли платить налоги во время его выплаты.

Выплата аванса

Действующее законодательство о труде предусматривает обязательную выплату зарплаты работникам два раза в месяц. Зарплату за первую половину месяца традиционно называют зарплатным авансом.

В соответствии с ч. 1 ст.

115 КЗоТ работодатель должен выплачивать зарплату работникам регулярно в рабочие дни не реже чем два раза в месяц через промежуток времени, не превышающий 16 календарных дней (далее – к. д.), и не позднее 7 дней после окончания периода, за который производится выплата.

Конкретные сроки выплаты зарплаты и размер зарплатного аванса устанавливаются коллективным договором или нормативным актом работодателя, согласованным с профсоюзом или иным уполномоченным на представительство трудовым коллективом органом (а в случае их отсутствия – представителями, избранными и уполномоченными трудовым коллективом).

В случае если день выплаты заработной платы совпадает с выходным, праздничным или нерабочим днем, выплата производится накануне.

Каким должен быть размер зарплатного аванса?

Размер зарплатного аванса не может быть меньше суммы оплаты за фактически отработанное время из расчета тарифной ставки (должностного оклада) работника (ч. 3 ст. 115 КЗоТ, ч. 3 ст. 24 Закона от 24.03.95 г. № 108/95-ВР «Об оплате труда»).

Источник: https://uspehliko.ru/kak-oformit-avans-po-zarplate/

Порядок выдачи зарплаты за первую половину месяца – бланк и образец платежной ведомость на аванс Т-53

Как оформить аванс по зарплате?

> Трудовое право > Зарплата > Аванс > Порядок выдачи зарплаты за первую половину месяца – бланк и образец платежной ведомость на аванс Т-53

Выдача аванса (части заработной платы за первую половину месяца) может производиться следующими способами:

  1. путем перечисления через кредитную организацию (банк);
  2. наличными деньгами через кассу.

В зависимости от способа выплат оформляются разные документы, в том числе потребуется и платежная ведомость.

Аванс – это часть заработной платы, поэтому основанием для выдачи будут те же документы, что и на выплату расчета по заработной плате:

  • штатное расписание;
  • документ, содержащий личные данные, в том числе сведения о надбавках (выслуга лет, размер районного коэффициента, налоговые вычеты, стаж);
  • табель учета рабочего времени;
  • приказы руководства: на очередной отпуск, на премирование, на отпуск без сохранения заработной платы, на оказание материальной помощи, удержание подотчетных сумм и пр.;
  • больничные листы;
  • в отдельных случаях – заявление на аванс;
  • платежная ведомость или иной платежный бланк.

Основным документом для расчета суммы аванса и заработной платы считается табель учета рабочего времени. Этот документ должен вестись ответственным лицом (табелировщиком) ежедневно. В документе отражаются данные о фактически отработанном времени и причины неявки на работу.

Дополнительные документы (приказы, больничные листы) понадобятся бухгалтеру для сверки правильности заполнения табеля.

Далее производится выдача денежных средств на основании платежной ведомости или иного бланка.

Многие хозяйствующие субъекты выдают расчетные листы один раз в месяц при начислении заработной платы за весь период. Формально это не верно.

Ст. 136 ТК РФ  говорит, что работодатель обязан предоставлять информацию работнику при выплате заработной платы, а значит, два раза в месяц – при выдаче аванса и остатка.

Сроки и порядок выплаты аванса.

Выплата через кредитную организацию

Выдача аванса через банк сильно упрощает ведение бухгалтерского учета. Для совершения операции оформляется платежное поручение на выплату денежных средств.

Читайте также  Самостоятельно составить и оформить устав акционерного общества

Сначала составляется реестр с перечислением получателей, их банковских реквизитов и сумм к выдаче. На основании реестра составляется платежное поручение.

Главное условие при оформлении платежного поручения – корректно указать реквизиты получателя и плательщика.

После того, как прошла выплата, платежное поручение вместе с реестром хранится по общим правилам хранения бухгалтерских документов. Расписываться в реестре работникам не нужно.

Рекомендуем также прочитать: положен ли аванс, если сотрудник был в отпуске?

Наличными в кассе предприятия

Существуют строгие правила выдачи наличных денег в кассе предприятия.

Аванс может выплачиваться как по расходным кассовым ордерам, так и с использованием специальной платежной ведомости.

Бланк этого документа утвержден Госкомстатом, но может быть разработан экономическим субъектом самостоятельно.

Унифицированная форма Т-53 удобна для заполнения и содержит все необходимые реквизиты.

Как оформить платежный документ?

Ведомость может составляться как по всей организации, так и по отдельному подразделению предприятия.

На титульном листе бланка ведомости Т-53 указывается наименование экономического субъекта и структурного подразделения, если выплата производится по отдельному участку, цеху и так далее.

В графе «корреспондирующий счет» указывается номер бухгалтерского счета, на который будут отнесены расходы (20, 44 и т. д.).

В графе «в кассу для оплаты в срок» указывается период, в который деньги будут находиться в кассе для уплаты аванса.

Законом установлен трехдневный срок, после чего остаток денег депонируется и возвращается в банк.

Срок указывается с даты выдачи по дату окончания выплаты включительно (например, с 16 февраля 2018 по 18 февраля 2018). Учет депонированной зарплаты.

Указывается итоговая сумма аванса прописью и цифрами. Нужно ли из суммы удерживать НДФЛ?

Далее следует подписи руководителя и главного бухгалтера с расшифровкой.

В поле платежной ведомости Т-53 для указания расчетного периода указывается первая половина календарного месяца, за которую проводится выдача аванса – с первого по пятнадцатое число.

В содержательной части документа приведен список работников с указанием порядкового и табельного номера, фамилии и инициалов.

Напротив каждой фамилии указывается сумма к выплате. Получив аванс, работник расписывается в ведомости.

Если в трехдневный срок работник не получил наличные, то средства депонируются с соответствующей отметкой. По истечении трех дней в ведомости проставляется выданная и задепонированная сумма. Лицо, выдающее деньги (кассир) подписывает бланк.

На основании формы Т-53 бухгалтер выписывает расходный кассовый ордер, номер которого проставляется в ведомости.

После этого платежный документ Т-53 регистрируется в журнале и хранится в общем порядке бухгалтерских документов.

Скачать бланк и образец заполнения формы Т-53

Так выглядит заполненный образец:

Более подробно о размере аванса, сроках выдачи и оформлении выплат, рассказано в данном видео:

Выводы

Выплата части зарплаты наличными деньгами в кассе предприятия строго регламентируется законом.

Этот метод требует дополнительных расходов на заработную плату кассира, оформления большего количество документов, чем это требуется при безналичном способе выплаты.

Поэтому в настоящее время большое количество хозяйствующих субъектов отказывается от выплат через кассу, переходя на оплату труда через кредитные организации.

Источник: https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/zarplata/avans/platezhnaya-vedomosts-t-53.html

Размер аванса по заработной плате по ТК РФ в 2019 году — максимальный и минимальный, как рассчитать

Как оформить аванс по зарплате?

Трудовые отношения работника и работодателя имеют множество особенностей. Важно не только знать о них заранее. Все основные моменты нужно отражать в трудовом договоре, коллективном соглашении.

Отдельным пунктом является вопрос оплаты труда. Помимо выплаты заработной платы в конце отчетного периода, не меньше, чем раз в месяц требуется перечисление аванса. Он представляет собой часть, выраженную в процентном соотношении.

Статья 136 ТК РФ. Порядок, место и сроки выплаты заработной платы

Размер аванса по заработной плате по ТК РФ в 2019 году определяется самим работодателем. Однако он не может быть менее указанной в нормативно-правовых документах части. Важно знать, сколько работодатель обязан перечислять каждый месяц работнику.

Статья 142 ТК РФ. Ответственность работодателя за нарушение сроков выплаты заработной платы

Понятия и определения

При официальном трудоустройстве гражданин может потребовать соблюдения собственных трудовых прав.

Одними из обязательств работодателя являются выплаты заработной платы за фактически отработанное гражданином время. Также могут быть переведены дополнительные надбавки.

К таковым относят премии, тринадцатую зарплату. При этом последние считаются добровольными взносами в рамках коллективного договора.

В трудовом законодательстве отмечается право человека на получение не только зарплаты по истечении месяца. Не менее одного раза в 30 дней для работника предусматривается авансовый платеж.

Статья 236 ТК РФ. Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы

Выделяют некоторые особенности, о которых нужно помнить при произведении расчета. Делать его необходимо каждые полмесяца.

Кроме того бухгалтер не должен забывать о подготовке платежных документов. Также необходимо тщательно формировать отчетность.

Если допустить ошибки, могут появиться серьезные проблемы. Они касаются взаимоотношений с налоговой службой. Основным правилом является перечисление аванса за уже отработанный период.

Нормативное регулирование

В Трудовом кодексе РФ не предусматривается конкретного указания размера процентов, в соответствии с которым должен происходит расчет аванса. Но он указывается в Постановлении Совмина ССС №566, которое было издано 23 мая 1957 года. Нормативно-правовой акт отмечает, что сумма или положенная часть прописываются в коллективном договоре.

Минимальный размер аванса не должен быть ниже тарифной ставки, предусмотренной для сотрудника в отработанное время. Не все работодатели понимают суть данной фразы.

3 февраля 2016 года было издано Письмо Минтруда №14-1/10/В-660. В нем отражено, что расчет ведется на основании фактически отработанного сотрудником времени за первую половину месяца. Также можно ориентироваться на выполнение нормы работы, если бухгалтерия выделяет данный критерий.

В обязанности работодателя входит выплата зарплаты каждые полмесяца. Сумма может быть фиксирована или представлять собой процент от оклада. Окончательное решение выносится работодателем. Оно в обязательном порядке должно быть отражено в коллективном договоре или Положении об оплате труда.

Чаще всего предусматриваются выплаты половины от зарплаты. Но на практике работодатели решают выдавать меньшую часть в виде аванса. Это обусловлено тем, что надбавки и премии переводятся вместе с основным платежом. Кроме того, размер аванса уже изначально занижен. Поэтому организации обычно ориентируются на показатели 25–30%.

Каким должен быть размер аванса

В Трудовом кодексе РФ прописываются только установленные сроки выплаты аванса. При этом его размер умалчивается на законодательном уровне.

Обычно аванс рассчитывается как половина от суммы, которую составляет оклад. При этом сведения о заработной плате нужно внести в трудовой договор, заключенный с работником.

В связи с тем, что с перечисляемой суммы взимается налог, размер аванса составляет 42 с половиной процента. Это предусматривается, если НДФЛ равняется 13%.

Например, суммарный доход за месяц составляет 50 тысяч рублей. Для подсчета аванса необходимо определить сумму налога: 50 тысяч – 13% = 43 тысячи 500 рублей. Далее итоговое значение делится на два. В результате аванс составит 21 тысячу 750 рублей.

Возможен и иной вариант перечисления авансового платежа. За основу берется фактически отработанное гражданином время. Данный вариант считается более сложным для бухгалтера в плане расчетов.

Важно ориентироваться на два фактора. Одним является оклад работника за месяц, который содержит трудовой договор. Также нужно знать количество дней, отработанных сотрудником за первую половину месяца.

Стоит помнить об одном важном нюансе.

В соответствии с Трудовым кодексом РФ работодатель обязан письменно уведомить работника о:

  • входящих в состав заработной платы выплатах (за расчетный период);
  • материальной выплате, которая причитается сотруднику по закону;
  • компенсации заработной платы, которая переводится в случае нарушения сроков выплаты ЗП;
  • размере отпускного пособия;
  • перечислениях в рамках больничного листа;
  • удержанных из зарплаты средствах с подробным основанием;
  • денежной сумме, которая в итоговом значении переводится работнику.

Эти данные отражаются в расчетном листе. Форма документа разрабатывается начальством учреждения вместе с Профсоюзной организацией. При подготовке бланка можно ориентироваться на образец, представленный другими бухгалтерами.

Статья 289 ТК РФ. Заключение трудового договора на срок до двух месяцев

Определение количества отработанных дней

Обязательным этапом является определение количества отработанных работником дней. Ведь аванс начисляется пропорционально периоду, в течение которого гражданин трудился в первую половину месяца.

Статья 56 ТК РФ. Понятие трудового договора. Стороны трудового договора

Работодатели ориентируются на это значение. Сколько человек проработал суток, за столько он получит аванс. Если в данный период работник находился в отпуске или на больничном, то время не будет включено в расчетный.

Статья 58 ТК РФ. Срок трудового договора

Министерство финансов выделило некоторые начисления, которые должны быть использованы при расчете аванса.

Основными среди них является оклад или тарифная ставка, предусмотренная для сотрудника на конкретной должности.

Вторую часть при расчетах составляют надбавки и доплаты.

Статья 38. Надбавки к пенсии по случаю потери кормильца

На их размер не влияют:

  • результаты работы гражданина за месяц;
  • выполнение месячной нормы труда;
  • соблюдение требований в рамках трудового распорядка.

К данной статье относят, например, доплату за выход на работу ночью, особый стаж трудовой деятельности, совместительство на нескольких должностях.

Если при расчете ориентироваться только на тарифную ставку или оклад, то контролирующие инстанции могут посчитать это нарушением прав работника. На организацию может быть наложен штраф. Учреждению придется платить сумму до пятидесяти тысяч рублей.

Расчеты

Чтобы понять, как производится расчет авансового платежа, нужно рассмотреть пример. У работника С. зарплата составляет 26 тысяч 500 рублей.

С данного значения взимается налог в размере 26 тысяч 500 рублей *13% = 3 тысячи 445 рублей.

Таким образом, аванс определяется только с суммы в 26 тысяч 500 рублей – 3 тысячи 445 рублей = 23 тысячи 55 рублей.

Так как аванс выплачивается исходя из фактически отработанного времени, то нужно посчитать количество трудодней в октябре 2019 года. Например, при полной отработке половины месяца выплачивается аванс 23 тысячи 55 рублей /22*10= 10 тысяч 479 рублей.

Сроки выплаты

Сроки выплаты заработной платы и аванса отражены в Письме Минтруда №14-1/В-725, которое было издано 10 августа 2017 года. В соответствии с ним, Трудовым кодексом не определяется, в течение какого времени вносятся платежи. Также не устанавливается размер выплаты за половину месяца.

Каждая организация имеет возможность самостоятельно установить, когда она будет производить перечисления. Обычно сроки прописываются в локальных нормативно-правовых документах: положениях, правилах, соглашениях и коллективном договоре.

Выделяют важный критерий, на который должен ориентироваться работодатель. Запрещается переводить средства позже 15 дней после окончания периода, за который начисляется зарплата. Точная дата прописывается во внутренней документации учреждения.

Ответственность работодателя за нарушение

Некоторые недобросовестные работодатели нарушают порядок выплаты заработной платы. К ним могут быть применены штрафные санкции. Их размер обусловлен обстоятельствами, выявленными трудовой инспекцией.

Сумма, которую придется заплатить, прописывается в Кодексе об административных правонарушениях РФ. Она составит от 10 до 20 тысяч рублей для руководителей, допустивших нарушение. Организация должна будет внести от 30 до 50 тысяч рублей.

Читайте также  Как оформить приказ по новому ГОСТУ?

Если будет выявлено повторное нарушение, то штрафы возрастают. Руководство должно будет внести от 20 до 30 тысяч рублей. Юридическим лицам назначается наказание в виде выплаты от 50 до 100 тысяч рублей.

Взимается ли налог

Расчет НДФЛ производится от всей суммы, которая была выплачена работнику за месяц. Ставка определена в размере 13% и остается неизменной.

Удержание налога с аванса не производится. Однако его значение меняется в соответствии с применением налогообложения. Ведь исчисление выплаты за полмесяца производится после того, как с зарплаты будет вычтена сумма НДФЛ.

https://www.youtube.com/watch?v=ekQ6Irh-GjQ

Расчет аванса не представляет сложностей для бухгалтера. Важно проводить его в соответствии с требованиями законодательства.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://jurjur24.ru/razmer-avansa-po-zarabotnoj-plate-soglasno-tk-rf-v-tekushhem-godu/

Аванс по зарплате, как рассчитать его по новому в 2018 году

Как оформить аванс по зарплате?

Заключая со своими сотрудниками трудовые соглашения, администрация хозяйствующего субъекта обязана в установленные сроки выдавать за их работу соответствующее вознаграждение.

При этом выплаты могут производиться в течение месяца несколько раз, первые из них принято называть авансом. Нормативными актами был уточнен аванс по зарплате в 2018 году расчет по новому.

Теперь размер аванса по заработной плате по ТК РФ зависит от выработанного в действительности времени.

Обязан ли работодатель выплачивать аванс по зарплате

Порядок выплаты вознаграждения работающим на предприятии регулируется положениями законодательных актов, а также внутренними документами самого предприятия.

Закреплено, что выплата зарплаты сотрудникам должна выполняться не меньше двух раз за месяц. Однако, при этом нужно учитывать – были ли у данных людей в рассматриваемый период рабочие дни. Если сотрудник работал, то он имеет право на получение первой части зарплаты.

При этом руководство организации не имеет права отменить перечисление. За это к нему могут быть применены меры соответствующего воздействия, в том числе и выплата компенсации работнику за дни задержки вознаграждения работника.

Кроме этого, в оформленных соглашениях с работающими на предприятии людьми могут быть предусмотрены и более частые сроки выплаты. Если они прописаны в трудовом контракте или внутренних локальных положениях организации, администрация фирмы обязана их соблюдать.

Внимание! Не спасет руководство компании и добровольный отказ сотрудника от получения зарплаты частями в несколько этапов. Единственный вариант не платить первую часть работнику — только отсутствие в этом периоде времени его работы.

Сроки выплаты аванса и заработной платы в 2018 году

Дни, в какие необходимо выдавать аванс и зарплату, должны быть четко прописаны в трудовом контракте с сотрудником, а также в локальных актах организации (например, в положении об оплате труда).

Закон четко определяет, что между выдачей этих двух частей не должно проходить больше, чем 15 дней. Помимо этого устанавливается, что заработок за первую часть месяца необходимо выдавать в период с 15 по 30 день текущего месяца, а окончательный расчет производить в промежуток с 1 до 15 день месяца, идущего за ним.

Администрация не имеет права устанавливать в документах промежуток в днях, во время которого предполагается сделать выплату.

Однако можно поставить, что выплата должна быть произведена до указанной даты. Также нельзя записывать неточные даты.

Документ должен четко указывать на дни, в какие выполняется выплата, и какая именно часть зарплаты в этот момент выдается.

В законе не содержится запрета на выплату в более частые промежутки, к примеру в каждые 10 дней. Но в любом случае эти даты нужно указать в документах.

Внимание! Есть день, на который приходится выдача одной из частей заработка, выпадает на нерабочий, то производить выдачу работодатель обязан в предшествующий рабочий день.

Не рекомендуется в качестве дней выдачи указывать 15 и 30 число. Это связано с тем, что во многих месяцах года 30-е число — последнее, а потому в этот день бухгалтеру придется выполнить расчет и удержание НДФЛ с аванса.

Аванс по зарплате в 2018 году: расчет по новому

Правила как определить аванс по зарплате в 2018 году изменились. Еще в августе 2017 года Минфин выпустил письмо, в котором разъяснил правила расчета аванса. Теперь точно определено, какие из выплат обязательно учитывать при расчете этой части зарплаты, а какие применяются только при определении заработка за весь месяц.

Рекомендации можно разделить на три шага.

Шаг 1. Определить количество отработанных дней за период

Согласно разъяснениям, аванс нужно определить пропорционально числу выработанных дней в первую часть месяца. Это значит, сколько в действительности выработал сотрудник в этот промежуток дней, столько ему и необходимо оплатить.

Отсюда следует, что если в какие-то из этих дней сотрудник не выполнял свои обязанности по причине отпуска или болезни, то и начислять аванс за них не нужно.

Шаг 2. Определить начисления, которые нужно включить в аванс

Минфин считает, что для расчета аванса нужно учитывать следующие виды начислений:

  • Размер оклада или тарифной ставки сотрудника за период;
  • Надбавки и доплаты, получение которых не зависит от результатов работы сотрудника за расчетный период, выполнения месячной нормы времени труда, соблюдения трудового распорядка. Сюда включаются, к примеру, доплата за выход на работу в ночное время, за совмещение нескольких должностей, за стаж работы и т. д.

Если произвести расчет аванса только с учетом оклада либо тарифной ставки, то такой шаг контролирующие органы будут считать ущемлением работника, что приведет к наложению штрафа до 50 тысяч руб.

Шаг 3. Определить начисления, которые не нужно использовать

Так, если определяется аванс, то следующие начисления учитывать не нужно:

  • Премии, которые выплачиваются по результатам работы за месяц;
  • Доплаты, определение которых зависит от месячной работы и производится только по завершении расчетного месяца. Например, доплата за сверхурочную работу.

Размер этих выплат будет известен только после завершения месяца на момент общего расчета зарплаты.

Как известно, выплату аванса не нужно облагать налогом НДФЛ. Однако всегда существует риск, что компания, выдав работнику заработок в полном размере за первую половину месяца, не сможет удержать налог по итогам второго. Это может произойти, например, если работник заболеет.

Поэтому, эксперты рекомендуют применять к рассчитанной сумме аванса коэффициент 0,87.

В результате, даже если во второй половине месяца не будет начислений, то сумма для удержания и перечисления налога все равно останется.

Чтобы «легализовать» такой порядок расчета, необходимо описать его в локальных документах фирмы и ознакомить с ними сотрудников.

Расчет авансовой части рекомендуется производить следующим образом.

Часть аванса от оклада равна:

Аванс от оклада = Оклад : Общее число рабочих дней в месяце Х Отработанное число рабочих дней

Часть аванса от прочих доплат равна:

Аванс от доплат = Размер доплаты : Общее число рабочих дней в месяце Х Отработанное число рабочих дней

Общая сумма аванса равна:

Аванс за первую половину месяца = Аванс от оклада + Аванс от доплат

Пример расчета авансовой части

Филлипова А. Н. Работает кассиром в ООО «Рассвет». У нее установлен оклад 18000 рублей. Также она получает доплату за совмещение должности бухгалтера — 8000 руб. Если отдел продаж выполняет план по реализации продукции, всем работникам также начисляется премия в размере 30% от оклада.

В расчетном месяце 21 рабочий день, аванс выплачивается за 11 отработанных дней.

Произведем расчет авансовой части. В ней будет принимать участие оклад и размер доплаты. Поскольку премия начисляется только по результатам продаж за месяц, в расчете аванса она не участвует.

Оклад за первую половину месяца составит: 18000 / 21 х 11 = 9429 руб.

Доплата за этот же период составит: 8000 / 21 х 11 = 4191 руб.

Итого общая сумма аванса: 9429 + 4191 = 13620 руб.

бухпроффи

Важно! Подоходный налог с аванса не снимается, поэтому вся рассчитанная сумма подлежит выдаче работнику в установленный в локальных актах день.

Налоги

ТК устанавливает, что работник получает свою зарплату двумя частями — авансом и оставшейся частью заработка. При этом аванс должен выплачиваться во вторую половину месяца.

По закону, днем, когда работник получил свой доход, считается заключительный день месяца. Поскольку обычно аванс выплачивается до этого момента, то производить расчет и удержание с него подоходного налога нет необходимости. Сумму НДФЛ полагается определять при выдаче окончательной части заработка и на следующий день перечислять его в бюджет.

Однако из указанного правила существует исключение. Если выдача аванса выполняется в завершающий день месяца, то, согласно законодательным актам, этот день считается днем получения дохода работником. Это значит, что на сумму аванса нужно определить и удержать налог. Такую позицию озвучивают судьи при разбирательствах между компаниями и ФНС.

Внимание! Размер взносов определяется при расчете общей суммы зарплаты, а перечисляются до 15 дня идущего за расчетным месяцем периода. Поэтому, они никаким образом не затрагивают выплату аванса, в какой бы день месяца она не производилась.

См. подробнее о налогах с заработной платы.

Бухгалтерские проводки

Когда выплачивается аванс по заработной плате, бухгалтер не производит каких-либо начислений и удержаний.

В связи с этим, при выплате аванса обычно формируются следующие проводки:

Дебет Кредит операции
70 50 Выплачен аванс наличными деньгами из кассы
70 51 Выплачен аванс перечислением с расчетного счета

Ответственность работодателя за не выплату аванса

В ТК не устанавливается понятие аванса. То, что мы называем этим словом — одна из частей зарплаты. Поэтому, на невыдачу аванса распространяется та же ответственность, как и на невыплату всего заработка.

Закон определяет, что на виновника может накладываться три вида ответственности:

  • Материальная — наступает сразу же на следующий день, после фиксированной даты выдачи. Размер штрафа рассчитывается на основании не выданной суммы и общего периода просрочки как 1/150 от задолженности за каждый день задержки. Данная компенсация должна начисляться и выплачиваться каждому работнику независимо от того, по какой причине ему не выдали зарплату вовремя.
  • Административная — накладывается проверяющими органами при выявлении факта задержки выплаты зарплаты. Может быть присужден ответственному лицу, компании либо ИП. Максимальная сумма наказания — 50 тысяч руб, которая может быть увеличена при повторном аналогичном нарушении.
  • Уголовная — накладывается по решению суда при преднамеренной невыплате более 2 месяцев. Накладывается на директора фирмы либо предпринимателя. Максимальный срок наказания — штраф 500 тысяч руб, либо заключение в тюрьму до 3 лет.

Источник: https://buhproffi.ru/kadry/avans-po-zarplate.html

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: