Как перейти на другую систему налогообложения ИП?

Содержание

Как перейти на другую систему налогообложения ООО

Как перейти на другую систему налогообложения ИП?

  • 1 УСН: преимущества, расчет, переход — «Моё дело»
  • 2 Выгодная ли у вас система налогообложения и как её сменить
  • 3 Порядок перехода с УСН 6% на УСН 15%
    • 3.1 Что такое УСН
    • 3.2 Условия применения УСН
    • 3.3 Как перейти на УСН
  • 4 Как перейти на другую систему налогообложения ип 2018
  • 5 Как перейти с УСН на ОСНО с 2018 года
  • 6 Переход на УСН при регистрации ООО — уведомление, сроки

«Упрощенка» традиционно является самым популярным налоговым режимом.

Вести учет по ней необременительно, а доля налоговых платежей значительно меньше, чем на общей системе.

В чем преимущества и недостатки усн?

Главное преимущество УСН – снижение налоговой нагрузки на малый бизнес. Ведь применение упрощенной системы освобождает от уплаты НДС, налога на прибыль и НДФЛ в отношении предпринимательских доходов.

Существенным преимуществом УСН является то, что налоговую отчетность нужно сдавать только один раз по итогам года. Ежеквартальных отчетных периодов «упрощенка» не предусматривает.

Также неоспоримым преимуществом УСН является то, что бизнесмен сам вправе выбрать наиболее выгодный для себя порядок расчета налога: 6% от доходов или 15% от разницы между доходами и расходами.

Несмотря на очевидную привлекательность, упрощенная система не лишена недостатков. Так, работа на УСН попадает под ряд ограничений.

Законодательство устанавливает максимально допустимую численность персонала, величину годового дохода и стоимость основных средств. При превышении лимитов право на применение УСН утрачивается.

Из-за освобождения от НДС не все клиенты хотят сотрудничать с «упрощенцем», ведь по такой сделке они не получат вычет НДС, который получили бы при закупках у поставщика на общей системе.

Имеет недостатки упрощенка и при учете доходов и расходов. В частности, кассовый метод учета доходов требует включения в налоговую базу авансовых поступлений от клиентов. Хотя в дальнейшем сделка может расстроиться, и аванс придется вернуть.

Тем не менее, на дату получения денег, несмотря на неопределенность их дальнейшей перспективы, они подлежат налогообложению по УСН.

А при уплате налога с объекта «доходы минус расходы» уменьшать налоговую базу по налогу можно лишь на разрешенные затраты, попавшие в перечень, утвержденный статьей 346.16 НК РФ.

Как рассчитывать налог при УСН?

При переходе на «упрощенку» предприниматели сами решают, как они будут рассчитывать и платить налог. Возможных вариантов два.
Платить налог можно с объекта «доходы». В этом случае ставка налога составляет всего 6%.

Однако при таком порядке расчета расходы бизнесмена на сумму налога не влияют. Уменьшить налог ИП могут на сумму оплаченных фиксированных взносов. Организации и предприниматели, имеющие сотрудников, могут уменьшить налог на страховые взносы с зарплаты персонала и выплаченные больничные.

Однако такой вычет не может быть больше половины налога к уплате.

Альтернативный вариант – уплата налога с объекта «доходы минус расходы». В этом случае ставка налога выше и составляет 15% (местные власти могут понижать ставку для отдельных видов деятельности).

При расчете налога на этом типе УСН полученные доходы можно уменьшить на осуществленные расходы при выполнении нескольких условий: расход должен быть оплачен, подтвержден закрывающим документом (актом или накладной) и предусмотрен перечнем ст. 346.16 НК РФ.

Важный момент: УСН 15% предусматривает уплату минимального налога. Он платится в том случае, если расходы превысят доходы, или если минимальный налог будет больше рассчитанного по общему правилу. Рассчитывается минимальный налог как 1% от величины полученных доходов.

Кто может применять УСН?

Работать на «упрощенке» могут как индивидуальные предприниматели, так и ООО. Для этого у них должны выполняться некоторые условия.

В частности, сумма доходов за год не должна превышать 60 млн.руб. (эта величина ежегодно корректируется на коэффициент-дефлятор), стоимость основных средств не должна быть больше 100 млн.

руб., а численность работников – 100 человек.

Кроме того, применение УСН запрещено для отдельных видов деятельности, таких как ломбарды, банковская и страховая деятельность.

ООО не могут работать на «упрощенке», если в составе учредителей имеют другую фирму, которой принадлежит более 25% доли в уставном капитале.

Несовместимы применение упрощенной системы и наличие филиалов у организации.
Во всех остальных случаях применение УСН возможно.

Как перейти с другой системы налогообложения?

Перейти на УСН можно либо с даты регистрации, либо с нового календарного года.

Для работы на УСН с момента постановки на учет в налоговую инспекцию подается уведомление по форме № 26.2-1. Его можно передать в регистрирующую инспекцию вместе с документами об открытии ИП или ООО.

Если сразу уведомление подано не было, сделать это можно в течение 30 дней с даты регистрации бизнеса. В этом случае уведомление о переходе на УСН подается в районную налоговую инспекцию по месту учета.

При соблюдении 30-дневного срока «упрощенка» будет применяться с первого дня существования ИП или ООО.

Источник: https://www.moedelo.org/landingpage/usn4

Выгодная ли у вас система налогообложения и как её сменить

Чаще всего перейти на другую систему налогообложения можно только с нового года. Поэтому уже сейчас стоит проверить, выгодно ли вы платите налоги или пора что-то менять. Наша статья поможет разобраться в плюсах и минусах систем налогообложения для разных видов бизнеса.

Мы не будем рассказывать про общую систему налогообложения, так как она часто невыгодна для малого бизнеса. Приходится платить несколько видов налогов, в том числе и НДС, который всех пугает.

Поэтому ОСНО выбирают те, кто работает с крупными клиентами, для которых важен НДС. Остановимся на спецрежимах, распространённых среди ИП и небольших ОООшек: упрощённая система налогообложения (УСН), единый налог на вменённый доход (ЕНВД) и патент.

Спецрежимы любят за то, что вместо нескольких сложных налогов, нужно платить один простой.

Порядок действий при выборе системы налогообложения

  1. Посчитайте примерные доходы и расходы и подумайте, все ли расходы получится подтвердить документами.

  2. Проверьте региональное законодательство, чтобы узнать о льготных ставках по УСН и о возможности применять ЕНВД или патент для вашего бизнеса.

  3. Если вам подходит несколько систем налогообложения, посчитайте примерный налог по каждой из них и выберите наиболее выгодную.

Усн «доходы» — отлично подходит, если вы оказываете услуги

Налог — 6% от полученных денег без учёта расходов. Вы можете уменьшить его на страховые взносы за ИП и сотрудников.

В некоторых регионах власти устанавливают пониженную ставку — проверьте на сайте налоговой в разделе «Региональное законодательство». Налог УСН платят ежеквартально, а декларацию сдают один раз в год.

УСН «Доходы» подходит для бизнеса с небольшими затратами, например, для услуг — юридических, рекламных, дизайнерских и т.д.

Юрист Алексей открыл ИП, работает без сотрудников. Годовой доход — 600 000 рублей. Из затрат — оплата интернета, бумаги для принтера и бензина.

Алексей выбрал УСН «Доходы» и рад: налог составляет 36 000 рублей, но из него можно полностью вычесть страховые взносы за ИП — 30 990 рублей.

Читайте также  Когда выбирается система налогообложения при регистрации ИП?

Получается, за 2017 год он заплатит государству всего 36 000 рублей (5 010 рублей налога УСН и 30 990 рублей страховых взносов).

Усн «доходы минус расходы» — для интернет-магазинов, оптовой торговли и другого бизнеса с высокими затратами

Если расходы составляют значительную часть от доходов, платить налог со всего оборота становится невыгодно. Стоит подумать об УСН «Доходы минус расходы», чтобы платить налог с прибыли.

Ставка налога составляет от 5 до 15% — её устанавливают региональные власти. Например, в Москве ставка 15%, а в Санкт-Петербурге и Екатеринбурге 7%.

Проверьте ставку в своём регионе на сайте налоговой в разделе «Региональное законодательство».

При ставке 15% переход УСН «Доходы минус расходы» будет выгодным при затратах от 70% в общем объеме доходов.

Учитывать при расчёте налога можно только расходы из статьи 346.16 Налогового кодекса: на закупку товаров, аренду офиса, зарплату сотрудникам, банковское обслуживание, оплату услуг и т.д.

Эти расходы должны быть полезны для бизнеса и подтверждены оформленными по правилам документами.

Поэтому, если вы закупаете свитеры у соседской бабушки и без всяких документов, затраты на их покупку списать не получится.

Константин — индивидуальный предприниматель из Москвы на УСН «Доходы минус расходы», продаёт гироскутеры через интернет. За год через его счёт прошло 4 миллиона, из которых прибыль — 1 миллион рублей.

Остальные деньги он потратил на закупку товара у поставщика и другие мелкие расходы. В Москве ставка УСН 15%. Он заплатит 150 000 рублей налога и 64 990 рублей страховых взносов — итого 214 990 рублей.

На УСН «Доходы» он заплатил бы 240 000 рублей.

Как сменить УСН «Доходы» на УСН «Доходы минус расходы» и наоборот

До 31 декабря 2016 года подайте в налоговую по прописке ИП или юр.адресу ООО заявление по форме 26.2- 6.

Источник: http://f-52.ru/kak-pereyti-na-druguyu-sistemu-nalogooblozheniya-ooo/

Как перейти на другую систему налогообложения ип 2019

Как перейти на другую систему налогообложения ИП?

— Коммерческое право — Как перейти на другую систему налогообложения ип 2019

Если предприниматель определился с системой налогообложения и с самого начала деятельности хочет применять упрощенную систему налогообложения (УСН), то лучше уведомление о переходе на УСН подавать одновременно с подачей документов на регистрацию в качестве ИП.

Уведомление подается по рекомендованной форме (форма 26.2-1). Зачастую данное уведомление заполняется ИП в одном экземпляре, что не совсем верно.

Ведь в форме есть поле, которое заполняет представитель ИФНС, и кроме того, ИП не помешает иметь на руках документ, подтверждающий, что он перешел на УСН.

Если уведомление о переходе на УСН не подано в момент регистрации, то сделать это можно еще в течение 30 календарных дней с момента регистрации. А вот если пропустить этот срок, то перейти на УСН можно будет только со следующего календарного года.

В этом случае, несмотря на финансовый результат, ИП обязан перечислить в бюджет 1% от дохода.

  • Сумма, рассчитанная по стандартной формуле, оказалась меньше минимального налога. Здесь ИП всё равно обязан заплатить большую сумму, при этом разница окажется учтённой как расход в следующем налоговом периоде.
  • Налог 15% от разницы между выручкой и затратами больше минимального налога. Абсолютно естественно, что в таком случае в государственную казну отправляется сумма рассчитанного налога.
  • УСН 15% по максимуму уменьшает налоговую нагрузку ИП. Но применяться должна рационально, если на издержки уходит больше половины выручки. Сравнение УСН 6 и УСН 15 есть смысл проводить, если ИП находится не на этапе становления. Чтобы выбрать подходящий вариант, нужно спрогнозировать предстоящие затраты и выручку, что может оказаться нелегко в самом начале бизнес-пути.

Условия перехода на усн в 2018 году

Уведомление о переходе на УСН подали. Что дальше? Переход на УСН носит уведомительный характер. Какого-то специально оформленного разрешения о применении «упрощенки» нет, поэтому ждать ответа-согласия от ИФНС не нужно.

Если компания хочет убедиться в том, что ИФНС знает о применяемом спецрежиме, можно направить запрос в инспекцию. Налоговики в 30-дневный срок подтвердят факт применения «упрощенки». Такое уведомление обычно требуют контрагенты, чтобы убедиться в том, что компания не платит НДС.

Можно ли отменить переход на УСН? Иногда планы меняются, и компания сначала подает уведомление о переходе на УСН, а потом все же остается на общей системе налогообложения.

Что делать в такой ситуации? По мнению налоговиков, организация обязана уведомить о своем новом решении ИФНС до 15 января года, с которого планировалось применение УСН. Подобный вывод сделан на основании п. 6 ст.

Полное руководство по усн 6% — 2018

Вновь создаваемые организации и вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели вправе уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет.

Важно помнить, что организация или индивидуальный предприниматель, работающие на общей системе налогообложения, могут начать применять УСН только с начала нового календарного года, так как упрощенная система с общим режимом налогообложения несовместимы.

О переходе на усн с 2018 года необходимо уведомить налоговый орган

Внимание

При прекращении ПСН можно:

  1. Стать плательщиком ОСНО (необходимо сняться с учета по ПСН, заполнив заявление о снятии с учета по форме 26.5-4)
  2. Вернуться на УСН (если до перехода на ПСН ИП находился на УСН, при этом заявление о снятии с учета по ПСН также необходимо заполнить).
  3. Вернуться ЕНВД (если вид деятельности попадал и под ЕНВД и под ПСН, но например, численность сотрудников в 15 человек стала для ИП недостаточной). В этом случае придется подать Заявление о снятии с учета по ПСН и подать Заявление о поставке на учет по ЕНВД.

Совмещение режимов налогообложения ИП При принятии решения о смене режима налогообложения необходимо учесть, что ИП в своей деятельности может одновременно применять УСН, ЕНВД и ПСН. Но только эти системы налогообложения должны применяться для разных видов деятельности.

Оцените качество статьи.

Онлайн журнал для бухгалтера

КУДиР Книга учёта доходов и расходов обязательна к заполнению индивидуальными предпринимателями на УСН. Её ведение освобождает ИП от сложности ведения бухгалтерского учёта и составления соответствующей отчётности. Правила заполнения:

  1. Сведения вносятся на основании подтверждающих совершаемые операции первичных документов.
  2. Новая КУДиР открывается ежегодно.
  3. Все данные записываются в хронологической последовательности, каждая операция на отдельной строке.
  4. При электронном составлении Книги по завершении года она должна быть распечатана, пронумерована и прошнурована, закреплена подписью ИП или уполномоченного лица и круглой печатью.
  5. Когда деятельность не ведётся, то есть нет информации по приходу и расходу, положено вести «нулевую» КУДиР.
  6. Разделы, которые не подлежат заполнению, должны быть прошиты вместе с заполненными.

Уведомление о переходе на усн в 2018 году

Важно

Ограничения прописаны в Налоговом Кодексе РФ и учитываются только при условии, что были действительно оплачены. Фиксируются показатели в КУДиР, но в этой системе заполняются все данные. Аналогично УСН 6%, данный режим также имеет второе название, исходящее из налоговой ставки в 15%.

По усмотрению региональных властей процент может быть снижен до 5%. Ярким примером такого субъекта РФ является Пермский край, где величина налога равна 10%. Формула стандартная: (Все доходы -официальные разрешённые к вычету расходы) х 15% — аванс УСН Доходы минус расходы имеет важный нюанс: существует такое понятие, как минимальный налог.
Этот показатель равен 1% от полученных доходов предпринимателя. Бывают следующие ситуации:

  1. ИП понёс убытки в деле, то есть сумма расходов превысила выручку.

Упрощенная система налогообложения в 2018 году для ип

Каких либо особенностей при смене системы налогообложения у индивидуальных предпринимателей (ИП) по сравнению с юридическими лицами нет. За исключением патентной системы налогообложения, которая юридическими лицами не применяется. Рассмотрим смену системы налогообложения ИП на разных этапах их деятельности.

Источник: http://prodhelp.ru/kak-perejti-na-druguyu-sistemu-nalogooblozheniya-ip-2018/

Как перейти на другую систему налогообложения ип

Как перейти на другую систему налогообложения ИП?

Малые предприятия в своей деятельности, в большинстве случаев, используют упрощенный режим налогообложения, которое устанавливает налоговое законодательство РФ.

Чтобы использовать упрощенный вариант налогообложения, нужно, кроме соответствия определенным требованиям, обратиться в отделение налогового органа с заявлением по форме 26.2-1.

Нормативная база

Начала применяться упрощенная система в отношении учета и администрирования налогов в 1996 году и до сегодняшнего дня она является самой популярной среди участников экономики страны в статусе малого бизнеса.

УСН – это упрощенная система налогообложения, облегчающая следующие направления ведения бизнеса:

  • исчисление и уплату налога;
  • ведение бухгалтерской отчетности;
  • кроме этого, у предпринимателя возникает возможность сократить расходную часть по заработной плате, так как нет необходимости держать на предприятии бухгалтера.

Ведение бухучета при использовании данной системы регулируется ФЗ № 402 от 2011 года, при этом важно утвердить учетную политику на УСН. Особенности данного вопроса можно изучить в Письме Минфина от 2015 года № 03-11-06/2/10013.

Читайте также  Как сделать электронную цифровую подпись для ИП?

Форма декларации, применяемая по окончанию отчетного периода, утверждена в виде унифицированного бланка, утвержденного Приказом ФНС от 2016 года № ММВ-7-3/99.

Порядок перехода на УСН

Данный процесс установлен законодательными актами РФ, при этом важно соблюдать все особенности перехода, учитывать наличие у субъекта подобных оснований.

Закон дает возможность переходить на «упрощенку» с других режимов или применять ее сразу же в процессе первичной регистрации деятельности, при этом не стоит забывать о нормах и ограничениях.

Сроки подачи заявления при регистрации организации или ИП

Согласно законодательству, такая возможность вполне реальна, главное, действовать согласно предписаниям и соблюдать букву закона.

Подавать заявление на «упрощенку» желательно в процессе регистрации учредительных документов или же в течение месяца после получения документа о регистрации предприятия.

В случае пропуска данного периода субъект вне зависимости от его статуса перейдет на общую систему налогообложения, а обратиться относительно перевода на УСН сможет только по истечению годового налогового периода.

При этом важно учитывать все установленные ограничения, ст. 346.12 НК РФ:

  • численность работников – не более 100 наемных лиц;
  • объем общего дохода – не выше 150 млн. руб.;
  • стоимость основных средств – не дороже 150 млн. руб.

В случае превышения установленных параметров необходимо в установленные сроки сообщить в ИФНС и перейти на ОСНО.

Правила и сроки подачи заявления для существующих субъектов предпринимательства

Если предприятие уже работает, но оно обладает всеми параметрами для перехода на «упрощенку», и владелец желает этого, он согласно законодательству, вправе обратиться в налоговую с заявлением с целью перехода с существующего режима налогообложения на УСН.

В процессе обращения субъект должен соблюсти все критерии для перехода на «упрощенку», которые важно рассчитать на начало октября текущего года. Согласно нормам, предприниматель должен рассчитать следующие параметры:

  • среднесписочная численность работников на предприятии – до 100 человек включительно;
  • стоимость основных средств – менее 150 млн. руб.;
  • общая сумма полученного дохода за истекшие 9 месяцев – может превышать 112,5 млн. руб, но за год не должна составить более 150 млн.руб.

Все полученные показатели важно сравнить с установленными нормативами. В случае полного соответствия можно обращаться с заявлением о переходе.

Совмещение УСН с другими спецрежимами

Предприятия на прочих налоговых режимах также вправе обратиться с просьбой о переходе на УСН или совместить данную систему с применяемым при соблюдении установленных нормативов.

СпецрежимыПоказатели
ЕНВД или ПСН Такие субъекты вправе сочетать существующие режимы с УСН. Ситуация, когда такое возможно должна быть следующей – на спецрежимах или патенте существует несколько видов деятельности, но также имеется дополнительное направление, согласно которому предприятие развивается, вот его можно вести на «упрощенке»
Смена режима с ЕНВД и ПСН Такой вариант также возможен, но с учетом некоторых нюансов:

  • ведение раздельного учета показателей деятельности;
  • соблюдение сроков для уведомления ФНС, чтобы избежать двойного налогообложения

В любом из описанных случаев заявитель должен корректно заполнить форму заявления и своевременно ее предоставить в отделение ИФНС.

Порядок заполнения заявления на УСН

Итак, чтобы применить «упрощенку» в 2019 году, важно было успеть подать заявление до 31 декабря 2018 года (для уже существующих организаций).

В процессе его заполнения необходимо соблюсти все особенности указания данных предпринимателем и предприятием. Весь процесс состоит из нескольких шагов:

  • ИНН и КПП – указывается в соответствующих ячейках, при этом у предпринимателей за отсутствием КПП в соответствующих клетках должны стоять прочерки;
  • код налогового органа обозначается всеми субъектами без исключения. За основу берется орган, в который подавались документы на регистрацию;
  • код признака налогоплательщика обязателен, внизу листа имеется примечание, какой именно соответствует случаю, например, 1 – это подача завлечения вместе с документами на регистрацию;
  • название фирмы – для предпринимателя, это его ФИО, а для предприятия полное название фирмы. Все пустые клетки отмечаются прочерками;
  • переход на упрощенный режим и дата перехода – в данном случае также существует примечание относительно того, какую информацию обозначить, например, 1 – это переход на УСН с прочих налоговых режимов с начала нового периода, то есть года;
  • объект налогообложения и год подачи уведомления, здесь нужно определиться с одним из двух вариантов – Доходы или Доходы минус расходы, при этом будут использоваться для исчисления налога различные ставки 6% или 15%. Плюс важно обязательно указать год по факту подачи уведомления;
  • далее доходы за 9 месяцев 2018 года, для предприятий — не выше 112,5 миллионов;
  • обозначение стоимости ОС – для предприятия не выше 150 млн. рублей;
  • ФИО руководителя или представителя в соответствующих графах, при этом важно указать согласно примечанию цифру, кто заполнял и подавал документ. Для предпринимателя строка не заполняется – ставятся прочерки;
  • номер телефона, дата и подпись.

Оставшуюся часть бланка заполняет специалист ИФНС.

Причины отказа в применении УСН

Уведомление имеет информационный характер, то есть субъект может его подать и, не дожидаясь ответа налоговой, применять «упрощенку». Налоговая, в свою очередь, не обязана давать специальное разрешение. Однако, как показывает практика, все же иногда существуют факты отказа, например, при несоблюдении сроков для обращения в инспекцию.

Кто не может использовать УСН?

В первую очередь – это предприятия, которые не подходят под нее по первичным критериям, установленным законодательством. Кроме них, существует перечень, утвержденный ст. 346.12 НК РФ:

  • предприятия, имеющие филиалы;
  • банки и МФО;
  • страховщики за исключением брокера и агентов;
  • НПФ и инвестиционные фонды;
  • брокерские конторы и биржи;
  • ломбарды;
  • бюджетные и иностранные предприятия;
  • предприятия в сфере игорного бизнеса;
  • производящие подакцизные товары и добывающие полезные ископаемые;
  • участники, обладающие формой разделения продукции;
  • любые образования адвокатской деятельности;
  • сельскохозяйственные предприятия;
  • организации с долей участия прочих компаний свыше 25%.

Нарушение режима использования УСН и налоговые последствия

Если упрощенцем не соблюдаются установленные для применения режима требования, необходимо своевременно перейти на общий режим.

Сделать это нужно с начала квартала, следующего за датой превышения, сообщение в ИФНС необходимо направить в 15-дневный срок.

В случае несвоевременного перехода и уведомления налоговой, плательщик получает массу неприятностей, так как он не прекратил применение «упрощенки» и уже получил недоимки и штрафы по общему режиму.

Штрафы имеют внушительные размеры от 20% суммы занижения налогового обязательства, но не менее 40 000 рублей (за нарушения, признаваемые грубыми в соответствии со ст. 120 НК РФ).

Штраф может ожидать ИП и за факт непредоставления отчетности по УСН за период использования «упрощенки». Ее нужно предоставить в течение 25 дней после перехода на ОСНО или другую систему налогообложения.

Если налоговики докажут, что уклонение от перехода на ОСНО и неуплата полного объема налоговых обязательств носила умышленный характер, штрафы могут достичь 40% от суммы занижения, ст. 122 НК РФ.

Порядок отказа от УСН и принудительного перевода на ОСНО

Переход с УСН на ОСНО может происходить принудительно в случае нарушения установленных нормативов. В принудительном порядке переход выглядит следующим образом:

  • переход с 1 числа квартала, следующего за совершением нарушения правил;
  • направление о данном событии в ИФНС соответствующего уведомления в течение 15 дней.

Процесс перехода подразумевает пересчет остатков и анализ задолженностей, которые подлежат включению в состав валового дохода на ОСНО (дебиторская задолженность покупателей, не погашенная на момент перехода). В первый месяц работы на общей системе в налогооблагаемый доход включается сумма превышения лимитов выручки для УСН.

znaybiz.ru

Оплата налога и представление отчётности

К началу страницы

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

Порядок действий

Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства. Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

Способы уплаты:

  • Через банк-клиент
  • Сформировать платёжное поручение
  • Квитанция для безналичной оплаты

Подача декларации

Порядок и сроки представления налоговой декларации

Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

  • Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
  • Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Источник: https://uridicheskoelico.guru/nalogooblazhenie/vznosy-i-platezhi/kak-perejti-na-druguyu-sistemu-nalogooblozheniya-ip.html

Зачем заявлять о переходе на УСН

УСН, равно как и вмененка и патент, являются добровольными режимами налогообложения и могут применяться ИП и организациями по своему усмотрению при соблюдении соответствующих условий.

Читайте также  Как выбрать основной вид деятельности для ИП?

При регистрации предпринимателя или юридического лица он автоматически переводится на ОСНО, если уведомление для перехода на УСН им не будет предоставлено в течение 30 дней после постановки на учет.

ОСНО является одним из самых сложных и экономически невыгодных для субъектов малого предпринимательства режимов налогообложения.

В большинстве случаев он применяется, когда по численности сотрудников и денежным оборотам компания или ИП не может применять УСН или ЕНВД либо, в случае, когда налогоплательщик сотрудничает в основном с контрагентами, заинтересованными в зачете «входного» НДС.

Если при регистрации ИП или организация забыли сдать уведомление на применение ЕНВД или УСН, перейти на спецрежим они смогут только в следующем году.

Применение УСН осуществляется только после уведомления налогового органа об этом и регистрации указанного лица в качестве плательщика упрощенного налога. Без уведомления, на упрощенку перейти нельзя, как при первичной регистрации, так и при смене режима налогообложения.

Бланк уведомления по форме 26.2-1

В настоящий момент унифицированной формы уведомления, обязательной к применению при переходе на УСН, нет. Организация или ИП могут использовать как рекомендованную ФНС РФ форму 26.

2-1, так и собственноручно разработанную. Однако, во избежание возможных отказов на уровне местных инспекций, рекомендуем составлять и подавать уведомление о переходе на УСН по форме 26.

2-1, рекомендованной Федеральной налоговой службой.

  Скачать форму 26.2-1 уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Особого порядка заполнения указанного документа нет, список основных кодов, которые понадобятся для внесения сведений, приведены внизу уведомления.

Порядок подачи уведомления

Уведомление может быть подано в налоговый орган несколькими способами:

Сроки подачи

Срок подачи уведомления напрямую зависит от того, по каким основаниям организация или ИП переходят на УСНО:

  • При первичной постановке на учет ООО или ИП уведомление нужно сдать либо одновременно с общим пакетом документов на регистрацию, либо в течение 30 дней после нее.

Как было сказано выше, если бизнесмен забудет в тридцатидневный срок подать заявление для перехода на упрощенку, то он автоматически будет переведен на общий режим налогообложения, сменить который сможет только в следующем году.

  • Действующая организация или ИП при переходе с иной системы налогообложения или при открытии нового вида деятельности, в отношении которого планируется применение УСНО, должны подать заявление в срок не позднее 31 декабря года, предшествующего тому, с которого будет применяться упрощенка.

Организации, решившие перейти на УСНО, должны подать заявление не ранее 1 октября, так как в указанном документе необходимо отразить сумму доходов за прошедшие 9 месяцев (по состоянию на 1 октября). Для ИП указанное ограничение не действует.

  • При переходе с ЕНВД, если деятельность на вмененке прекращена – заявление подается в срок, не позднее месяца с даты прекращения работы на вмененке.

В этом случае ИП или организация начинают применение УСН не с начала года, а с месяца, в котором была прекращена деятельность на ЕНВД

  • При переходе с УСН на иной режим налогообложения необходимо подать уведомление по форме 2-3 в срок до 15 января года, с которого ИП или организация планирует перейти на другую систему налогообложения.

Обратите внимание, что сменить систему налогообложения с УСН на иную, или изменить объект обложения («доходы» или «доходы минус расходы») ИП или организация может только со следующего года, кроме случая потери права на применение УСН в связи с превышением лимита сотрудников или доходов, полученных с начала налогового периода.

Почему рекомендуется подать уведомление одновременно с регистрацией ИП/ООО

Рекомендация сдать уведомление о переходе на упрощенку вместе с основным пакетом документов связана с исключением риска перевода на ОСНО, если предприниматель или ООО забыли подать указанный документ, что случается довольно часто. Отложение сдачи заявления «на потом» грозит ИП или компании необходимостью уплаты трех основных налогов ОСНО, а также сдачей полного пакета документов, включающего налоговую и бухгалтерскую отчетность.

Чтобы предупредить возможный исход рекомендуется сдать уведомление 26.2-1 вместе со всеми документами, представляемыми на регистрацию.

Образец заполнения

Рассмотрим вкратце образцы заполнения уведомления в разных ситуациях.

Образец заполнения формы 26.2-1 при подаче одновременного с общим пакетом документов на регистрацию.

Для ИП при первичной регистрации

Порядок заполнения:

  • В блоке 1 необходимо указать ИНН физического лица.

Если его нет, то строчку нужно отчеркнуть.

  • В блоке 2 нужно отразить код налогового органа, в который будет представляться заявление и признак налогоплательщика.

Код налогового органа в который подается заявление можно узнать с помощью специального сервиса на сайте ФНС РФ.

Признак налогоплательщика при подаче заявления вместе с документами на регистрацию указывается «1».

  • В блоке 3 указываются полностью ФИО ИП, подающего указанный документ.
  • В блоке 4 указывается код 2, в остальных ячейках ставятся прочерки.
  • В блоке 5 отражается код, соответствующий виду выбранного объекта по УСН: «1» – для объекта «Доходы» 6% и «2»- для объекта «Доходы минус расходы» 15%.
  • В блоке 6 указывается год подачи документа.
  • В блоке 7 ставится код «1» если уведомление подается сам будущий ИП и «2» если его представитель.

Если ставится код «1», то 3 нижних строчки отчеркиваются и указывается только контактный номер телефона, дата заполнения заявление и подпись ИП.

Если ставится код «2», то в трех нижних строчках необходимо указать ФИО представителя ИП, затем номер контактного телефона и, в самом низу, данные о документе, подтверждающем полномочия представителя.

Все остальные строчки, а также строки, незаполненные полностью, отчеркиваются.

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/uvedomlenie-o-perehode-na-usn

Порядок перехода с УСН на ОСНО в 2018-2019 годах

Переход с УСН на ОСНО влечет не только изменения в объемах налогообложения, но также предполагает увеличение масштабов бухгалтерского учета (для фирм, которые вели его в упрощенном варианте).

Основания для перехода с УСН на ОСНО приведены в данной статье. В ней также подробно рассмотрены изменения, которые ожидают налогоплательщика, решившего перейти с упрощенки на ОСНО.

Вернуться к применению УСН после перехода на иной режим налогообложения можно не ранее чем через год.

Как осуществить переход с УСН на ОСНО в 2018-2019 годах

Что означает «слететь с упрощенки»?

Переход с упрощенки на вмененку

Особенности перехода с упрощенной системы налогообложения на общую: признаем доходы и расходы

Определение остаточной стоимости основных средств при переходе с УСН на ОСНО

НДС при переходе с УСН на ОСНО

Счета-фактуры при переходе с УСН на ОСНО

Итоги

Как осуществить переход с УСН на ОСНО в 2018-2019 годах

УСН и ОСНО — настолько различные системы налогообложения, что их очень трудно сравнивать. ОСН предусматривает ведение полного бухучета с начислением и выплатой всех видов налогов. УСН допускает уплату минимального количества налогов.

Как перейти с УСН на ОСН? Переход с одного режима налогообложения (УСН) на другой (ОСН) возможен в следующих случаях:

  • Прекращение использования УСН на добровольной основе при подаче уведомления в налоговую (п. 6 ст. 346.13 НК РФ). Его нужно направить в ИФНС не позже 15 января года, с начала которого осуществляется смена режима.
  • Вынужденное прекращение использования УСН в результате превышения максимально допустимого уровня годового дохода или нарушения других условий для применения УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Уведомление о прекращении использования УСН подают течение первых 15 дней квартала, следующего за тем, в котором были нарушены условия применения УСН.

Источник: http://k-p-a.ru/kak-pereyti-na-druguyu-sistemu-nalogooblozheniya-ooo/

Переход на усн с 2018 года: порядок, ограничения, преимущества

  1. Как перейти на УСН и кто может это сделать
  2. Налоги при УСН
  3. УСН Доходы
  4. УСН Доходы – расходы
  5. КУДиР
  6. Налоговые каникулы
  7. Всё, что должны платить ИП
  8. Вычеты при УСН
  9. Сроки перечисленияналогов и сборов
  10. Налоговый учёт и отчётность

Как перейти на УСН и кто может это сделать Привлекательность системы манит многих, не зря большая часть ИП выбирает именно её. Ещё при регистрации в ИФНС индивидуальный предприниматель подаёт заявление о выборе Упрощённой системы.В таком случае новоиспечённый бизнесмен в пакете регистрационных документоввместе с прочими получит свидетельство о применении УСН.
Если выбор в пользу упрощёнки не был сделан при постановке на учёт, ИП может сделать это в течение 30 дней после регистрации.

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: