Как распределить дивиденды в ООО?

Содержание

Дивиденды в ООО: особенности распределения

Как распределить дивиденды в ООО?

Очевидная цель бизнеса — получение прибыли, которая выплачивается его владельцам в форме дивидендов.

Дивиденды в ООО – это прибыль, которая остается после уплаты налогов; порядок ее распределения между всеми участниками должен быть описан в уставе общества и проводится в соответствии с этим учредительным документом. Однако, кроме устава, все ООО ведут свой бизнес в соответствии с нормами ФЗ №14 от 08.02.1998.

Основные понятия

Сколько именно заработала организация, можно увидеть в ее финансовой отчетности. Эта сумма указывается в кредитовом сальдо по счету 84 «Нераспределенная прибыль». Если сальдо дебетовое, то деятельность общества оказалась убыточной.

Стоит обратить внимание, что по счету 84 в балансе общества указывается общая сумма прибыли как за текущий год, так и за прошлые периоды. В отчете о финрезультатах чистая прибыль отображается в строке «Чистая прибыль (убыток)», и здесь указан только доход за отчетный год.

Много ведется споров относительно выплаты прибыли за прошлые периоды. Министерство финансов ранее запрещало ее выдавать в форме дивидендов, но проиграло несколько судебных разбирательств по этому вопросу.

Когда нельзя выплачивать дивиденды

Не всегда ситуация складывается благоприятным образом и владельцы бизнеса могут получить дивиденды в ООО. Кроме ситуации убыточной деятельности, законом запрещено разделять прибыль и в случаях, когда:

  • не закончено формирование уставного фонда;
  • ООО находится в состоянии банкротства;
  • денежная выплата приведет к ухудшению платежеспособности общества;
  • размер чистых активов ООО меньше совокупного размера его уставного капитала и резервного фонда или же станет таким после выполнения решения про распределение дивидендов в ООО. Понятие «чистые активы» зафиксировано в ст.30 ФЗ «Об ООО»: это разница между всеми активами (основные средства, депозиты, запасы) и обязательствами организации (кредиты, кредиторская задолженность, другие обязательства);
  • необходимо выплатить действительную стоимость доли участникам ООО.

Как часто можно делать выплаты

В соответствии со ст. 28 ФЗ № 14, дивиденды в ООО собственники бизнеса могут получать ежеквартально, раз в полгода или в год. Решение должно приниматься собранием участников общества и оформляться соответствующим протоколом.

Дивиденды, которые выплачиваются раз в год, принято называть годовыми, а те, которые распределяются ежеквартально или каждое полугодие, – промежуточными.

Стоит обратить внимание на такой момент: если участники получили промежуточные дивиденды, а по итогам года ООО показало убыток, тогда все выплаченные средства теряют статус дивидендов и считаются простыми выплатами взносов физических лиц, которые подлежат соответствующему налогообложению. С дивидендов же страховые выплаты не удерживаются.

Также бухгалтерам добавится работы — им необходимо будет внести изменения в уже сданную финансовую отчетность. Поэтому большинство ООО проводят выплату по итогам года или же тогда, когда вышли на стабильные показатели доходности.

Порядок распределения прибыли

Свое решение о распределении части дохода участники ООО принимают на общем собрании и оформляют соответствующим протоколом.

Проводить такое собрание можно только через 2 месяца после завершения отчетного года.

В тексте протокола обязательно указывается размер дохода, который подлежит выплате, а также в какие сроки она будет происходить и в какой форме.

Как правило, доход распределяется пропорционально размерам взносов каждого участника в уставной фонд общества, но в уставе может быть прописан и другой порядок.

Как и всякая прибыль, дивиденды подлежат налогообложению. Налог с доходов удерживается юридическим лицом во время осуществления выплаты. Размер налога зависит от того, является участник общества резидентом или нет: для первых ставка составляет 13%, для вторых – 15%.

Несколько иным порядок выплаты вознаграждения будет в обществе, которое создано одним учредителем: получение дохода создателем ООО осуществляется на основании его единоличного решения, которое оформляется в письменной форме. Затем готовится приказ о выплате вознаграждения владельцу организации.

В соответствии с законом, выплата вознаграждения завершается не позже 60 дней с даты принятия такого решения. Если участник ООО не получил свою долю, он имеет право в течение 3 лет обратиться к обществу с требованием о получении своей прибыли.

Впрочем, в уставе может быть предусмотрен более длительный срок, в течение которого участник может получить свои дивиденды, но не более пяти лет с момента, когда завершился срок их выплаты.

Какие нужны документы

Чтобы получить дивиденды ООО, в 2018 году понадобятся решение единственного учредителя (или протокол собрания участников общества) и приказ об их начислении и выплате.

Распределение полученной прибыли и выплата вознаграждения не являются обязательными: нераспределенный доход можно направить на развитие ООО.

У многих часто возникают вопросы: Получить правильные ответы Вам поможет проверенный сервис от наших партнеров, компании «Моё дело»

Выплата прибыли осуществляется только в безналичной форме путем перечисления денег на счета участников общества. Это можно сделать с помощью платежного поручения или ведомости.

В день выплаты нужно обязательно перечислить подоходный налог с физлиц.

Конечно, в Налоговом кодексе РФ указано, что перечислить платеж в казну положено не позднее следующего дня до перечисления дивидендов, но большинство бухгалтеров не рекомендуют все откладывать на последний момент.

Кроме перечисления налогов в бюджет, обществу необходимо еще и отправить в фискальный орган декларацию по форме 2-НДФЛ, где должны быть указаны суммы всех выплаченных дивидендов. Подается декларация не позднее 1 апреля следующего года.

Пример расчета

Обязанность по удержанию налога с дивидендов лежит на ООО — именно оно является налоговым агентом. Расчет платежа в бюджет осуществляется по формуле:

Налог = Размер выплаты х % налога

Например, по результатам года общество получило прибыль в сумме 5 млн рублей. По решению участников ООО 50% прибыли нужно разделить между владельцами общества. Их всего двое, одному из них принадлежат 40% в уставе компании, другому, соответственно, — 60%.

В этом случае первому участнику начислят 1 млн рублей дивидендов, второму надлежит выплатить 1,5 млн рублей.

С начисленных сумм необходимо рассчитать 13% подоходного налога. В итоге первому участнику общества нужно выплатить 870 тысяч, второму – 1,305 млн рублей.

Распределение прибыли ООО: видео

Источник: http://sOOO.ru/deyatelnost-ooo/dividendy/dividendy.html

Дивиденды для участников ООО

Как распределить дивиденды в ООО?

Дивиденды – это доход, который получают участники организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения. Ради получения прибыли и затевается создание бизнеса, поэтому для собственника ООО важно знать, каким именно образом он может ее получить.

Напомним, что индивидуальный предприниматель может свободно распоряжаться полученным доходом в личных нуждах, то есть снимать деньги с расчетного счета, брать их из кассы, переводить безналичным путем. Единственное условие – он не должен иметь задолженностей по налогам и взносам.

Участник ООО может получить деньги от бизнеса в виде зарплаты, если он работает по трудовому договору в своей организации, или в виде дивидендов, но при условии, что деятельность общества была успешной.

Когда дивиденды распределять нельзя

Разумеется, дивидендов к выплате не будет,если общество не вело деятельность или она оказалась убыточной. Нельзя распределить в виде прибыли и такие средства как, например, кредит, взятый организацией на определенные цели, или выплачивать дивиденды, когда есть непогашенные убытки прошлых лет.

Прибыль от деятельности общества невозможно распределить и в следующих ситуациях (ст. 29 закона «Об ООО»):

  • не полностью оплачен уставный капитал;
  • общество отвечает признакам банкротства на момент принятия решения о выдаче дивидендов или будет иметь такие признаки после их выдачи;
  • стоимость чистых активов ООО меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия решения о выплате дивидендов;
  • до выплаты действительной стоимости доли или части доли участника общества;
  • другие случаи, предусмотренные законом или кредитными обязательствами организации.

Если указанные обстоятельства прекращаются, то ООО обязано выплатить своим участникам прибыль, о распределении которой между участниками общества было принято решение.

Что такое чистые активы

Фондам и чистым активам общества с ограниченной ответственностью посвящена отдельная статья 30 закона «Об ООО», поэтому в двух словах стоит узнать, что это такое.

Чистые активы -это разница между активами и пассивами организации по данным бухгалтерского баланса.

К активам относится все имущество компании во всех его видах: денежные средства, запасы (сырье и материалы, готовая продукция, отгруженные товары, затраты в незавершенном производстве), основные средства, дебиторская задолженность, финансовые вложения и др. Пассивы – это долги организации (по займам и кредитам, кредиторская задолженность, резервы предстоящих расходов и др.).

Читайте также  Что необходимо для открытия ООО?

Рассчитывает чистые активы бухгалтер, и не всегда мнение собственника на то, какую часть прибыли можно получить в виде дивидендов, будет совпадать с данными баланса.

В годовом отчете общества состоянию чистых активов должен быть посвящен отдельный раздел.

В нем отражают динамику изменения стоимости чистых активов и уставного капитала за последние завершенные финансовые годы.

Если стоимость чистых активов общества оказалась меньше его уставного капитала, то надо провести анализ причин и факторов, приведших к такому состоянию.

Должны быть приняты меры, чтобы привести стоимость чистых активов в соответствие размеру уставного капитала. Если такое соответствие не будет достигнуто в течение шести месяцев после окончания финансового года, то надо принять решение об уменьшении уставного капитала или ликвидировать ООО.

Как часто ООО может выплачивать дивиденды

Статья 28 закона «Об ООО» разрешает распределение дивидендов участникам общества ежеквартально, раз в полгода или раз в год. Периодичность выплат дивидендов должна быть прописана в уставе ООО. Дивиденды, которые распределяют не по итогам года (а раз в квартал или полгода) называют еще промежуточными.

В отношении такой периодичности есть следующий нюанс – если по итогам года деятельность организации окажется убыточной, то дивиденды распределять нельзя.

В этом случае те суммы, что уже были выплачены участникам, будут признаваться не дивидендами, а выплатами физическим лицам, на которые надо начислять страховые взносы.

Кроме того, придется вносить изменения в уже сданную отчетность, поэтому распределять прибыль между участниками ежеквартально имеет смысл только при стабильном доходе.

Как распределяются дивиденды

Распределять дивиденды можно только на основании решения общего собрания участников (или решения единственного участника ООО).

На общем собрании утверждается бухгалтерская отчетность организации, определяется сумма, которая будет распределена в виде дивидендов, и конкретный размер выплат по каждому участнику.

Оформляется решение протоколом в обычном порядке.

В общем случае прибыль ООО, направленная на выплату дивидендов, распределяется между участниками пропорционально их долям в уставном капитале, но уставом общества может быть установлен иной порядок распределения прибыли между участниками общества. Выплатить дивиденды участникам ООО надо не позднее 60 дней со дня принятия такого решения.

Полученную по итогам года прибыль необязательно выплачивать в виде дивидендов, можно оставить ее нераспределенной или создать резервный фонд для развития организации (в отличие от акционерного общества, создавать резервный фонд ООО вправе, но не обязано).

Удивительно, что, по мнению Минфина, высказанного в некоторых письмах, нераспределенная прибыль прошлых лет не может быть направлена на выплату дивидендов по итогам отчетного года.

Внятно прокомментировать свой ответ министерство не смогло, а после нескольких судебных решений по этому вопросу в пользу участников ООО легитимность распределения прибыли прошлых лет уже не подвергается сомнению.

Налогообложение дивидендов

На суммы дивидендов, выплачиваемых участникам – физическим лицам, страховые взносы не начисляются, но из полученной суммы удерживается НДФЛ.

До 1 января 2015 года ставка налога на дивиденды для резидентов РФ (то есть, находящихся на территории России не менее 183 дней в году), составляла 9%, в 2016 и 2017 годах — 13%.

Удерживает НДФЛ с дивидендов бухгалтерия организации, самостоятельно перечислять его не надо.

Если дивиденды получает участник, являющийся юридическим лицом, то дивиденды облагаются налогом на прибыль. При этом дивиденды участников, являющихся российскими организациями, имеющими не менее 50% доли участия и сроком непрерывного владения долей не менее 365 дней, облагаются по льготной нулевой ставке.

Подробнее: Как отразить дивиденды в 6-НДФЛ

Источник: https://www.regberry.ru/registraciya-ooo/dividendy-dlya-uchastnikov-ooo

Как происходит выплата дивидендов в ООО

Как распределить дивиденды в ООО?

Выплата и получение дивидендов в ООО считается закономерным итогом ее хозяйственной деятельности за отчетный период.

Поэтому грамотный и законный порядок проведения и оформления этой операции имеет очень важное значение.

  Наша новая статья расскажет читателя о том, как сегодня проходит данный в процесс в большинстве компаний и какие «подводные камни» встречаются на пути участников в ходе распределения прибыли.

Уточнение термина

Начнем с того, что закон об ООО № 14 – ФЗ от 08.02.1998 года вообще не знает такого понятия, как дивиденды. Вместо него, законодатель использует термин «чистая прибыль».

Вот она то и выплачивается владельцу доли при соблюдении всех условий, оговоренных в законе об ООО. С другой стороны, употребление данного термина по отношению к ООО не является такой уж грубой ошибкой.

Например, Большой толковый словарь современного русского языка Д.Н. Ушакова (г. Москва, издательство «Альта — Принт», 2005 год) понимает под дивидендами часть прибыли, получаемой собственниками фирмы.

К тому же и наши судьи, вынося решение по спорам, касающимся разделу прибыли ООО, зачастую называют её дивидендами.

Кто имеет право на дивиденды

Всякое ООО создаётся для извлечения прибыли. Соответственно, чистая прибыль, поступившая в результате деятельности юрлица, делится только между его совладельцами (ч.1 ст.

28 закона № 14 — ФЗ). Конечно, часть этих денег может пойти на премии руководству и сотрудникам ООО по итогам квартала или года.

Однако это будут уже не дивиденды, а именно, выплаты наёмным работникам.

Форма выплаты дохода

В абсолютном большинстве случаев дивиденды выплачиваются денежными средствами. Однако государство не запрещает выдавать дивиденды и в натуре. Хотя такое распределение доходов все равно должно иметь денежную оценку.

Например, участник ООО получил дивиденды в виде квартиры, переданной ему от Общества в собственность, стоимостью 1 309 425 рублей, что соответствует его доле распределенной прибыли (решение АС Тамбовской области по делу №А64 — 5975/2017 от 10.08.2018 года).

Документальное оформление распределения чистой прибыли

Решение о направлении дивидендов совладельцам юрлица должно быть оформлено соответствующим образом. Если в ООО два и более участников, то оно оформляется протоколом. О порядке составления протокола вы можете прочитать в статье, ранее опубликованной на нашем сайте (Правила проведения общего собрания в ООО и порядок оформления протокола).

Неотражение в протоколе решения о распределении чистой прибыли ведёт к отсутствию самих выплат.

Иными словами, участник не может вот так, просто, по своему желанию, потребовать заплатить ему дивиденды, когда ООО не принимало подобного решения, не оформляло его документально и не рассчитывало размеры выплат.

Например, участница юрлица обратилась в арбитраж и потребовала перечислить ей дивиденды за последние 5 лет. При этом, она не указала в иске сумму выплат и не представила протоколы, свидетельствующие о том, что ООО вообще распределяло прибыль все эти годы.

В итоге арбитраж отказал истице. Мотивируя свой вердикт, судья отметил, что истец не заявил требование, выраженное в материально — денежной форме.

Иск о перечислении дивидендов не может носить абстрактный характер и должен содержать конкретные требования в денежном выражении. Ко всему прочему, доходы вообще не могут быть начислены, когда организация не распределяла чистую прибыль и не принимала решение об этом (решение АС г. Москвы по делу №А40 — 78844/18 — 159 — 568 от 24.07.2018 года).

Если же владельцем Общества является один человек (или юрлицо), то он составляет не протокол, а Решение. В нём он указывает о начислении дивидендов в свою пользу. Подобное решение является обязательным для ООО.

Так, единственный учредитель юрлица решил распределить прибыль и выплатить себе порядка 114 миллионов рублей. В дальнейшем он продал компанию и вышел из состава участников. Через некоторое время бывший владелец обратился в ООО и потребовал перечислить деньги на его счет.

Однако новые участники отказались сделать это, заявив, что не принимали подобного решения. Тогда гражданин обратился в суд и выиграл дело. Арбитраж взыскал в его пользу все деньги (решение АС Челябинской области по делу №А76 — 31476/2017 от 29.10.2018 года).

Исходя из вышесказанного можно сделать вывод, что распоряжение единственного собственника ООО о перечислении себе дивидендов, имеет такую же силу, как и решение собрания совладельцев фирмы.

Периодичность дивидендов

Ст.28 закона об ООО вводит довольно жесткие промежутки времени для расчета, исчисления и выплат владельцам их доходов.

Хотя само распоряжение о выплатах и может приниматься каждый квартал, раз в шесть месяцев или даже только один раз в год. Кроме того, периоды, а также процедура перевода денег может устанавливаться самим юрлицом.

Однако отрезок времени за который надлежит сделать выплату, не должен быть более 60 дней с момента принятия решения о её проведении.

В случае, когда Общество не перечислит совладельцу его часть дохода после распределения, то он в течении трёх лет, имеет полное право потребовать от юрлица выплатить его.

Впрочем, устав компании может предусматривать и более долгий промежуток времени. Однако, в любом случае, он не должен быть более пяти лет.

По истечении указанных периодов, невостребованные суммы отражаются в бухучете, как не распределенная прибыль.

Интересно, что по своему правовому содержанию данные периоды являются еще и сроками исковой давности. То есть субъект вправе потребовать выплаты не только у самого ООО, но и через суд.

Пропуск вышеуказанных сроков приведёт к отказу в удовлетворении требований.

Кстати, они (сроки, понятно) не восстанавливаются даже если после оформления решения о выплате дивидендов возникли какие-либо препятствия к выплате денег.

Например, участники юрлица решили распределить между собой прибыль за 2011 год. Однако вскоре, в отношении их фирмы была введена процедура банкротства. Она растянулась на целых 4 года. В конце концов ООО и кредиторы пришли к мировому соглашению и производство по делу было прекращено.

Тогда один из участников обратился в суд и потребовал выплатить ему дивиденды за 2011 год. Он полагал, что процедура банкротства приостановила срок исковой давности. Однако арбитраж отказал ему в этом.

Вынося решение, судья заметил, что банкротство не является уважительной причиной для восстановления срока в подобных случаях. Тем более, что закон вообще не предусматривает их восстановления при невыплате дивидендов.

Исключение касается только тех случаев, когда участник не подавал требование о выплате в результате угроз или насилия (решение АС Кемеровской области по делу №А27 — 14483/2017 от 04.10.2017 года).

Читайте также  Что меняется при смене юридического адреса ООО?

Как происходит выплата

Как правило, деньги перечисляются на личный счет учредителя, на его карточку. Если участником является другое юрлицо, то средства переводятся ему на расчетный счет.

У многих участников возникает вопрос: а может ли физлицо получить дивиденды через кассу «наличкой»? Вообще закон об ООО не запрещает этого. Точнее он ничего не говорит о подобной возможности.

И в судебных актах довольно часто фигурируют случаи, когда собственники долей получали свои доходы именно через кассу (решение АС Владимирской области по делу №А11 — 9310/2017 от 23.11.2017 года).

Источник: https://www.gestion.ru/news/gestion/kak-proiskhodit-vyplata-dividendov-v-ooo/

Правила расчета дивидендов учредителю ООО – как посчитать правильно, примеры и начисление

Как распределить дивиденды в ООО?

> Бухучет > Капитал > Уставный > Дивиденды > Правила расчета дивидендов учредителю ООО – как посчитать правильно, примеры и начисление

Деятельность общества с ограниченной ответственностью (ООО) регламентируется нормами 14-ФЗ, более известного как закон об ООО.

Однако многие нюансы, связанные с функционированием юрлица, организованного как ООО, предопределяются его уставом.

Так, например, порядок распределения прибыли общества регулируется не только 14-ФЗ, но и внутренней документацией организации, к которой относятся устав, учредительный договор, а также все те решения, которые выносятся и протоколируются всеобщим собранием дольщиков ООО.

Расчет дивидендных выплат, причитающихся совладельцам, является важным аспектом распределения заработанной прибыли.

Необходимо рассмотреть, как посчитать дивиденды в ООО с несколькими участниками и с единственным учредителем.

Выплата дивидендов в обществе означает распределение между его учредителями заработанной прибыли, оставшейся после погашения организации налоговых и других обязательств.

Так, например, в 2019 году совершаются дивидендные выплаты из прибыли, заработанной юрлицом по итогам минувшего 2018 года, а также учитываются промежуточные дивиденды, выплаченные компанией за кварталы и полугодие 2018 года (из сумм нераспределенной прибыли).

Периоды начисления дивидендов определяются для ООО действующими нормами законодательства РФ, а также учредительной документацией и решениями всеобщих собраний юрлица.

Какие документы потребуются?

Так, алгоритм расчета и последующей выплаты дивидендов регламентируется следующими нормативными актами:

  • закон об ООО, более известный как 14-ФЗ;
  • соответствующие положения Налогового кодекса РФ, касающиеся распределения и налогообложения прибыли хозяйственного общества, а также удержания налогов с дивидендов, выплачиваемых дольщикам;
  • устав, регламентирующий основные принципы его деятельности;
  • прочие учредительные документы (например, соглашение между учредителями), содержащие сведения о совладельцах и актуальных долях их участия в ООО;
  • протокол всеобщего собрания дольщиков, касающееся очередной/внеочередной выплаты дивидендов.

Пошаговая инструкция по вычислению

Расчет суммы выплачиваемых дивидендов не представляет собой ничего сложного:

  1. Сведения о порядке начисления дивидендных выплат можно найти в учредительной документации юрлица (например, в уставе).
  2. Данные о чистой прибыли, заработанной организацией за конкретный период, имеются в соответствующей финансовой отчетности.
  3. Если чистая прибыль общества распределяется между совладельцами пропорционально долям участия, информацию о таких долях можно получить из учредительного соглашения или иного специального документа, содержащего список участников и их актуальных долей.
  4. Помимо этого, уполномоченный субъект должен разбираться в нюансах Налогового кодекса, касающихся налогообложения дивидендных выплат.

Когда дольщики хозяйственного общества согласовывают и утверждают устав, они обязательно оговаривают следующие моменты:

  1. Принципиальная схема распределения заработанной прибыли. Во многих ООО чистая прибыль распределяется пропорционально долям участников в уставном капитале. Законодательство допускает, однако, что уставом могут предусматриваться другие способы.
  2. Условия, обязательное соблюдение которых является основанием для выплаты годовых или промежуточных дивидендов учредителям. Базовые критерии (требования) уже предусмотрены нормами 14-ФЗ. Совладельцы юрлица вправе определить перечень дополнительных обстоятельств, существование которых не позволит распределить прибыль.

Существуют определенные правила расчета, которые устанавливаются законодательством, имеют общеобязательный характер и не могут модифицироваться дольщиками юрлица в уставе.

Речь идет о следующих важных параметрах, регламентированных законом об ООО:

  • обстоятельства, обуславливающие правомерное распределение заработанной прибыли;
  • алгоритм вынесения решений о дивидендных выплатах;
  • сроки распределения заработанной чистой прибыли и совершения надлежащих выплат дольщикам.

Проведение всеобщего собрания

Расчет выплачиваемых дивидендов не представляется возможным без вынесения всеобщим собранием дольщиков соответствующего вердикта.

Заседания совладельцев ООО, по итогам которых принимаются подобные решения, проводятся с соблюдением следующих требований:

  1. Неукоснительное следование процедуре и правилам, утвержденным уставом.
  2. Единогласное принятие решений, касающихся распределения заработанной прибыли.
  3. Обстоятельства, благоприятствующие распределению заработанной прибыли, указываются в протоколе. Отсутствие условий и факторов, препятствующих выплате дивидендов, также фиксируется протоколом собрания.
  4. Сроки, форма и механизм осуществления дивидендных выплат определяются решением дольщиков и, соответственно, фиксируются протоколом всеобщего собрания.

Пример

Исходные данные:

Чтобы посчитать дивиденды дольщикам ООО, потребуется следующие сведения:

  • величина чистой прибыли, подлежащей дивидендному распределению между дольщиками;
  • процентные доли действующих совладельцев в уставном капитале юрлица;
  • сумма денег, имеющаяся в наличии у юрлица и достаточная для финансирования дивидендных выплат.

Условный пример расчета позволит проиллюстрировать выплату дивидендов учредителям в обществе, распределяющем заработанную прибыль типичным способом – пропорционально долям совладельцев в уставном капитале.

В ООО имеется три участника-гражданина с соответствующими долями: первый– 50%, второй – 30%, третий – 20%. Все доли полностью оплачены учредителями-резидентами.

По результатам завершившегося 2018 года чистая прибыль юрлица составила 200000 рублей – её решили распределить между дольщиками в полном размере.

Условия для совершения дивидендных выплат соблюдаются, что отмечено в протоколе всеобщего собрания. Нужно рассчитать дивиденды, полагающиеся каждому из дольщиков.

Расчет:

Сначала нужно посчитать суммы дивидендов, причитающихся каждому из совладельцев:

  1. Первый (200000 х 50%) = 100000 рублей.
  2. Второй (200000 х 30%) = 60000 рублей.
  3. Третий (200000 х 20%) = 40000 рублей.

Следующий этап – расчет удержаний НДФЛ с дивидендов каждого дольщика:

  1. Первый (100000 х 13%) = 13000 рублей.
  2. Второй (60000 х 13%) = 7800 рублей.
  3. Третий (40000 х 13%) = 5200 рублей.

Завершающий этап – расчет окончательных сумм дивидендов, подлежащих выдаче дольщикам на руки:

  1. Первый (100000 – 13000) = 87000 рублей.
  2. Второй (60000 – 7800) = 52200 рублей.
  3. Третий (40000 – 5200) = 34800 рублей.

Как рассчитать сумму единственному участнику?

Если у хозяйственного общества имеется единственный владелец (учредитель), алгоритм расчета, начисления и последующей выплаты дивидендов заметно упрощается. Как выплатить дивиденды единственному учредителю?

Единственный участник самостоятельно выносит соответствующий вердикт без проведения каких-либо собраний.

Однако данное решение должно быть оформлено надлежащим образом (согласно требованиям законодательства).

Решение единственного владельца содержит следующие сведения:

  • отсутствие каких-либо препятствий для дивидендной выплаты (констатация факта);
  • выплачиваемая сумма (размер);
  • форма и назначенные сроки выплаты средств.

О правилах выплат дивидендов учредителю ООО, можно узнать из данного видео:

Выводы

Выплате дивидендов в хозяйственном обществе всегда предшествуют принятие соответствующего решения всеобщим собранием дольщиков, а также расчет распределяемых сумм, выполняемое уполномоченным субъектом.

Выплачиваемые дивиденды рассчитываются согласно алгоритму, предусмотренному уставом юрлица, с учетом требований существующего законодательства РФ и внутренних регламентов ООО.

Единственный владелец хозяйственного общества самостоятельно принимает и оформляет нужные решения, также учитывая законодательные нормы и положения устава.

Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/kapital/ustavnyj/dividendy/raschet-primery.html

Как часто можно распределять дивиденды в ооо

Как распределить дивиденды в ООО?

Т.е. исходя из буквального смысла ст. 28 Закона № 14-ФЗ, общество вправе принимать решение о распределении чистой прибыли только ежеквартально, раз в полгода или раз в год. Общество также вправе внести изменения в устав общества относительно изменения порядка распределения прибыли между участниками.

На практике встречаются ситуации, когда общество принимает решение о выплате дивидендов и осуществляет их выплату ежемесячно. В подобном случае велика вероятность того, что налоговые органы, основываясь на п. 1 ст.

28 Закона № 14-ФЗ, будут рассматривать ежемесячные выплаты как не соответствующие действующему законодательству и способ занижения налоговых платежей, например, в виде экономии обществом на уплате налогов при оплате труда, заменяя зарплату дивидендами.

При выявлении таких фактов налоговые органы начислят НДФЛ, ЕСН, взносы в Пенсионный фонд РФ, страховые взносы от несчастных случаев в ФСС России, а также могут применить штрафные санкции.

Как выплачивать дивиденды учредителям ООО на УСН

ООО может выплачивать дивидендный доход с периодичностью не чаще одного раза в квартал. Это решение принимается на собрании участников компании.

Разумнее выплачивать дивидендный доход учредителям в конце года, так как в этом случае можно рассчитывать на его максимальный размер.

В соответствии с законодательством ООО нельзя проводить собрание учредителей раньше чем через 60 дней после закрытия года.

В соответствии с налоговым законодательством России, дивидендами является доход, полученный владельцем ценных бумаг компании после уплаты обязательного налога — налога на прибыль. Их величина пропорциональна доле учредителя в уставном капитале хозяйствующего субъекта.

Как распределять прибыль в ООО

Решение о том, как именно будет распределяться прибыль, принимается общим собранием участников ООО. Решение принимается при помощи ания.

Прибыль можно направить на такие цели, как развитие бизнеса и производства, создание финансовых резервов организации, пополнение существующих фондов, премии работникам Общества, финансирование социальных программ или же выплаты участникам ООО. Если в Уставе Организации уже указаны цели и сроки выплат, то выплаты на дату общего собрания уже отражаются в бухгалтерских документах. В противном случае размер дохода за год объявляется после отчётной даты, а в бухгалтерских документах за период, в который была получена прибыль, записи о выплатах не вносят.

Говоря о распределении прибыли между участниками ООО, чаще всего используют понятие «дивиденды».

Они выплачиваются из чистой прибыли тогда, когда в Уставе есть чёткое указание на это или же когда такое решение было принято общим собранием. Размер выплат определяется тем же образом.

Если же говорить о распределении прибыли непосредственно между участниками ООО, то здесь размер дивидендов определяется размером доли участника в уставном капитале (если Устав не предполагает другого порядка).

Если же говорить о сроках, то выплата должна производиться в последующие шестьдесят дней после принятия решения, однако общее собрание может уменьшить данный срок. В Устав так же могут быть внесены такого рода изменения.

Читайте также  Как оформить инвестиции в ООО?

Еще почитать:  Как не платить ипотеку законно и начать спокойно жить

Дивиденды в ООО: порядок распределения

Стоит обратить внимание, что по счету 84 в балансе общества указывается общая сумма прибыли как за текущий год, так и за прошлые периоды. В отчете о финрезультатах чистая прибыль отображается в строке «Чистая прибыль (убыток)», и здесь указан только доход за отчетный год.

  • не закончено формирование уставного фонда;
  • ООО находится в состоянии банкротства;
  • денежная выплата приведет к ухудшению платежеспособности общества;
  • размер чистых активов ООО меньше совокупного размера его уставного капитала и резервного фонда или же станет таким после выполнения решения про распределение дивидендов в ООО. Понятие «чистые активы» зафиксировано в ст.30 ФЗ «Об ООО»: это разница между всеми активами (основные средства, депозиты, запасы) и обязательствами организации (кредиты, кредиторская задолженность, другие обязательства);
  • необходимо выплатить действительную стоимость доли участникам ООО.

Как часто можно выплачивать дивиденды в ооо

Этот вопрос достаточно хлопотный и более дорогой с точки зрения налогообложения. Потому что, по мнению Минфина и ФНС, выплата дивидендов любым имуществом, отличным от денег, признается реализацией.

С точки зрения 39 статьи НК, реализацией признается смена собственника по товарам, работам, услугам.

Поэтому если дивиденды выплачиваются, например, основными средствами, то первоначальным собственником было предприятие, новым собственником становится физическое лицо.

Меняется статус этого имущества, возникает реализация и, как следствие, налогооблагаемая база. Если мы говорим об общем режиме налогообложения, то появляется НДС и налог на прибыль. Если мы говорим об упрощенной системе налогообложения, то здесь появляется дополнительный доход.

Здесь можно сравнивать разные режимы налогообложения. При общем режиме налогообложения ставка налога на прибыль составляет 20% от прибыли, полученной компанией в целом от финансово-хозяйственной деятельности.

Сравним это, например, со ставкой, предусмотренной для УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы на территории Свердловской области. Общая ставка для всех составляет 7%.

Цена дивидендов в первом и втором случае отличается, потому что для того, чтобы распределить дивиденды на общем режиме налогообложения нужно заплатить 20% государству, а находясь на упрощенке — всего 7%.

Выплата дивидендов 2019 году с — точки зрения бухгалтера и — директора

Российским корпоративным законодательством предусмотрено несколько вариантов выплаты дивидендов: ежеквартальный, по полугодиям и по итогам года.

Если руководители вашей компании заинтересовались вариантом, при котором дивиденды будут выплачиваться ежеквартально, то главный бухгалтер обязательно должен их предупредить о рисках, которые в связи с этим возникают.

Если акционер, получивший от нас дивиденды, которые позже были переквалифицированы в выплаты за счет чистой прибыли, не является сотрудником компании, то мы не можем удержать с него 13%, и предприятие как источник выплаты обязано по 226 статье НК подать уведомление о невозможности удержать подоходный налог в налоговую инспекцию, и КО будут напрямую общаться с этим физическим лицом.

Еще почитать:  Можно Ли Молодой Семье Получить Субсидию Ярославская Область

Как учредителю вывести прибыль из ООО: дивиденды

Как часто организация может распределять дивиденды, определяется в её уставе. По законодательству это можно делать не чаще, чем один раз в квартал. Безопаснее выплачивать дивиденды по итогам года, т.к. только тогда можно рассчитать окончательную чистую прибыль.

Как часто организация может распределять дивиденды, определяется в её уставе. По законодательству это можно делать не чаще, чем один раз в квартал. Безопаснее выплачивать дивиденды по итогам года, т.к. только тогда можно рассчитать окончательную чистую прибыль.

Делим правильно прошлогоднюю прибыль

При подобном отражении отчетность становится более понятной собственникам. Однако и при таком варианте учета и составления отчетности бухгалтер должен предупредить собственников о том, что на прибыль отчетного года нельзя ориентироваться без оглядки на предыдущие результаты деятельности компании.

  • в отчете о прибылях и убытках (в отчете о финансовых результатах) — строка 2400 «Чистая прибыль (убыток)», здесь показывается сумма чистой прибыли (убытка), которая получена именно за 2012 г. п. 23 ПБУ 4/99 Она определяется как сумма, которая при реформации баланса была списана со счета 99 на счет 84. Таким образом, в отчете о прибылях и убытках мы видим прибыль/убыток, которые не рассчитаны нарастающим итогом за все предыдущие годы, а лишь выявлены за отчетный год.

Как учредителю вывести прибыль из ООО с помощью дивидендов

Прибыль извлекается различными способами, в зависимости от организационной формы. Предпринимателям – проще всего — они могут брать выручку и тратить ее на то, что считают нужным.

А вот владельцы ООО не имеют такой свободы распоряжаться выручкой, поскольку заработанные деньги – это средства юрлица.

Таким образом, формально, учредители ООО получают дивиденты – как прибыль от своего бизнеса.

Когда необходимо выводить прибыль из своего бизнеса, то владелец может прибегать к множеству хитростей, подчас не законных. Однако, те предприниматели, которые предпочитают не иметь с законом никаких проблем, задают множество актуальных вопросов о том, как же можно легально «добыть» деньги из ООО.

Распределение прибыли ООО

  • На момент выплаты прибыли Общество отвечает признакам несостоятельности (банкротства) или если выплата прибыли приведет к появлению таких признаков;
  • На момент выплаты прибыли стоимость чистых активов Общества меньше размера уставного капитала ООО и его резервного фонда (при его наличии) или станет меньше после выплаты прибыли.

В срок, не превышающий шестьдесят дней, Общество обязано выплатить распределенную часть прибыли. Уставом или Решением может быть предусмотрен иной меньший срок для выплаты распределенной прибыли. В случае изменения Устава в части определения срока выплаты распределенной прибыли Решения о внесении таких изменений должно быть принято единогласно все участниками Общества. Если Уставом Общества не определен срок выплаты распределенной прибыли, то он считается равным шестидесяти дням со дня принятия соответствующего Решения.

15 Июл 2018      stopurist         205      

Источник: https://uristtop.ru/avto-i-zakon/kak-chasto-mozhno-raspredelyat-dividendy-v-ooo

Как учредителю вывести прибыль из ООО: дивиденды — Эльба

Как распределить дивиденды в ООО?

Когда  нужно вывести прибыль из бизнеса, собственник может прибегнуть к самым разным хитростям, иногда не совсем законным. Но те предприниматели, которые не хотят проблем с законом или не имеют выхода на фирмы, занимающиеся обналом, задают много вопросов про то, как легально можно получить деньги из своего ООО. 

Почему нельзя просто взять и потратить деньги

Каждый расход компании должен быть обоснован и подтверждён документами. Вы, как учредитель, не вправе взять деньги организации на личные нужды, т.к. не являетесь их собственником (да-да, даже несмотря на то, что вы — владелец фирмы). Имущество организации обособленно от имущества её учредителя.

Деньги компании вы можете брать по трём основаниям:

  • Под отчёт — например, если хотите что-то приобрести для своей фирмы за наличный расчёт;
  • Заём — его придётся вернуть фирме;
  • Дивиденды — ваш доход от деятельности организации, которым вы можете распоряжаться как угодно.

Контур.Эльба поможет вам легко вести учет доходов и расходов, даже если вы ни разу не слышали о бухгалтерии.

На дивидендах остановимся поподробнее, а заём и выдачу денег под отчёт рассматривать не будем, т.к. они предполагают возвратность и не рассматриваются как доход.

Как часто можно выплачивать дивиденды

Как часто организация может распределять дивиденды, определяется в её уставе. По законодательству это можно делать не чаще, чем один раз в квартал. Безопаснее выплачивать дивиденды по итогам года, т.к. только тогда можно рассчитать окончательную чистую прибыль.

Когда вы не можете выплачивать дивиденды

Прежде чем принять решение о выплате дивидендов, нужно проверить имеется ли чистая прибыль и не нарушены ли ограничения, установленные законом. Дивиденды нельзя выплачивать, если:

  • не оплачен полностью уставный капитал;
  • общество не выплатило стоимость доли в определённых случаях;
  • общество на этот момент отвечает признакам банкротства или после выплаты дивидендов может им стать;
  • стоимость чистых активов меньше уставного и резервного капитала или станет меньше после выплаты дивидендов;
  • по данным бухучета имеется непокрытый убыток.

Для того чтобы убедиться, что всё в порядке, нужно вести бухучет, закрывать периоды (все документы и циферки на счетах учёта должны быть в порядке — это бухгалтерская фишка) и в конце года составить бухгалтерскую отчётность.

Считать дивиденды с Эльбой

В Эльбе простой и понятный каждому учёт доходов и расходов. Попробуйте и убедитесь сами!

1. Считаем чистые активы и определяем сумму дивидендов

Организация имеет право выплачивать дивиденды, если стоимость чистых активов превышает уставный капитал. Уставный капитал вы знаете, остаётся рассчитать стоимость чистых активов и сравнить эти показатели.

Чистые активы определяются по данным бухучета — его с 2013 года обязаны вести все организации. Мы уже рассказывали, как правильно вести бухучет на УСН.

Если вы не разбираетесь в бухучёте, то можете обратиться к бухгалтеру или бесплатно получить консультацию экспертов по бухгалтерии в Эльбе.

 Подтверждением правильности расчёта дивидендов будет бухгалтерская отчётность.

Итак, рассчитаем чистые активы: к строке бухгалтерского баланса «Капитал и резервы» прибавляем безвозмездные поступления и гос.помощь (если такие были, берем сальдо по кредиту счета 98 «Доходы будущих периодов»).  

Если полученная стоимость чистых активов окажется меньше вашего уставного капитала, то к выплате дивидендов стоит вернуться позже, когда финансовое положение фирмы улучшится. 

Сумма дивидендов, которую вы можете выплатить — это сумма по строке бухгалтерского баланса «Капитал и резервы» за вычетом вашего уставного капитала. Вы можете направить на выплату дивидендов всю эту сумму или только её часть.

2. Принимаем решение о выплате дивидендов

После того как вы убедились, что по итогам периода фирма получила прибыль и вправе выплатить дивиденды, проводится общее собрание учредителей.

На нём утверждается бухгалтерская отчётность, принимается решение о распределении прибыли и определяется срок выплаты дивидендов. Прибыль распределяется пропорционально долям учредителей в уставном капитале.

Чтобы рассчитать дивиденды каждому учредителю, нужно распределяемую прибыль умножить на его долю в уставном капитале в процентах. Результаты собрания оформляются протоколом. Шаблон протокола

Если вы — единственный учредитель, можете просто вынести решение о распределении прибыли, и на основании этого решения выплатить дивиденды. Шаблон решения о распределении прибыли

Срок выплаты дивидендов не должен превышать 60 дней со дня принятия решения. Срок может быть изменен в меньшую сторону на собрании учредителей или закреплен уставом организации.

3. Выплачиваем дивиденды и удерживаем НДФЛ

В определённый учредителями срок нужно выплатить дивиденды с расчётного счёта или из кассы ООО и удержать НДФЛ. Для резидентов РФ (те, кто находятся в России дольше 183 дней в течение 12 месяцев) ставка НДФЛ 13%, а для нерезидентов — 15 %.

НДФЛ нужно перечислить в бюджет государства не позднее следующего за выплатой дивидендов дня. Информацию о выплаченных суммах и налоге не забудьте отразить в квартальном отчёте 6-НДФЛ и годовом 2-НДФЛ.

 Страховые взносы на сумму дивидендов не начисляются

Статья актуальна на 15.05.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/164

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: