Какая система налогообложения лучше для ООО?

Содержание

Как выбрать систему налогообложения для ООО

Какая система налогообложения лучше для ООО?

Системы налогообложения для ООО — это форматы уплаты обязательных платежей, различающиеся по ряду параметров.

Перед подачей документов в ИФНС для регистрации общества с ограниченной ответственностью нужно решить вопрос, какую систему налогообложения выбрать для ООО, и подать соответствующее заявление.

Выбор налогового режима лучше осуществить при регистрации, иначе придется менять режим, что связано с дополнительными хлопотами и уплатой лишних сумм в бюджет. Сравним плюсы и минусы каждой из систем.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

Перед регистрацией рекомендуется составить для себя бизнес-план, в котором будут расписаны данные о виде деятельности, приблизительный годовой бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, количество наемных работников, предполагаемая стоимость имущества. На основе этого выбирается один из 4 видов систем налогообложения, применяемых ООО.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Этот вид устанавливается для ООО изначально после регистрации, если не было заявления о переходе на другой налоговый режим. В техническом плане вести бухгалтерскую документацию по этой системе сложнее, в сравнении с другими, поэтому нанимается специалист или бухучет ведется по аутсорсингу.

В этом случае ООО уплачивает налоги на прибыль, НДС, на имущество, на транспорт, торговый сбор. В ряде случаев уплачиваются акцизы (при торговле алкоголем, ГСМ), водный налог, НДПИ.

ООО обязано вести бухгалтерскую документацию и вовремя сдавать налоговые декларации по упомянутым налогам и сборам в установленные сроки.

ОСНО не пользуется популярностью у малого бизнеса, если только ООО не работает с большими оборотами и с крупными компаниями. Крупный бизнес предпочитает работать с Обществами, которые уплачивают НДС, поскольку затем входящий НДС уменьшает налогооблагаемую базу.

Крупные и частные структуры также предпочитают заключать контракты с предприятиями на общей системе налогообложения.

УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) пользуется наибольшей популярностью у малого и среднего бизнеса своей понятностью, минимумом отчетности, экономией на налоговых платежах. При этом налоговом режиме не нужно выплачивать НДС, налог на прибыль, а налог на имущество оплачивается частично. Бизнесмен выбирает между двумя вариантами УСН:

  • ставка 6 % от всего оборота;
  • ставка 15 % от разницы между доходами и расходами.

Первый вариант выгоден ООО с высокой нормой прибыли, низкими расходами, которые можно подтвердить. Второй вариант выбирается в случае, если более чем 2/3 расходов входят в конечную цену товара или услуги, что характерно для производственного бизнеса.

Не стоит забывать, что уплата в ПФР, ФСС и ФОМС в любом случае является обязательной. Кроме того, для УСН установлены лимиты:

  • годовой объем выручки — не болеет 150 млн руб. в год;
  • среднесписочная численность персонала — не более 100 человек;
  • остаточная стоимость основных фондов — не более 150 млн руб.

Авансовые платежи по УСН происходят ежеквартально, окончательный расчет — по исходу года.

При ответе на вопрос: какая система налогообложения лучше для ООО — большая часть малого и среднего бизнеса выбирает УСН.

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход исчисляется с суммы, определяемой путем перемножения показателей, которые рассчитывались государством для отдельных видов деятельности и определенных регионов. ЕНВД исчисляется умножением данной суммы на ставку налога в 15 %.

Этот вид налога для ООО практически всегда фиксированный, вне зависимости от полученной прибыли или убытков. ЕНВД очень удобен для стабильного, прибыльного бизнеса. Его нельзя применять в строительстве, производстве, энергетике.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог схож с УСН, однако отличается рядом льготных условий. ООО, выбравший эту систему налогообложения, должен выращивать сельхозпродукцию — растительную или животную, добывать морскую или речную продукцию для продажи. В структуре выручки ИП такой вид деятельности должен составлять не менее 70 %.

Размер налога составляет 6 % от дохода за минусом расходов. В случае неурожаев, других обстоятельств, когда предприниматель получает убытки, они могут быть зачтены в будущих периодах при уплате налога. Платежи производятся дважды в год.

Общество может вести раздельный налоговый учет по разным видам деятельности, что позволит применять одновременно УСН и ЕНВД. Для наглядности ниже приведена таблица со сравнением основных характеристик разных налоговых режимов.

Налоговый режим ЕСХН ЕНВД УСН
Налоговая база Доходы за вычетом расходов Вмененный доход Доходы Доходы за вычетом расходов
Ставка 6 % 15 % 6 % 15 %
Авансы После шести месяцев Отсутствуют По итогам каждого квартала
Сроки для уплаты авансовых платежей До 25 дней после окончания периода Отсутствуют До 25 дней после окончания периода
Налоговый период Год Квартал Год
Когда подается декларация До 31.03 За каждые три месяца, до 20 числа следующего месяца До 31.03
Окончательная уплата До 31.03 До 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом До 31.03
Совмещение разных систем налогообложения С ЕНВД Со всеми НР С ЕНВД
Когда возможен переход на другой НР в добровольном порядке С 1 января нового года С 1 января нового года (за исключением УСН) С 1 января нового года после окончания налогового периода

Источник: http://ppt.ru/art/nalogi/sistema-dlya-ooo

Какая система налогообложения лучше для ООО: характеристика, расчет налоговой нагрузки, критерии выбора

Какая система налогообложения лучше для ООО?

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Налоги > Какая система налогообложения лучше для ООО: рекомендации по выбору

От применяемой системы налогообложения (СНО) зависит сумма налоговых платежей фирмы. Упрощенные режимы освобождают от части налогов, но не во всех случаях являются самыми выгодными для ООО.

Общая система налогообложения

Из всех действующих российских систем общая СНО самая сложная. Для нее характерна необходимость выплаты большого количества налогов и составления многочисленных отчетов для ИФНС.

Если предприятие вовремя не определилось с выбором СНО, ему по умолчанию при регистрации устанавливается общая система. На нее переводятся и организации, утратившие право применять специальные режимы.

Применение ОСНО для ООО выгодно в следующих случаях:

Расчет налогов

  • когда основная часть контрагентов работает на ОСНО
  • если в основном торгует оптом
  • если компания осуществляет импорт продукции в Россию (НДС в этом случае может быть заявлен к вычету)
  • когда предприятие имеет право на льготы по налогообложению прибыли, к примеру, оказывает образовательные услуги

Положительной чертой системы является отсутствие ограничений по доходам, видам деятельности, штатной численности. Однако совмещать ее ООО могут только с ЕНВД. ОСНО отдают предпочтение крупные предприятия. Кроме того, плательщикам НДС выгоднее работать с аналогичными компаниями, поскольку они заинтересованы во «входном» налоге.

Работая на ОСНО в 2017 году, компании должны уплачивать следующие налоги:

  • налог с прибыли (по ставке 20%)
  • НДС (по ставке 18%)
  • имущественный налог (ставка варьируется по субъектам РФ в пределах 2,2%)

В случае отсутствия фактической деятельности ООО, работающего на ОСНО, налоги исчислять не нужно. Но отчитываться перед государственными органами обязательно!

Упрощенная система налогообложения

Это самая популярная СНО в России, не изменившая своего статуса и в 2017 году. Применение предприятием УСН возможно, когда выручка за последние 9 месяцев прошедшего года составила менее 90 миллионов рублей.

Налоги

Для работы на ней установлен лимит по основным средствам, не изменившийся и в текущем году, — 100 млн. рублей.
ООО, работающее на УСН, не уплачивают налоги:

  • на прибыль
  • имущественный
  • НДС

Взамен им, «упрощенцы» должны уплачивать единый налог, ставка которого может быть различной и зависит от первоначального выбора. При переходе на УСН компания вправе самостоятельно выбрать объект обложения: 6% от получаемой выручки (доходов) или 15% с чистой прибыли фирмы (выручка, сниженная на расходы).

Внимание! Несмотря на то, что предприятия, применяющие «упрощенку», освобождены от налога на прибыль, имеются исключения из правил. К примеру, если у фирмы есть ценные бумаги, приносящие ей доход. Полный список подобных случаев определен статьей 346.11 НК РФ.

Итак, УСН – наиболее выгодный вариант для новых и малых ООО с небольшим доходом или нестабильной деятельностью. Предполагает единый налог и два разных объекта по нему, выбор которого делает сама фирма. В зависимости от объекта ставка составляет 6 или 15 процентов.

Читайте также  Может ли депутат быть учредителем ООО?

Единый налог на вмененный доход

Компаниям, применяющим ЕНВД, при расчете налогов не важна сумма реально получаемой прибыли. Они руководствуются доходом, вмененным им по законодательству. Он варьируется по субъектам РФ, поскольку определяется в них самостоятельно.

Сумма ЕНВД зависит от следующих факторов:

  • физических показателей (численности персонала, торговой площади и т.д.)
  • коэффициентов, устанавливаемых субъектами РФ (К2)
  • федерального коэффициента-дефлятора (К1)

Размер коэффициента, установленного на уровне всей Российской Федерации (К1), в 2017 году — 1,798. Единый налог рассчитывается по ставке 15%.

Единый налог

Применение режима ЕНВД имеет ограничение по виду бизнеса. Его могут использовать не все ООО. Список допустимых видов экономической деятельности определен в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. К примеру, услуги парковок, грузо- и пассажироперевозки автотранспортом, торговля в розницу.

Среди преимуществ рассматриваемого режима – возможность уменьшения единого налога на уплаченную работникам сумму взносов и пособий. Но только персоналу, работающему в сферах деятельности, к которым применяется ЕНВД. Кроме того, налог можно снизить не более чем на 50%.

Итак, ЕНВД стоит выбирать, когда прибыль предприятия превышает вмененный государством доход. Вместо имущественного налога, НДС и налога с прибыли, установлен единый налог. Однако круг разрешенных к его применению видов деятельности серьезно ограничен.

Как рассчитать налоговую нагрузку

Определение налоговой нагрузки ООО на различных режимах налогообложения целесообразно рассмотреть на конкретном примере.

Исходные показатели:

В планах ООО «Фаворит» открытие магазина. Основным видом его деятельности будет продажа непродовольственных товаров в розницу. Территориальное размещение компании – г. Вологда. Согласно бизнес-плану:

  • ежемесячный доход от продаж – 1200 тыс. руб.
  • ежемесячные затраты на аренду торговой площади, закупку товаров, оплату труда – 800 тыс. руб.
  • площадь магазина – 55 кв. м.
  • численность персонала – 5 чел.
  • ежемесячные взносы на страхование сотрудников – 17 тыс. руб.

По виду экономической деятельности ООО «Фаворит» может использовать общую и упрощенную СНО, а также ЕНВД.

Произведем расчет налогового бремени ООО при работе на каждом режиме отдельно.

Упрощенная система

Пример расчета

Единый налог составит: 1200 000 * 12 * 6% = 864 000 (руб.).
1200 000 – выручка, в рублях.

12 – налоговый период, в месяцах.

6% — ставка налога.

Данная сумма может уменьшиться за счет взносов на страхование, внесенных в пользу сотрудников: 17 000 * 12 = 204 000 (руб.).

Итоговый расчет единого налога для перечисления в бюджет: 864 000 – 204 000 = 660 000 (руб.).

В Вологодской области действует ставка для УСН в размере 15%.

Годовая выручка: 1200 000 * 12 = 14 400 (тыс. руб.).

Затраты за год: (800 000 + 17 000) * 12 = 9 804 (тыс. руб.).

Налог к уплате получится: (14 400 – 9 804) * 15% = 689,4 (тыс. руб.).

Снизить сумму налога на взносы по страхованию в данном случае невозможно, но они приняты в учет общей суммы расходов.

ЕНВД

Для исчисления налога фактические доходы и затраты не важны. Вмененный доход вычисляется по следующей формуле:

Дб * Пф * К1 * К2 * 15%,

  • где Дб – доход базовый, (для торговли — 1800 руб.)
  • Пф – площадь фактическая, кв. м.
  • К1 – федеральный коэффициент-дефлятор (1,798)
  • К2 – региональный коэффициент (для Вологды – 0,52)

Вмененный ООО «Фаворит» налог: 1800 * 12 * 55 * 1,798 * 0,52 = 1 110 732,48 (руб.)

ЕНВД составит: 1 110 732,48 * 15% = 166 609,88 (руб.).

Данная сумма может быть снижена на страховые взносы, но не более чем наполовину. Поскольку сумма взносов превысила рассчитанный ЕНВД, налог к уплате составит: 166 609,88 * 50% = 83 304,94 (руб.).

ОСНО

Налог на прибыль: (14 400 – 9 804) * 20% = 919,2 (тыс. руб.).

НДС: 14 400 * 18% = 2 592 (тыс. руб.).

Поскольку торговая площадь арендуется, налог на имущество ООО платить не будет.

Налоговая нагрузка составит: 919,2 + 2 592 = 3 511,2 (тыс. руб.).

Итак, наиболее выгодным для общества оказался режим ЕНВД. Однако это не означает, что для всех торговых предприятий будет такой же результат.

Если изменить расчетные показатели, то результат может стать другим. Например, К2 взять равным 0,9. ЕНВД составит: 1800 * 12 * 55 * 1,798 * 0,9 * 15% = 288 363,24 (руб.).

Ежемесячная выручка предприятия вместо 1,2 млн. руб. будет 500 тыс. руб. Годовой налоговый платеж при «упрощенке» с объектом «доходы» будет 156 000 рублей.

Как видно, сумма ЕНВД не зависит от выручки, а рассчитывается по базовому показателю – площади магазина.

Если учесть, что даже на малые обороты выручки ООО «Фаворит» выйдет не сразу, то при ЕНВД уплачивать все равно нужно будет фиксированный налог. На упрощенной СНО налог исчисляется на основе фактического дохода.

Поэтому при открытии бизнеса рекомендуется выбрать УСН, а далее при необходимости можно будет перейти на любой более удобный режим.

Что лучше выбрать?

Для верного выбора необходимо учесть как можно больше факторов, оказывающих влияние на налоговое бремя ООО:

Выбор системы

  1. Вид экономической деятельности. Применение ОСНО не зависит от данного фактора. Если сравнивать упрощенные системы, то для УСН доступен наиболее широкий круг. На нем можно вести производство, розничную и оптовую торговлю, оказывать услуги. Среди недоступных видов: адвокатура, нотариат, ломбард, банковская деятельность, страхование и некоторые иные. Весь список определен в ст. 346.12 НК РФ. Для использования ЕНВД выбор значительно сужен. На нем можно торговать в розницу на площадях, не превышающих 150 кв. м. и оказывать некоторые услуги. Установленный Налоговым Кодексом список допустимых видов деятельности разрешено сокращать региональным законодательством, дойдя даже до отмены ЕНВД. К примеру, в Москве он вообще не действует.
  2. Количество сотрудников. ЕНВД и УСН могут использовать организации со среднесписочной численностью персонала, не превышающей 100 человек. В основном вновь открываемые предприятия вполне укладываются в данный предел. В будущем, при увеличении количества сотрудников свыше установленного предела нужно переходить на общую систему.
  3. Потребность в работе с НДС. Если планируется, что основными контрагентами будут большие компании, получающие из бюджета возврат НДС, выбор ОСНО становится необходимым. Останавливаться на общей системе следует и в случае импорта продукции в Российскую Федерацию.
  4. Регулярность дохода. Из рассматриваемых систем условию «уплата налога с реальных доходов» отвечают две: общая и упрощенная. В случае с ЕНВД облагается условная сумма, вмененная государством. Поэтому, если она меньше реального дохода, то предприятие остается в выигрыше. Однако, если реальный доход меньше рассчитанного государством, то ООО будет нести лишнюю налоговую нагрузку.
  5. Предполагаемый годовой доход. Среди всех действующих в России систем налогообложения ограничение по годовому доходу установлено лишь для УСН. На 2017 год он не должен превысить 150 млн. рублей.

Помимо рассмотренных факторов есть и иные критерии выбора: льготы для некоторых категорий налогоплательщиков, остаточная стоимость основных активов, региональное законодательство, суммы взносов на страхование, требования к ведению налогового и бухгалтерского учета и пр. Чем больше из них взять в учет, тем правильнее будет выбор подходящей СНО.

Итак, подводя итоги, стоит сделать следующее обобщение:

  1. На сегодняшний день в России действуют 3 основных СНО, возможных для применения ООО. Они различаются главным образом количеством уплачиваемых налогов. Так, на специальных упрощенных режимах вместо налогов с прибыли, НДС и имущественного налога предусмотрен один налог. На УСН он рассчитывается на основе дохода, полученного фирмой фактически, на ЕНВД – исходя из условного размера, вменяемого государством.
  2. Однозначно ответить, какова налоговая нагрузка начинающего бизнеса сложно. На выбор СНО для ООО влияет большое количество факторов. Поэтому одно и то же предприятие на различных налоговых режимах может нести разное налоговое бремя. Для вновь открываемого ООО, доходы которого еще неизвестны, предпочтительнее остановить взгляд на УСН, если деятельность не подпадает под ограничения. Далее по мере развития можно перейти на ЕНВД. А когда предприятие вырастет до масштабов, не позволяющих применять специальные режимы, перевести работу на ОСНО.
  3. Определяться с выбором СНО стоит на этапе планирования организации. Если не заявить вовремя о применяемом режиме, автоматически придется работать на самой сложной общей системе и нести тяжелое налоговое бремя. Упрощенные режимы действуют специально для малого бизнеса. Однако, иногда их применение невозможно или менее выгодно. Для правильного выбора необходимо заранее рассчитать предполагаемую налоговую нагрузку по плановым показателям деятельности. При этом НДФЛ в учет не берется, поскольку фактически его платят сами работники, а предприятие является лишь налоговым агентом. Суммы страховых взносов важны для режимов, позволяющих снижать за счет них налоговую базу.

Не забывайте об услугах профессиональных бухгалтеров и не пренебрегайте их консультациями. Без них ведение бизнеса невозможно или, как минимум, менее эффективно и рисково.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: http://PravoDeneg.net/buhuchet/nalog/kakaya-sistema-nalogooblozheniya-luchshe-dlya-ooo.html

Система налогообложения для ООО — общая и упрощенная, какую выбрать?

Какая система налогообложения лучше для ООО?

После создания ООО одним из первоочередных вопросов является выбор системы налогообложения созданной организации.

Такая форма хозяйственной ответственности имеет ряд нюансов и определенных характеристик.

В зависимости от рода деятельности, денежного оборота предприятия и ряда других факторов системы налогообложения Общества с ограниченной ответственностью могут отличаться.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Читайте также  Какие действия после регистрации ООО?

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно!

Виды СН

Все системы обложения предприятий налогами и взносами делятся на 5 типов:

  • общая система;
  • упрощённая система;
  • ЕНВД;
  • патентная;
  • ЕСХН;

Каждая из систем имеет свои особенности. Все системы, кроме традиционной применяются в определенных случаях, которые зависят от ряда факторов:

  • размера дохода;
  • вида деятельности предприятия;
  • формы хозяйственной деятельности;

Общая

Общая система налогообложения применима для всех форм хозяйственной деятельности. Если при регистрации предприятия не было подано заявление на применение одного из спецрежимов системы налогообложения автоматически предприятию присваивается традиционная система.

Эта система подразумевает уплату ряда следующих налогов:

  • НДС, в размере 18% от общей суммы проданных товаров и услуг предприятия за минусом НДС заплаченного за полученные товары и услуги;
  • Налог на недвижимость в размере 2,2%;
  • Налоги на вознаграждения сотрудников организации за работу 30%;
  • Налог на прибыль – 20% (для юр. лиц);
  • НДФЛ -13% (для физ. лиц);

Упрощенная (УСН)

При УСН предприятие освобождается от уплаты НДС. И платит только налоги на заработную плату работников и еще один налог «упрощенцев».

Обязательным условием УСН является тот факт, что величина заявленного годового дохода должна быть меньше 45 000 000 руб.

Предприятие на УСН может выбрать какой налог оно будет платить:

  • Налог УСН в размере 6 % на доходы предприятия;
  • Налог УСН, колеблющийся от 5 до 15% на разницу между доходами и расходами предприятия;

Патентная

Такой вид системы налогообложения предприятия как патентная применим только к одной форме хозяйственной деятельности – к ИП.

Вместо налога с дохода по итогам квартала или фиксированного налога предприятие приобретает патент на определенный период по определенному виду деятельности. Срок патента колеблется от месяца до года.

Виды деятельности по отношению, к которым может применяться патентная система налогообложения ограничены.

Предприятия может выбрать патентную систему в случае, если выполняются все следующие факторы:

  1. Форма хозяйственной деятельности – ИП.
  2. Вид деятельности относится к ряду видов деятельности подлежащий применению патентной системы.
  3. Годовой доход не превышает 60 000 000 руб.
  4. Количество работников не превышает 15 человек.

Все 4 пункта должны обязательно выполняться.

Выбор системы налогообложения для ООО

Общество с ограниченной ответственностью может выбирать между традиционной системой или одним из специальных упрощенных режимов.

В зависимости от деятельности предприятия, от того какие оно товары и услуги собирается предоставлять, и кто является потребителем можно определить более подходящий вид системы налогообложения.

Предприятию стоит выбрать традиционную систему если:

  • Планируемыми потребителями товаров или услуг являются другие предприятия-плательщики НДС;
  • Если предполагаемый годовой доход больше 60 млн. руб.

При предполагаемом доходе меньше 60 млн. руб. и в ситуации если основными потребителями предполагается население можно выбрать один из спецрежимов.

При выборе УСН стоит продумать какой налог выбрать: 6% на доходы или 5-15% разницы доходов и расходов.

Делая, этот выбор стоит опираться на предположительное количество расходов. Если их величина небольшая, то выгоднее платить налог только с доходов.

Если их сумма существенна, то стоит выбрать налог с разницы между доходами и расходами.

ЕСХН и ЕНВД ограничены видами деятельности, количеством работников (для ЕНВД). Поэтому данные режимы не каждое ООО может получить.

Преимущества и недостатки

Каждая выбранная система налогообложения для ООО будет иметь свои плюсы и недостатки.

В случае если Общество с ограниченной ответственностью выбрало общую систему налогообложения оно будет иметь следующие плюсы:

  • неограниченность годового дохода;
  • неограниченное количество работников;
  • такое предприятие более приоритетно для работы с другими предприятиями плательщиками НДС;
  • нет ограничений по виду деятельности;

Недостатками ОСН для ООО является:

  • ведение более сложной отчетности по сравнению с упрощенцами;
  • большее количество налогов для уплаты;

При выборе ООО упрощенной системы налогообложения положительными сторонами является:

  • минимальное количество налогов;
  • простота расчета налогов;
  • минимальное ведение и подача несложной отчетности в налоговую;

Недостатками УСН для ООО считается:

  • ограниченность годового дохода;
  • при желании работы с плательщиками НДС такое предприятие не приоритетно, так как не уменьшает НДС своих клиентов;

Отличия налогообложения ООО и ИП

При наличии всего одного учредителя выбор формы хозяйственной деятельности может колебаться между юридическим лицом «ООО» или физическим лицом ИП. Системы, по которым обкладываются налогами эти две формы деятельности, имеют ряд сходных черт и ряд различий.

К ним применимы следующие режимы начисления и уплаты налогов:

  • традиционная (общая) система (ОСН);
  • «упрощенка» (УСН);
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);

При традиционной системе уплаты и начисления налогов обе рассматриваемые формы предприятий обязаны заплатить ряд следующих налогов:

  • налог на добавленную стоимость, то есть НДС, который составляет 18 % от общего дохода (доход организация получает уже с момента отгрузки товара или предоставления услуги, а не с момента получения денег за этот товар или услугу);
  • налог на недвижимое имущество, который составляет 2,2% от стоимости имущества;
  • 30% получает фонд оплаты труда; этот процент начисляется на вознаграждения за работу сотрудников предприятия (ИП без наемных работников не платит этот налог);

После уплаты всех вышеперечисленных налогов ООО должно заплатить налог на прибыль, который составляет 20% разницы между доходами и расходами без учета НДС. Чтобы распределить прибыль между всеми учредителями минимум один раз в квартал предприятие должно выплачивать дивиденды и из этой суммы заплатить еще один налог в размере 9%. Этот налог называется налог на доходы физических лиц, сокращенно – НДФЛ.

Индивидуальный предприниматель платит 13% НДФЛ после уплаты всех вышеперечисленных налогов.

Есть ряд других налогов, которые могут платить и ИП и ООО, но они встречаются очень редко и зависят от рода деятельности предприятия или региона, в котором оно зарегистрировано.

При любом спецрежиме и юридическое и физическое лицо платят только налоги на заработную плату. При этом юр. лицо обязано заплатить еще 9% налога на доходы физ. лиц при выплате дивидендов.

ИП, в свою очередь, платит фиксированные взносы.

Как узнать систему налогообложения организации

При регистрации предприятия его автоматически ставят на традиционную систему обложения налогами.

При желании организации быть «упрощенцами» в 5-ти дневный срок подается соответствующие заявление. В течение недели налоговая дает ответ по данному запросу, в котором и указана какую систему налогообложения получило предприятие.

В случае если регистрация предприятия производилась давно и по определенным причинам на данный момент система налогообложения неизвестна можно подать письменное заявление в налоговую по месту регистрации или узнать ее у своего налогового инспектора.

Источник: https://hardcorecase.ru/biz/nalogi/dlya-ooo.html

Какую систему налогообложения выгоднее выбрать для ООО и чем при этом нужно руководствоваться

Какая система налогообложения лучше для ООО?

Вопрос, какую систему налогообложения выбрать для ООО, актуален как для начинающих предпринимателей, так и для тех, кто уже имеет опыт ведения бизнеса, но задумался об оптимизации расходов. Предусмотренные законодательством альтернативные системы выплаты налогов при грамотном подходе могут до минимума сократить издержки и увеличить прибыльность бизнеса.

Общая система налогообложения

Принципиальных изменений в законодательстве этом году не предвидится, поэтому для большинства компаний оптимальное решение, какую систему налогообложения выбрать для ООО в 2014 году– это ОСН (общая система налогообложения), ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) или УСНО (Упрощенная система налогообложения).

Общая система налогообложения – это выбор для любого нового налогоплательщика «по умолчанию».

Для большинства организаций, которые вправе применять другие системы налогообложения, она чаще всего наименее выгодна.

В случае применения ОСН компания платит все предусмотренные законодательством налоги: НДС (18 %), НДФЛ (13 %) и налог на имущество организаций (2,2 % или 1,5 %).

ОСН может быть оптимальна для компаний, занимающихся оптовой торговлей. Поэтому опытные специалисты по налоговой оптимизации советуют во многих случаях подумать над вариантом разделения бизнеса на оптовый и розничный.

Компания, занимающаяся оптовой торговлей, в этой системе уплачивает налоги по общей системе, а для розничного сегмента подбирается более удобный налоговый режим.

Это позволяет максимально оптимизировать расходы, не нарушая законодательство.

Большой плюс этой системы – возможность не выплачивать большую часть налогов, если компания не получила прибыль в отчетном периоде, и уменьшить налоговую базу в будущем налоговом периоде. Это в некоторой степени снижает возможные риски.

Для новичка в бизнесе общая система может быть довольно сложной, поэтому профессионализм бухгалтера очень важен. Разные налоги начисляются и платятся с разной периодичностью, необходимо более внимательное отношение к ведению отчетности.

Это один из лучших вариантов того, какую систему налогообложения выбрать для ООО , занимающегосяоптовой торговлей, если руководство компании рассчитывает на значительные прибыли и довольно большой масштаб деятельности или фирма просто не может использовать специальный налоговый режим.

Система налогообложения для ООО

Какая система налогообложения лучше для ООО?

Выбирать систему налогообложения, которая будет применяться во время работы предприятия, следует еще на начальной стадии открытия общества с ограниченной ответственностью.

Несмотря на то, что раз в год у налогоплательщика есть право менять систему налогообложения, гораздо удобнее будет сразу подать соответствующие документы в налоговые органы.

В зависимости от того, какую систему налогообложения будет применять организация, зависит способ получения прибыли.

Читайте также  Есть ли КПП у ООО?

Выбор системы налогообложения для ООО:

  • общий режим. Предприятие, работающее по такой схеме, оплачивает в бюджет все основные налоги;
  • специальные режимы налогообложения. К ним можно отнести упрощенную систему, ЕНВД (так называемый единый налог на вмененный доход) и прочие специальные налоговые режимы.

Общий режим налогообложения

Этот режим представляет большую сложность для бухгалтеров. Организации на такой системе налогообложения необходимо вести учет по многим налогам. Здесь рассчитывается налог на доходы физических лиц, НДС, налог на прибыль и налоги, связанным с профессиональной деятельностью.

Кроме этого, бухгалтерия обязана вести учет, руководствуясь Планом счетов бухгалтерского учета, а также соблюдать необходимые требования, установленные специальными нормативами.

Организации, работающие на общем режиме налогообложения, обязаны раз в квартал составлять отчетность и по необходимости предоставлять документы заинтересованным лицам.

Единый сельскохозяйственный налог

Такую систему налогообложения ввели специально для того, чтобы поддержать сельскохозяйственное производство.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Налогообложение регулируется главой 26 Налогового кодекса РФ. Основной смысл данной системы – поддержка организаций, занятых в сельскохозяйственной деятельности путем освобождения от ряда региональных и федеральных налогов.

Таким образом государство может укрепить доходную часть бюджета за счет производства товаров сельского хозяйства. К тому же введение такого налогового режима – отличный способ повысить уровень социальной защиты сельских жителей.

Единый налог на вмененный доход

Еще один специальный режим налогообложения – единый налог на вмененный доход, который рассчитывается для отдельных видов деятельности.

Системы налогообложения России в 2018 году

Основное отличие от других режимов заключается в том, что у организации нет права выбора – оплачивать единый налог или работать по общему режиму налогообложения. ЕНВД регулируется статьями главы 26.3 Налогового кодекса РФ.

Предприятия, которые занимаются отдельными, определенными законодательством, видами деятельности, оплачивают налог исходя не из своей прибыли, а из средних показателей по региону. Доходность деятельности рассчитывается на основе многих факторов.

Важно, что ЕНВД устанавливается на муниципальном уровне. Вмененным доходом принято считать потенциально возможный доход, на который влияет совокупность факторов.

Именно поэтому в разных регионах налоговые ставки могут различаться с учетом поправочных коэффициентов.

Налогообложение общества с ограниченной ответственностью

В случае, когда организация ведет сразу несколько видов деятельности, может возникнуть необходимость вести учет раздельно. Не зависимо от того, какой налоговый режим планирует использовать организация, необходимо своевременно выплачивать все налоги и сборы. Это поможет в дальнейшем избежать проблем с налоговыми органами.

Предлагаем ознакомиться с видеоинструкцией по выбору системы налогообложения.

Какую систему налогообложения лучше всего выбрать для ООО

  1. Какие существуют режимы и в чём их особенности
  2. Какие факторы надо учесть
  3. Несколько важных моментов

Одним из самых важных вопросов при учреждении общества с ограниченной ответственностью становится выбор системы налогообложения для ООО.

Существует несколько налоговых режимов, в пользу которых можно сделать выбор. Одни из них подразумевают, что будет меньше расходов и меньше бумажной работы. Другие дают преимущество в виде большего доверия со стороны придирчивых партнёров.

Каждый учредитель нового предприятия может сделать выбор в пользу одного из режимов.

Какие существуют режимы и в чём их особенности

Всего можно говорить о трёх основных налоговых режимах, которые может выбрать новое предприятие. Это:

  • общая схема налогообложения (ОСНО);
  • упрощённая система налогообложения (УСН);
  • единый налог на вменённый доход (ЕНВД).

Уже здесь начинается специфика выбора. Например, следует знать, что по общей система налогообложения ООО будет работать «по умолчанию», если учредитель или учредители не сделали выбор в пользу иного варианта. А УСН имеет сразу два варианта начисления налогов, в зависимости от того, что выступает в качестве объекта налогообложения:

  1. В первом случае объектом налогообложения выступают «чистые» доходы. Следовательно, размер суммы к выплате рассчитывается пропорционально: чем больше предприятие заработало, тем больше оно должно заплатить.
  2. Во втором случае налогом будет облагаться разница между доходами и расходами, то есть прибыль. Следовательно, если прибыль большая, то и налоги будут большими. Если прибыли почти нет, то и платить почти ничего не придётся.

Важный совет предпринимателям: не тратьте своё время, даже на простые рутинные задачи, которые можно делегировать. Перекладывайте их на фрилансеров «Исполню.ру». Гарантия качественной работы в срок или возврат средств. Цены даже на разработку сайтов начинаются от 500 рублей.

Как вполне логично можно предположить, выбор в пользу одного из двух таких вариантов делается, исходя из соотношения доходов и расходов.

Есть такие виды бизнеса, где эта разница очень велика (например, оказание информационных услуг, консультации).

А есть такие направления, где прибыль невелика по сравнению с доходом (например, купля и перепродажа каких-либо товаров).

Что касается ЕНВД, то это совершенно особая система налогообложения. Её можно выбирать только для строго определённого перечня видов деятельности. Перечень этот периодически меняется и дополняется, так что найти последнюю актуальную версию можно в свежих редакциях законодательных документов.

Какие факторы надо учесть

Самое главное при выборе налогового режима — это ставки и объём документов. Тут сразу следует отметить ключевые нюансы:

  1. ОСНО всегда подразумевает больше всего отчётных документов.
  2. По ЕНВД можно работать только при определённых видах деятельности. Узнавать нужно заранее, чтобы потом не оказаться в глупом положении.
  3. УСН проще всего в плане отчётной документации (отсюда и название). Но вот в финансовом плане эта система выгодна далеко не всегда. Необходимо просчитывать будущий размер налогов заранее и сравнивать в просчётом по ОСНО.

Кроме того, выбор системы налогообложения для ООО в 2014 году следует делать и исходя из других факторов. Главный из них — это ведение бухгалтерии. Это не только «бумажная работа». Это ещё и оплата услуг бухгалтера.

И если при УСН можно вести бухгалтерию, не прибегая к помощи специалиста или же пользуясь аутсорсингом (то есть приглашая бухгалтера только в нужный период по договорённости), то при ОСНО нужен постоянный специалист, работа которого стоит немалых денег.

По поводу времени: работа с кассовым аппаратом, печать и проверка многочисленных отчётных документов, визиты в контролирующие органы (ИФНС) при ОСНО занимают очень много времени. Вполне вероятно, что это время можно было бы потратить с пользой для себя и для своего предприятия, работая по УСН.

Вариант упрощённой схемы налогообложения с выбором расчётной системы «доходы минус расходы» довольно выгоден для большинства видов торговли, как и для всех видов услуг, где немало средств расходуется на закупку оборудования, исходных материалов, каких-либо вспомогательных товаров. Главное помнить, что процентная ставка в этом случае будет составлять 15 %. А вот если выбрать налогообложение чистых доходов, то в качестве налога надо заплатить всего 6 %. Разница велика, особенно при больших суммах.

Но есть и «оборотная сторона медали». Речь идёт о контрагентах и партнёрах. Далеко не все предприятия заинтересованы работать с ООО, которая не выделяет в оплатных счетах и фактурах НДС. Поэтому делать выбор между ОСНО и УСН или между ОСНО и ЕНВД нужно, предварительно также изучив и проанализировав рынок.

Несколько важных моментов

Не стоит думать, что всё предельно просто. Есть ещё несколько «хитростей», о которых начинающий предприниматель может и не знать. Но это незнание, как говорится, не освободит его от ответственности. Итак:

  1. УСН можно использовать лишь при доходах менее 45 млн рублей в год. Как только доход превысит данную планку, придётся переходить на ОСНО. Надо будет готовиться к этому, если ООО планирует расширять бизнес до региональных масштабов и далее.
  2. Лучше всего сделать выбор системы налогообложения при регистрации ООО. Для этого надо заполнить специальное заявление о переходе на УСН или ЕНВД ещё при оформлении регистрационных документов. В противном случае может выйти, что за какой-либо период с самого начала работы ООО налоговая служба потребует «по полной программе», так как предприятие изначально работало по ОСНО.
  3. Переходить на другую систему налогообложения можно только раз в год. Для этого нужно обратиться в ИФНС по месту регистрации ООО и подать соответствующее заявление по форме до 15 января. Переход осуществляется в конце года, и новые правила начинают работать с 1 января, так что есть смысл в декабре решить этот вопрос, не затягивая до нового года.

Каждый режим налогообложения имеет свои бесспорные плюсы. Так, при работе по УСН или ЕНВД нужно предоставлять лишь два вида документов: налоговую декларацию в ИФНС и отчёты в Пенсионный фонд. Кроме того, из суммы налогов можно вычитать половину суммы, которая пошла на сборы в ПФР.

Какие налоги платит ООО в разных системах налогообложения?

А ОСНО подразумевает сдачу целой кипы документов и ведение полноценного бухгалтерского учёта. Зато если предприятие, работающее по ОСНО, по какой-либо причине будет терпеть убытки, оно вообще не должно будет платить налоги.

Итак, очевидно, что выбор системы налогообложения для своего ООО надо делать осознанно. Если не хватает времени или знаний, чтобы сделать предварительный расчёт самостоятельно, есть смысл обратиться к компетентному специалисту. 

Источник: https://3zprint-msk.ru/sistema-nalogooblozhenija-dlja-ooo/

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: