Какие документы нужны для экспорта товара

Содержание

Документы, необходимые для экспорта товаров из России

Какие документы нужны для экспорта товара

Вопрос о том, какие документы нужны для экспорта обычно возникает после того, как сформировалось общее представление о проекте, товаре и стране, в которую он будет экспортироваться.

Однако, эта формальность может не только повлиять на сроки реализации экспортного проекта, но также и существенно затронуть показатели его доходности и даже целесообразности.

Если проблему можно решить за деньги, то это не проблема, а расходы

(народная мудрость одного мудрого народа)

Последнее время все популярнее становится идея экспорта из России продуктов питания и пищевого сырья в Китай и страны Средней Азии.

Безусловно, вывоз пищевых продуктов требует больших затрат на подготовку разрешительной документации, но иногда эти затраты могут стать очень велики – например, когда речь идет об экспорте алкоголя, для которого требуется лицензия и как минимум, уплата гос. пошлины в размере 800 000 р.

Но, не будем о крайностях и рассмотрим общий перечень документов, необходимых для подготовки к таможенному оформлению при вывозе товаров в режиме экспорта.

  1. сертификат о происхождении товара в отношении товаров, если указанный сертификат необходим по условиям контракта, по национальным правилам страны ввоза товаров или если наличие указанного сертификата предусмотрено международными договорами;
  2. документы, подтверждающие соблюдение запретов и ограничений на вывоз (сертификаты соответствия, ветеринарные, радиационные, паспорта изделия и т.п., разрешение от правообладателя товарного знака);
  3. документы, подтверждающие полномочия лица, подающего таможенную декларацию (договор на оказание услуг таможенного представителя);
  4. документы, подтверждающие совершение внешнеэкономической сделки (международный контракт, инвойс), а в случае отсутствия такойсделки — иные документы, подтверждающие право владения, пользования и (или) распоряжения товарами;
  5. упаковочный документ, позволяющий определить количество, массу и объем вывозимого товара;
  6. документы, на основании которых был заявлен классификационный код товара по ТН ВЭД (описания, инструкции, руководства по эксплуатации);
  7. документы, подтверждающие соблюдение требований в области валютного контроля — банковская выписка, подтверждающая поступление авансового платежа (если таковой предусмотрен условиями контракта), копия паспорта экспортной сделки, оформленного в банке, заверенная печатью и подписью руководителя продавца (при стоимости контракта свыше USD50 000);
  8. в случае первичного совершения экспортной операции, также необходимы документы, подтверждающие его правоспособность.

На основании указанных документов таможенный представитель заранее подготовит экспортную таможенную декларацию.

При подаче таможенной декларации на вывоз товара за пределы ЕАЭС, таможенный представитель также должен будет представить в таможню следующие документы:

  1. транспортные (перевозочные) документы (автомобильная накладная, CMR, ж/д накладная, авианакладная, багажная накладная);
  2. подтверждение уплаты вывозных таможенных пошлин и сборов (если нет льгот), если платеж осуществляется непосредственно экспортером;
  3. иные документы в зависимости от специфики товара.

Документы для экспорта предоставляются в оригиналах или копиях, но следует учитывать, что таможенный орган вправе потребовать предоставления оригиналов для сверки.

Данный перечень документов для экспорта является универсальным и применим как для экспорта в Китай, так и в Монголию, в страны Европы, Узбекистан и другие среднеазиатские страны.

На что следует обратить внимание перед началом подготовки пакета документов для экспорта:

  • экспорт в некоторые страны может потребовать предварительной подготовки продукции к ввозу, например, наклейки этикеток и упаковки с информацией на государственном языке страны ввоза;
  • наличие товарного знака на товаре потребует согласие правообладателя на вывоз товара из России;
  • некоторые страны устанавливают перечни российских производителей товаров, для которых разрешен импорт товара. Так, например, Китай утвердил Перечень российских, предприятий, прошедших ветеринарно-санитарное обследование на соответствие требованиям Китая, включение в который является обязательным условием для разрешения на ввоз их продукции животного происхождения в Китай. Для того, чтобы экспортировать в Китай продукцию других производителей, потребуется прохождение ими такой аккредитации.

Экспорт в Казахстан и другие страны ЕАЭС

С постепенным расширением границ Евразийского экономического союза, вопрос об экспорте российских товаров в страны-участники ЕАЭС встает все чаще.

С точки зрения Таможенного кодекса ТС, который применяется на территории ЕАЭС до тех пор, пока не будет утвержден аналогичный кодекс ЕАЭС, экспортом признается таможенная процедура вывоза товаров за пределы ЕАЭС для постоянного нахождения там.

Поэтому вывоз товаров из России в Казахстан, Киргизию, Армению или Белоруссию не признается экспортом в смысле таможенного законодательства, не требует оформления экспортных деклараций, сертификатов и уплаты таможенных пошлин.

Однако российское налоговое законодательство, в силу раздельности налоговых бюджетов стран-участниц ЕАЭС, все еще разделяет налогообложение экспортных операций в пределах ЕАЭС и за его пределы.

Это обстоятельство может потребовать тщательного контроля оформления документов при вывозе товаров из России в союзные страны, если поставщик намерен сэкономить и воспользоваться нулевой ставкой НДС.

Комментируйте этот материал на нашей странице в  
или поделитесь с друзьями

​    

Читать другие статьи

Источник: http://tamkon.ru/ru/blog/460/

Документы, необходимые для таможенного оформления грузов при импорт-экспорте в Украине

Таможенный режим, согласно которому товары ввозятся на таможенную территорию Украины для свободного обращения без ограничения срока их пребывание на этой территории и могут использоваться без любых таможенных ограничений, называется импортом. Импорт товаров регулируется национальным законодательством, политико-правовыми ограничениями, таможенным тарифом, системой лицензирования и другими нетарифными мерами внешнеэкономического регулирования.

При импорте товаров предусматривается представление таможенному органу документов, которые удостоверяют основания и условия ввоза товаров на таможенную территорию Украины, уплата налогов и сборов, которыми облагаются товары во время ввоза на таможенную территорию Украины согласно законам Украины соблюдение требований, предусмотренных законом, относительно мероприятий нетарифного регулирования и других ограничений.

Для оформления товаров и транспортных средств в таможенном режиме импорта необходимы следующие документы:

1. Платежное поручение об оплате таможенных платежейрасчетный счет № 37349210000026, УДК в г. Киеве МФО 820019Получатель — Киевская региональная таможня. ЕГРПОУ 00137331 Назначение платежа – Таможенные платежи согласно тарифов. Без НДС.2. Платежное поручение, подтверждающие оплату услуг таможенного терминала. 3. Контракт, спецификация, дополнительное соглашение.

4. Оригиналы инвойса.

5. Сертификат происхождения (СТ-1, если произведено в странах СНГ, форма А и т.д.).
6. Карточка аккредитации при таможне. 7. Справка о декларировании валютных ценностей. 8. Книжка МДП.

9. Транспортная накладная CMR (AWB для авиатранспорта, Ж/Д накладная, коносамент)

10. Экспортная декларация страны отправления.11. При необходимости — разрешительные документы (сертификат качества, санитарно-эпидемиологическое заключение, регистрация МОЗ, Госстандарт и т.д.).12. Документы, подтверждающие стоимость и код товара (прайс-листы, каталоги, техническое описание, предыдущие заключения по стоимости и коду товаров и т.д.).13. Платежное поручение за карантинный досмотр, заверенное в ГорГосКарантине.14. При условии привлечения к таможенному оформлению брокерских организаций необходим договор на декларирование товаров.

15. Договор на утилизацию тары и упаковки с компанией,имеющей соответственную лицензию,и платежное поручение о предоплате. 

ТАМОЖЕННОЕ ОФОРМЛЕНИЕ ЭКСПОРТА

Таможенный режим, при котором товары вывозятся за пределы таможенной территории, называется экспортом. При экспорте товаров вывоз осуществляется без обязательства об их ввозе на эту территорию.

Если товары выпускаются в таможенном режиме экспорт, то они должны быть вывезены за пределы таможенной территории в том же состоянии, в котором они были на день принятия таможенной декларации, кроме изменений состояния товаров вследствие естественного износа или убыли при нормальных условиях транспортировки и хранения.

В соответствии с налоговым законодательством, товары при экспорте освобождаются от налогов (кроме экспортных пошлин и акцизов) либо уплаченные суммы налогов подлежат возврату.

При экспорте товаров, то есть при вывозе за границы таможенной территории Украины предусматривается предоставление таможенному органу документов удостоверяющих основания и условия вывоза товаров за границы таможенной территории Украины, уплата налогов и сборов, установленных на экспорт товаров, соблюдение экспортером требований, предусмотренных законом.

Для оформления товаров и транспортных средств в таможенном режиме экспорта необходимы следующие документы:

1. Платежное поручение об оплате таможенных платежейрасчетный счет № 37349210000026, УДК в г. Киеве МФО 820019Получатель — Киевская региональная таможня. ЕГРПОУ 00137331 Назначение платежа – Таможенные платежи согласно тарифов. Без НДС (При оформлении с выездом инспектора за зону таможенного контроля или при оформлении товаров,облагаемых экспортной пошлиной).2.

Платежное поручение подтверждающие оплату за услуги за таможенного терминала.3. Необходимые разрешительные документы (сертификаты качества, фитосанитарный, экологический сертификат, заключение эксперта гемолога, и т.д.). 4. Контракт, спецификация, дополнительное соглашение.5. Оригиналы инвойса.6. Сертификат происхождения (СТ-1, если произведено в Украине).7.

Карточка аккредитации (учета) в таможенном органе.8. Справка о декларировании валютных ценностей. 9. Книжка МДП.10. Транспортная накладная CMR (AWB, Ж/Д накладная, коносамент).11. Паспорт водителя.12. Свидетельство на право международных перевозок под таможенным обеспечением.13. Технический паспорт транспортного средства.

14.

При условии привлечения к таможенному оформлению брокерских организаций необходим договор на декларирование товаров.

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ ПРИ ЭКСПОРТЕ (УКРАИНА)

Перечень документов, предоставляемых на таможню при оформлении товаров на экспорт:

Учётная карточка предприятия.Транспортные документы в зависимости от вида перевозок (накладная ж/д, авианакладная, автомобильная накладная  или CMR, коносамент).Коммерческие документы — счет-фактура, invoice, proforma, rechnung или другой.Упаковочный лист.Контракт внешнеэкономический и необходимые дополнения к нему.При наличии — посреднические договора.

Читайте также  Платежные документы это

Справка о декларировании валютных ценностей на текущий квартал.Техническая документация на товар (описания, чертежи, схемы и пр. в зависимости от вида товара).В зависимости от кода товара разрешающие документы контролирующих органов (лицензии, дозвола, заключения и другие).Сертификат происхождения.Сертификаты качества.Сертификаты соответствия.

Договор купли на товар (либо калькуляция себестоимости для производителя).Налоговые накладные.

Товарные накладные.

Перечень документов при экспорте металлопродукции:

Учётная карточка предприятия. Транспортные документы в зависимости от вида перевозок (автомобильная накладная или CMR, коносамент). Коммерческие документы — счет-фактура, invoice, proforma, rechnung или другой. Упаковочный лист. Контракт внешнеэкономический и необходимые дополнения к нему. При наличии — посреднические договора.

 Справка о декларировании валютных ценностей на текущий квартал. Техническая документация на товар (описания, чертежи, схемы и пр. в зависимости от вида товара). В зависимости от кода товара разрешающие документы контролирующих органов (лицензии, дозвола, заключения и другие). Сертификат происхождения. Сертификаты качества. Сертификаты соответствия.

Договор купли на товар (либо калькуляция себестоимости для производителя).

Налоговые накладные.

Товарные накладные.

Примерный перечень документов, требуемые при экспорте лесоматериалов автомобилем:

Карточка аккредитации предприятия в таможне;Справка об отсутствии валютных ценностей за рубежем;Внешне-экономический контракт:

условия поставки товаров — DAF, CIP, EXW и т.п.;

сумма и валюта контракта;условия оплаты — предоплата или с отсрочкой платежа;порядок оплаты — перевод на р/счет, аккредитив и т.п.;валюта платежа — USD, ЕВРО, рос. рубли и т.п.;ссылка на приложения (спецификации), если контракт заключен на большую сумму,чем сумма данной поставки товара;сроки поставки товара.

ТIR САRNЕТ (для экспорта в Западную Европу, Россию, Балтию) таможенная лицензия — единый транзитный документ, который снижает риск неправильного оформления документов и представления таможенным властям.

ТIR САRNЕТ — это международный таможенный документ, дающий право перевозить грузы через границы государств в опломбированных таможней кузовах автомобилей или контейнерах с упрощением таможенной очистки. Документ покрывает автомобильные и железнодорожные перевозки грузов (осуществляемые в автофургонах, трейлерах, полутрейлерах и контейнерах) между государствами, признавшими «Таможенную конвенцию о международной перевозке грузов с применением книжки международной дорожной перевозки (МДП)» 1959 г. и 1975 г. (см. Главу 4). Все автомобильные транспортные средства должны иметь соответствующие разрешения компетентных органов на их использование. Т.к. выдается компетентными органами страны.

Порядок заполнения транспортной накладной (CMR):

Графа 1. Указывается фирма — отправитель, её полный адрес, страна, город, индекс, улица, номер дома. Если товар отправляется в Россию по поручению контрактодержателя третьей фирмой, то указывается название этой фирмы и делается приписка: «по поручению». Например: «фирма „В» (отправитель) по поручению»фирмы «А» (контрактодержатель)Графа 2.

Указывается наименование фирмы-получателя, её полный адрес, страна, город, индекс, улица, номер дома.Графа 3. Адрес места окончательной разгрузки товара (склад фирмы — получателя).Графа 4. Адрес места погрузки товара и дата погрузки.Графа 5.

Вписываются номера инвойсов (счетов — фактур, счетов — проформ), номер книжки МДП (TIR), если имеются номера сертификатов (ветеринарного, фитосанитарного, соответствия и т.д.)Графа 6. 7. 8. 9.10. 11. 12. Указываются количества мест, род упаковки, наименование товаров, коды ТН ВЭД, вес брутто.Графа 13. Важная графа.

Указывается таможенный орган получателя (таможня, таможенный пост и код таможенного поста), склад временного хранения или таможенный склад, его адрес и номер лицензии (желательно с датой окончания срока действия лицензии)

Графа 15. Указываются условия поставки по «Инкотермс-2000»

Графа 21. Дата заполнения СМR.Графа 16, 17. Указывается наименование перевозчика, его адрес. В этой графе перевозчик ставит свою печать.Графа 20. Для отметок получателя. Дата получения груза, его печать.

Графа 25, 26. Регистрационные номера тягача и прицепа.

Источник: http://TBNcom.com/publ/avtomobilnye_perevozki_road_transport/dokumentacija_perevozok/perechen_dokumentov_pri_ehksporte_metalloprodukcii/11-1-0-13

Если товавар на экспорт возврат какие документы нужно оформить

услуги (работы), напрямую связанные с изготовлением и реализацией товаров. Таким образом, компании-экспортёры вправе применять 0% ставку для любых товаров, отправляемых ими на экспорт. Исключения из этих правил, указанные выше (нефть, природный газ и газовый конденсат), облагаются 20% налогом НДС. Как можно вернуть НДС при экспорте: 2 варианта Для российских компаний есть два способа возвращения НДС из бюджета: перечисление суммы уплаченного ранее НДС на расчетный счет; зачтение истраченной суммы в будущие налоговые платежи.

Оформление экспорта

второе – большое количество товаров попадает под меры по запретам и ограничениям и нетарифному контролю – заключения по экспортному контролю (двойное назначение, военное назначение), а также квоты на некоторые виды сырьевых товаров.

третье – нет процедуры таможенного транзита (после таможенного оформления экспорта, товар может свободно перемещаться до границы Таможенного союза, при этом сроки не регламентируются).

Возврат экспортированного товара

сч. 41 сторнируется исходя из суммы отгрузки 246270,40 руб по какому курсу?

на какую дату? возврат денежных средств происходит по какому курсу? на какую дату? Cкорректируйте сумму продаж в периоде выявления бракованного товара: Дт 62 Кт 90 – сторно реализации (курс на дату перехода права собственности на товар к Вашему контрагенту, например, дата отгрузки); Дт 62 Кт 52 – возврат денежных средств покупателю (валюта приобретается по курсу на текущую дату).

В силу ст.151 НК РФ В силу ст.292 ТК ТС 1. Реимпорт – таможенная процедура, при которой товары, ранее вывезенные с таможенной территории Таможенного союза, ввозятся обратно на таможенную территорию Таможенного союза в сроки, установленные статьей 293 настоящего Кодекса без уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов и без применения мер нетарифного регулирования.

Собираем документы для экспортного НДС

Так, например, при ввозе товаров водным транспортом представляются копия коносамента, морской накладной или любого иного документа, подтверждающего факт приема товара к перевозке.

Какими документами должна подтвердить экспорт российская компания, если товар был вывезен из России покупателем самостоятельно? Отсутствие отметок таможни на транспортных, товаросопроводительных или иных документах может привести к отказу налоговой инспекции в подтверждении обоснованности применения нулевой ставки НДС.

В первую очередь необходимо определиться с валютой контракта. Многие предприятия предпочитают получать денежные средства в российских рублях, что намного проще. Но встречаются также контракты в евро или долларах США.

Если сумма контракта менее 50 000 долларов США, то нет необходимости открывать паспорт сделки.

  • собрать пакет документов, подтверждающих факт;
  • заполнить декларацию по НДС и сдать ее в налоговую инспекцию вместе с пакетом документов, подтверждающих факт экспорта в страны участницы Таможенного союза.

Это следует из положений абзаца 1 пункта 2 статьи 1 протокола, ратифицированного Законом от 19 мая 2010 г.

№ 98-ФЗ.

В пакет документов, подтверждающих факт экспорта в страны – участницы Таможенного союза, входят:

  • подтвердить факт экспорта и возместить (зачесть) суммы ‪‫«входного» НДС по товарам (работам, услугам), использованным для реализации товаров на экспорт;
  • не подтвердить факт экспорта и отказать в возмещении НДС.

Также необходимо помнить о том, что при экспорте обязателен раздельный учет «входного» НДС.

© 2013 «Юридическая компания Д.М.Гарант»

105082, г. Москва, ул. Рубцовская наб., д.2, к. 1

Документы для экспорта из России и получения сертификата на вывозимые товары

Что нужно для того, чтобы отправить товар на экспорт?

Оформление груза производится в три основных этапа.

Это основной перечень действий для экспорта груза. По нему вы сможете приблизительно представить особенности прохождения через эту процедуру. Однако для вывоза товаров вам потребуется подготовить целый комплект документов для экспорта из России.

Документы для экспорта товара Итак, основной пакет бумаг для экспорта: Вышеуказанный перечень документов понадобится для оформления главного документа — грузовой таможенной декларации на вывозимую и ввозимую продукцию.

Импорт с браком: решаем вопросы возврата

Неподтвержденный режим Таким образом, с точки зрения налогообложения вариант вывоза бракованных товаров в режиме экспорта оказывается крайне не выгодным для организации-покупателя, что, несомненно, нужно учитывать при решении рекламационных вопросов с иностранным поставщиком.

Итак, подведем итог: 1. Налог, уплаченный при ввозе бракованного товара, подлежит возврату из бюджета только в режиме реэкспорта.

Источник: http://myeconomist.ru/esli-tovavar-na-ehksport-vozvrat-kakie-dokumenty-nuzhno-oformit-19287/

Возврат НДС при экспорте

03.08.2016

Юридическая практика в области налогообложения показывает, что российские компании до сих пор сталкиваются с безосновательными отказами в возмещении НДС. Это всё еще является одной из основных проблем в проведении внешнеторговых операций.

Принимая налоговые декларации, где указан возврат НДС при экспорте товаров, налоговая инспекция, к сожалению, опирается на презумпцию виновности налогоплательщиков и изыскивает малейшую возможность для отказа. Сложившаяся ситуация вынуждает организации не решать налоговые споры (в т.ч. в части НДС) самостоятельно, а привлекать для этого независимых юристов.

Услуги по возмещению НДС при экспорте весьма востребованы, что обуславливает их высокое предложение на правовом рынке. Это дело не быстрое и потребует очень серьезного подхода.

Когда возможен возврат НДС при экспорте из России?

Коммерческая деятельность тесно взаимосвязана с экспортными операциями. Отчасти это приносит пользу государству, которое стремиться развивать внешнеэкономическую деятельность. И это понятно: страна постепенно наполняется валютой и её платежный баланс растёт. Поэтому государство всегда будет поддерживать экспортную политику и поощрять фирмы, поставляющие товары и услуги за рубеж.

Налоговое законодательстве РФ предусматривает одну немаловажную льготу – нулевую ставку НДС, что позволяет очень выгодно проводить экспортные операции. Судите сами, насколько выгодны продажи за рубеж, если ставка равна 0%? Да ещё можно вычитать входной НДС! В общем, сплошные преимущества!

Действительно, со стороны налогообложения экспортные продажи очень выгодны коммерсантам, однако большинство из них всё же продолжают торговать в России. Это объясняется присутствием в налоговом праве множества несогласованных нюансов, которые минимизируют эффект от нулевой ставки для ряда предпринимателей.

Право на 0% ставку имеют только экспортные операции, подтверждаемые самим фактом экспорта и реального пересечения товарами российской границы. Лишь эта категория налогоплательщиков может рассчитывать на возврат НДС при экспорте из России. Факт вывоза товаров из России заверяется таможенной службой в виде специальной отметки на копии таможенной декларации.

При получении налоговым органом пакета документов на возврат НДС ему полагается на протяжении 90 дней провести обычную камеральную проверку и вернуть сумму налога, уплаченного за вывоз товар или отказать налогоплательщику. Иначе говоря, принять положительное либо отрицательное решение.

Читайте также  Ттн это первичный документ

Для компании, предоставившей положенную документацию, сумма возврата может входить в её долговые выплаты (пени, штрафы, счета, недоимки по налогам), если таковые имеются. В противном случае средства от возврата НДС при экспорте будут перечислены на банковский счет организации. После принятия положительного решения указанная сумма возвращается налогоплательщику уполномоченными органами в течение 14 дней. При нарушении этого срока на возвращаемую сумму дополнительно начисляются проценты.

Нулевое налогообложение вступает в силу, когда реализуются:

  • товары (за исключением нефти, природного газа и газового конденсата), экспортируемые на территорию СНГ и оформленные экспортным таможенным режимом при условии передачи в налоговую инспекцию документов, упомянутых в ст.165 НК;
  • услуги (работы), напрямую связанные с изготовлением и реализацией товаров.

Таким образом, компании-экспортёры вправе применять 0% ставку для любых товаров, отправляемых ими на экспорт. Исключения из этих правил, указанные выше (нефть, природный газ и газовый конденсат), облагаются 20% налогом НДС.

Что же касается услуг (работ), попадающих под 0% ставку, к ним относятся сопровождение, транспортировка, погрузка (перегрузка) товаров, вывозимых за рубеж. Эти и аналогичные услуги (работы) должны предоставляться рабочими и служащими из России. В случае, когда задействован иностранный перевозчик, НДМ взымается полностью.

Как можно вернуть НДС при экспорте: 2 варианта

Имея главной задачей возврат НДС при экспорте, знайте, что успех любого предприятия во многом зависит от опыта и квалификации юриста. Он должен не только понимать экономическую сущность этого процесса и обладать весомым багажом знаний о налогообложении хозяйственных операций, но и просчитывать реакцию налоговой на свои аргументы и действия.

Для российских компаний есть два способа возвращения НДС из бюджета:

  1. перечисление суммы уплаченного ранее НДС на расчетный счет;

  2. зачтение истраченной суммы в будущие налоговые платежи.

Какой из вариантов станет оптимальным для вашей компании, покажут сложившиеся обстоятельства, а также меры, принятые налоговым юристом. На практике вопросы возврата НДС обычно разбираются в суде, и снова всё зависит от реакции вашего юриста.

Так как подавляющее большинство дел решается в судебном порядке, налоговый юрист, который отстаивает ваше право на возврат НДС при экспорте, своими знаниями и способностью убеждать должен превзойти юристов ИФНС. Он должен максимально доходчиво изложить свою позицию суду, используя общепринятую судебную терминологию. Короче говоря, вам нужен профессионал высокого класса, способный решать сложнейшие задачи. Иначе возврат НДС при экспорте, равно как и в другой сфере деятельности будет крайне затруднителен и даже невозможен.

Именно по этой причине ежегодно десятки клиентов, вкусивших суровых реалий российского Налогового кодекса, пользуются услугами узкопрофильных юристов-экспертов с громадным опытом решения налоговых споров. Такие специалисты владеют бесценным багажом знаний и навыков, накопленным за долгие годы. Они всегда в курсе малейших нюансов и последних изменений налогового права и для каждого отдельного случая выбирают самую эффективную стратегию.

Как произвести расчет возврата НДС при экспорте?

Рассмотрим, какое преимущество даёт продажа товаров за границу РФ. К примеру, товар куплен или произведён в России, и его себестоимость составляет порядка 118 рублей. Тогда в бюджет будет уплачен НДС равный 18 руб.

Продавая его в России, допустим, за 125 руб. (при этом НДС= 19,07р.), вы получите маржу в пределах 7 руб., из них в бюджет перечислите 1,07 руб. НДС (разницу между 19,07р. и 18р.) и вам останется 5,93 руб.

Когда вы продаете данный товар на экспорт, ситуация изменяется кардинально. Берём тот же товар по себестоимости 118 руб. (НДС=18р. ) и экспортируем его за 125 руб. При нулевой экспортной  ставке  НДС будет равен 0 руб. В итоге маржа составит 7 руб. (125р. минус 118р.).

Вы уплачиваете в бюджет 18 руб. налога, но реально экспортный НДС у вас 0 руб., т.е. бюджет должен вам 18 руб. В результате размер общей маржи составит 25 руб. (7р. + 18р.) вместо предыдущих 5,93 руб.

Теперь представьте, что товар, экспортируемый за пределы России, стоит 1 000 000руб. За счёт экспортного НДС ваша маржа возрастает на 152 000 руб. или 15,2%.

  • Международная налоговая организация

Какие нужны документы для возврата НДС при экспорте?

Чтобы налоговая ставка при экспортных операциях обнулилась, следует подать в налоговую службу все полагающиеся  документы и справки. К ним относятся:

  • договор с  иностранным лицом об организации товарных поставок за пределы РФ;
  • банковская выписка, подтверждающая поступление выручки (прибыли) от юридического лица другой страны;
  • грузовая таможенная декларация (можно копию) с пометкой таможни;
  • транспортные, сопроводительные и другие документы (копии), касающиеся груза, с отметкой пограничной службы для подтверждения перемещения товара за рубеж.

Если же экспортные операции проводятся через агента, поверенного или человека, который берет комиссию, то документы нужны следующие:

  • договор комиссии (поручения, агента) налогоплательщика с уполномоченным лицом или агентом;
  • контракт (или копия) между лицом, экспортирующим товары за рубеж по поручению налогоплательщика, с иностранной компанией (юр. лицом) о поставке российских товаров за границу;
  • банковская выписка (или копия) о поступлении денег от иностранного лица на счет налогоплательщика (агента) в российском банке;
  • грузовая таможенная декларация (можно копию);
  • транспортные, сопроводительные и другие документы (копии), касающиеся груза, с отметкой пограничной службы для подтверждения перемещения товара за рубеж.

Можно подвести итог в том, что для применения налоговой ставки 0%, нужно подтвердить документально только следующие факты:

  • наличие отношений по договору об экспортной  поставке товаров или услуг (работ);
  • зачисление денежных средств по экспортному договору на счет налогоплательщика;
  • вывоз товара за территорию России.

Дополнительно должно выполняться одно общее требование законодательств по вычету НДС – оплата со стороны российских поставщиков товара, в дальнейшем экспортируемого за рубеж.

На практике налогоплательщики и контролирующие органы относятся к соблюдению данных требований по-разному. Очевидно, что налоговые службы, стремясь исключить случаи лжеэкспорта, иногда перегибают палку. Это вызывает арбитражные разбирательства, которые в основном выигрывают организации и ИП.

Сплошь и рядом идут споры о подтверждении поступления денег за продажу экспортных товаров на счета налогоплательщиков в российских банках. Налоговые органы отстаивают мнение, что оплата экспортной продукции за покупателя третьим лицом не даёт право на 0% ставку и возврат НДС при экспорте. Здесь нужны документальные подтверждения действительной оплаты экспортных товаров покупателем.

Каков порядок возврата НДС при экспорте?

Шаг 1. Заключаем контракт с иностранным контрагентом. Этот этап позволяет бухгалтеру проверить основные положения контракта, связанные с порядком оплаты – фактическая (при отгрузке) или предоплата. Если в роли плательщика выступает третье лицо, его реквизиты должны быть внесены в контракт.

Шаг 2. Оформляем паспорт сделки. Это можно сделать в любом банке, следуя предложенному перечню необходимых документов. Не забывайте, что при отгрузке продукции на полную сумму контракта, нужно закрыть паспорт сделки.

Шаг 3. Получаем аванс на р/с. На этой стадии начинается непосредственное взаимодействие с банком. При поступлении денег на расчетный счет, в течение 14 дней (срок зависит от даты обращения в банк, но не сокращается) следует составить Справку о валютных операциях с указанием целей получения вами данных средств. Такая справка используется банком для контроля валютных операций по вашему счёту. За её несвоевременное оформление может налагаться штраф до 40 000 руб.

Шаг 4. Формируем отгрузку, используя бухгалтерскую программу (чаще всего 1С), где ставка НДС вносится как 0% с учётом её документального подтверждения.

Шаг 5. Формируем и сдаем ежемесячную отчетность, которую принимает статистический отдел Таможенного управления. По объему это довольно сложная работа, предполагающая знание набора кодов ТНВЭД на отправленный вами товар. Бланки отчетности со сроками её сдачи можно скачать на официальном сайте отдела таможенной статистики.

Шаг 6. Если продукция на сумму аванса от иностранного контрагента отгружена вами на протяжении квартала, необходимо снова посетить банк и оформить Справку о подтверждающих документах. Это своего рода отчёт перед банком о закрытии суммы аванса. Обратите внимание! Задержка в  оформлении  данного документа (14 дней с момента последней отгрузки + поправка на дату обращения в банк) чревата штрафными санкциями до 40 000 руб.

Шаг 7. Перед подачей декларации по НДС в налоговую, необходимо сформировать заявление на подтверждение ставки НДС 0% с полным пакетом документов, указанных в ст.165 НК РФ. Заявление пишется на официальном бланке организации в свободной форме.

Следует подчеркнуть, что 0% ставки могут подтвердить только экспортные продажи, сопровождаемые подачей Заявления о ввозе продукции от зарубежного покупателя (документ с пометкой казахским ИФНС об оплате НДС иностранным покупателем в пределах Казахстана). Важно, чтобы эта пометка была проставлена не позднее завершающего дня налогового периода, где вы отражаете сведения о реализации и подтверждаете нулевую ставку, подразумевающую возврат НДС при экспорте.

К тому же, вы должны иметь CMR утвержденного образца (разрешение на международную транспортировку товара) с тремя отметками – вашей компании, перевозчика и зарубежного покупателя о получении груза.

 Шаг 8. Формируем декларацию по НДС. К заполнению электронных книг покупок и продаж в налоговом периоде нужно подходить очень внимательно. Книга продаж содержит только экспортные реализации, подкреплённые заявлениями о ввозе продукции от зарубежного покупателя.

При несовпадении даты штампа ИФНС Казахстана с вашим налоговым периодом эту реализацию следует вносить в книгу продаж следующего отчётного периода. Книга покупок включает лишь поступления товара, по которому был запрос подтверждения нулевой ставки НДС.

По результатам заполнения обеих книг формируются  разделы 4 или 6 налоговой декларации по НДС с обязательным указанием кодов экспортных операций.

При этом нужно воспользоваться кодами:

  • 1010406 (поставленный товар облагается 18% НДС внутри страны);
  • 1010404 (поставленный товар облагается 10% НДС внутри страны).

Декларация  подаётся поквартально и отражает пакет документов, собранный в отчётный период.

Шаг 9. Вносим данные в программу ПИК-НДС, отражающую все сведения о документации, суммах и контрагентах. Она формируется в электронном виде и подаётся в ИФНС на флэш-накопителях либо отправляется по доступным электронным каналам. Воспользоваться онлайн программой в бесплатном режиме  можно на официальном сайте ИФНС.

Читайте также  Что относится к платежным документам

Шаг 10. Вслед за сдачей декларации по НДС и документов, подтверждающих нулевую ставку налога, из ИФНС поступает Требование о предоставлении документации для камеральной проверки в срок до 10-ти календарных дней от даты его получения. Камеральная проверка проводится на протяжении трёх месяцев от даты подачи декларации.

В случае предоставления корректирующей декларации срок проверки заново отсчитывается от даты её подачи. По завершении проверки ИФНС отводится 10 дней на принятие решения о возврате НДС при экспорте товаров. При благоприятном исходе на ваш расчётный счёт поступят средства, компенсирующие уплаченный НДС при вывозе товаров за рубеж.

  

  • Такс-фри: особенности оформления и возврата

Источник: http://www.iccwbo.ru/blog/2016/vozvrat-nds-pri-eksporte/

Оформление экспорта

Наша компания выполнит функции таможенного брокера и предоставит полный комплекс услуг по консультациям, таможенному декларированию, оформлению и таможенной очистке грузов. ВЫПУСК ГРУЗОВ В СВОБОДНОЕ ОБРАЩЕНИЕ ПО ИХ СТОИМОСТИ, с подготовкой всех необходимых дополнительных документов, подтверждающих таможенную стоимость.

Партнерская программа: Таможенное оформление импорта на контракт Агента ВЭД по договору комиссии; ПОМОЩЬ В ОРГАНИЗАЦИИ БИЗНЕСА, путем создания контролируемого участника ВЭД в РФ, импортирующего или экспортирующего требуемые товары;

ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ РЕШЕНИЯ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ ПРОЕКТОВ, с последующим таможенным оформлением, а также оформлением любых разрешительных документов и надежным бухгалтерским сопровождением грузов на территории РФ.

Таможенная процедура экспорта — не самая частая для России, называется Выпуск за пределы Таможенного союза (режим экспорт 10). Результатом этой процедуры является вывоз товаров Таможенного союза (ТС) за пределы ТС для их постоянного нахождения за пределами ТС, без обязательств ввоза, а товар перестает быть товаром Таможенного союза.

Оформление экспорта всегда связано с регламентом времени на загрузку товара и его таможенное оформление, обычно это 24 часа, после чего транспортная компания выставляет дополнительные расходы за простой транспорта.

Так же при экспорте нет прибавки к плану таможни по сбору налогов (с точки зрения коммерческих услуг процедура экспорта многим не интересна), но есть дополнительная обязанность экспортера в подтверждении нулевой ставки НДС (возврата НДС при экспорте).

Таможенные услуги по экспорту лучше осуществлять в комплексе и с привлечением специалистов.

Отличительные особенности таможенного оформления экспорта в России:

  • первое – на вывозимые товары за пределы Таможенного союза, которые не облагаются вывозной таможенной пошлиной, не оформляется Декларация таможенной стоимости, то есть беспошлинные товары не контролируются таможенными органами на предмет величины таможенной стоимости.
  • Ставки вывозных таможенных пошлин на товары определяются по таможенным кодам согласно Постановления Правительства РФ от 30.08.

    2013 No754 «Об утверждении ставок вывозных таможенных пошлин на товары, вывозимые из Российской Федерации за пределы государств – участников соглашений о Таможенном союзе, и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации».

     

  • второе – большое количество товаров попадает под меры по запретам и ограничениям и нетарифному контролю – заключения по экспортному контролю (двойное назначение, военное назначение), а также квоты на некоторые виды сырьевых товаров.
     
  • третье – нет процедуры таможенного транзита (после таможенного оформления экспорта, товар может свободно перемещаться до границы Таможенного союза, при этом сроки не регламентируются).

     

  • четвертое – порядок убытия товаров с территории Таможенного союза и подтверждение фактического вывоза (в том числе необходимо для подтверждения 0% НДС и 0% Акциза), утвержден Решением комиссии ТС от 18 июня 2010 г. N 330.

Согласно решению 330, основное при убытии товаров с таможенной территории Таможенного союза перевозчиком, таможенным представителем либо иными лицами, действующими от имени и по поручению перевозчика, таможенному органу места убытия представляются следующие документы: — транспортные (перевозочные) документы на товары, вывозимые с таможенной территории Таможенного союза (Должным образом оформленные транспортные накладные и коммерческие счета с отметками таможни оформления экспорта); — декларация на товары в письменной форме или на бумажном носителе, содержащие отметки таможенного органа выпуска (ДТ с оригинальными печатями таможни оформления экспорта);

— документы, подтверждающие соблюдение запретов и ограничений, в соответствии с пунктом 1 статьи 152 Таможенного кодекса Таможенного союза, а также документы и сведения, предусмотренные статьей 159 Таможенного кодекса Таможенного союза, помимо указанных в абзаце втором настоящего пункта (копии документов по двойному назначению, военному назначению, квотам, лицензиям).

  • пятое – после отгрузки товаров, прошедших таможенное оформление, в течение 180 календарных дней с даты отгрузки, необходимо подготовить документы для налоговых органов, обосновывающие применение организаций нулевой ставки НДС и Акциза, то есть нулевую ставку по НДС и Акцизу нужно подтвердить в налоговом органе, иначе у экспортера возникает обязанность уплаты дополнительных налогов по отгруженному заграницу товару.

Условие помещения товаров под таможенную процедуру экспорт 10 следующие:

  • уплата таможенного сбора и вывозных таможенных пошлин, если предусмотрены по таможенному коду товара (льгот нет);
  • соблюдение нетарифного контроля и всех запретов и ограничений, связанных с вывозом и выпуском (предоставление обязательных разрешительных документов по коду и режиму экспорта);
  • предоставление сертификата происхождения товара по форме «СТ-1» для СНГ или форме «А».

Регистрация и выпуск таможенным органом таможенной декларации может быть произведен без нахождения товара в постоянной зоне таможенного контроля (оформление экспорта без помещения груза на СВХ), если товар перемещается автомобильным или железнодорожным транспортом.

При этом на груз не будет наложено обеспечение (пломба таможни), а Декларант обязан согласовать с таможенным органом местонахождение груза на период таможенного оформления и предоставить письменные гарантии о предоставлении груза к таможенному контролю в случае необходимости.

Возможные статьи затрат при экспорте:

  • предварительная подготовка документов по первой экспортной операции 10 000-00 рублей разово (контракт, регистрация в таможне, постановка всего документооборота по ВЭД, при необходимости для СНГ согласование документов с таможенным брокером импортера);
     
  • банковские расходы: валютный контроль банка (0,15%) и конвертация валюты, при необходимости;
     
  • оформление экспертных заключений по двойному назначению, при необходимости, от 12 000-00 рублей;
     
  • стоимость перевозки и, если нужно, добровольное страхование, в зависимости от стоимости груза и вида транспорта;
     
  • таможенный сбор 750-00 рублей и, если есть, вывозная таможенная пошлина;
     
  • декларирование экспорта без помещения груза на СВХ – по договоренности (зависит от частоты поставок и количества заявленных кодов ТН ВЭД ТС);
     
  • при необходимости оформление TIR CARNET — 2 000-00 рублей;
     
  • оформление сертификата происхождения СТ-1 или Формы А, от 1500-00 до 4500-00 рублей.

Список документов для подачи Декларации на товар по экспорту

  1. Идентификация Декларанта (учредительные документы и полномочия лица, декларирующего товар), документы об оплате таможенного сбора и таможенной пошлины (согласно кода ТН ВЭД) в суммах равных или больших – согласно подаваемой декларации на товар.
     
  2. Движение товара и денег. Документы, подтверждающие факт собственности и происхождение товара (Счет-фактура о покупке товара в РФ, калькуляция себестоимости товара для производителя). Контракт со всеми дополнениями и спецификациями.

    Паспорт сделки, если сумма сделки больше 50 000-00 $ на момент заключения контракта.

  3. Оригиналы Счета-фактуры на экспорт в валюте контракта (не менее 5 экземпляров), на английском и русском языке, если по контракту необходим сертификат происхождения Формы «А». Упаковочный лист на языке экспортера или английском языке. Договор, заявка и счет на транспортировку (по условиям поставки CPT, CIP, CIF, DAT).

  4. Оригиналы товарно-транспортных документов:
  • заверенные собственником транспортного средства CMR (международная автомобильная накладная) и CARNET TIR (Книжка международного перевозчика), при поставке груза автомобильным транспортом;
  • авианакладная, при поставке груза авиационным транспортом;
  • коносамент, при поставке груза морским транспортом;
  • железнодорожная накладная (международная либо внутрироссийская) до порта отправления или места назначения, при транспортировке груза железнодорожным транспортом.

На момент таможенного оформления необходимы данные от перевозчика:

  • номер транспортного средства;
  • пункт перехода границы РФ (название таможенного органа и пограничного населенного пункта в РФ).

5.  Документы, подтверждающие таможенный код товара и обязательные разрешительные и нетарифные документы по кодам ТН ВЭД. Фотографии маркировки груза (маркировка товара и/или маркировка, прикрепленная к упаковочным местам). Техническая документация, описание и/или состав на товар.

Документы, предъявляемые при экспортном контроле за товарами от других уполномоченных органов (заключения, лицензии, разрешения).

Возврат НДС при экспорте.

После отгрузки товаров, прошедших таможенное оформление, необходимо подготовить документы для налоговых органов, обосновывающие применение организацией нулевой ставки НДС. Такие документы следует представить в течение 180 календарных дней с даты отгрузки товаров.
Для подтверждения нулевой ставки данные об экспортной операции надо отразить в декларации по НДС и представить ее в налоговую инспекцию вместе с документами по сделке.

Перечень необходимых документов, получаемых от покупателя

  • Контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара (припасов) за пределы таможенной территории Российской Федерации.
     
  • Копии банковских документов о поступлении 100% экспортной выручки на счет организации.
     
  • В случае если выручка от реализации товара иностранному лицу поступила на счет продавца от третьего лица, представляется договор поручения по оплате за указанный товар, заключенный между иностранным лицом и организацией (лицом), осуществившей (осуществившим) платеж.
     
  • Таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в режиме экспорта, и российского таможенного органа, в регионе деятельности которого находится пункт пропуска, через который товар был вывезен за пределы таможенной территории Российской Федерации (на декларации должны быть две отметки, проставленные таможенной службой: «Выпуск разрешен» — ставки должностным лицом таможенного органа, в котором оформляется товар и «Товар вывезен» — ставится пограничным таможенным органом в пункте пропуска, через который был вывезен товар за пределы Таможенного союза).
     
  • Копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками пограничных таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации. Налогоплательщик может представлять любой из перечисленных документов с учетом следующих особенностей.
     
  • Копии транспортных накладных, заверенных таможенными органами страны организации-получателя.

Источник: http://www.russianimport.ru/oformlenie_eksporta.html

Понравилась статья? Поделить с друзьями: