Какую систему налогообложения выбрать для ООО?

Содержание

Система налогообложения для ООО

Какую систему налогообложения выбрать для ООО?

Мы уже не раз обсуждали какие виды налогообложения существуют как вариант организации ИП. Пришло время понять, что может выбрать предприниматель, создавая общество с ограниченной ответственностью.

Общие вопросы по налогообложению

Многие будущие предприниматели пугаются объёма различных отчётов, которые требуются от бизнесмена в процессе его коммерческой деятельности. И испугаться есть чего.

Данные, которые должна отправлять и декларировать организация действительно немалые – здесь и сама налоговая служба, которая ждёт от вас деклараций, здесь и различные фонды, начиная от пенсионного и заканчивая отделами статистики.

Поэтому каждому, кто берётся за нелёгкое дело предпринимательской сферы, нужно обязательно знать не только свои возможности, но и обязанности.

А выбрать систему налогообложения при этом нужно будет сразу, ещё до того ответственного этапа, когда фирма стает официально действующей на территории РФ. Тем более, основная система, о которой мы поговорим чуть ниже подходит далеко не всем, в особенности начинающим коммерсантам.

На сегодняшний день для ООО существует четыре основных системы формирования налоговых отношений с государством.

  1. Основная – ОСНО.
  2. Упрощённая – УСН.
  3. Вменёнка – ЕНВД.
  4. Сельхозналог – ЕСХН.

И каждая из этих представленных систем будет изобиловать как плюсами, так и ограничениями. Поэтому нужно разобраться в каждой. Где какая бухгалтерия должна вестись, сколько сотрудников позволительно иметь в штате, что нужно знать об общем обороте средств для фирмы и так далее.

Специальные системы

Как мы могли увидеть выше, помимо основной системы налогов есть «специальные». Их ещё называют особыми. Введены они были как помощь в старте для тех, кто только начинает осваивать рынок. Поэтому именно для них характерны более мягкие условия работы, подачи отчётов и деклараций. Всего таких систем пять:

  • Упрощённая.
  • Налог на вменённый доход.
  • Единый сельхоз налог.
  • Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции в РФ.
  • Патентная система.

Все системы, как уже было сказано, имеют свои собственные особенности применения.

Основная система налогообложения

Желательное требование для любого предпринимателя, который выбирает этот вид, иметь у себя в штате, или хотя бы нанять по аутсорсингу профессионального бухгалтера.

Так как объём работы именно бухгалтерского направления большой.

А при ошибках в оформлении декларационных документов, отчётностей и прочего, для фирмы масштаба ООО могут пойти неприятные последствия.

ООО на ОСНО делает все налоговые отчисления:

  • НДС.
  • Единый социальный налог.
  • НДФЛ.
  • Выплаты в ПФР.
  • Налог на имущество.
  • Земельный налог.
  • Отчисления в ФСС.

Почему выбирают ОСНО

  • При основной системе фирма не ограничивается в работе с другими юрлицами, работающими с НДС.
  • Допускается возможность работы с товарами в таможенной зоне.
  • Есть вариант, когда при убыточности фирмы, налоги сокращаются.

Но и отрицательных для предпринимателя черт этой системы также хватает.

  • Нужен бухгалтер. Штатный или нет – неважно, потому что платить ему нужно будет в любом случае.
  • Когда существует необходимость производить выплаты по всем предусмотренным государственными органами пунктам, предпринимателю нужно правильно рассчитывать возможность фирмы и её развития.

ОСНО может назначить по выбору самого предпринимателя. А может быть автоматически назначено как система налогообложения для тех, кто не сделал выбор, или не выполнил условия действующей на тот момент иной системы.

Упрощённая система для ООО

УСН имеет свои ограничения, поэтому любая фирма работать по этой системе не сможет. Например, количество наёмных работников не должно превышать 100 человек. Также, за год фирма не может получать более 100 миллионов рублей дохода.

Но выплата налоговых сборов упрощена, что и даёт название этой системе. Так, например, НДС и ЕСН платить не приходится.

Упрощение происходит не только с финансовой точки зрения, но и бумажной работы бухгалтерского характера также становится меньше.

Ещё один плюс УСН – налоговые ставки снижены. Более того, участники «упрощёнки» могут выбрать, как им платить налог – со всего дохода, либо же с разницы доходов и расходов. Поэтому можно выделить два вида упрощённой системы:

  • Налог 6%. Если вы выбираете вариант выплаты со всех доходов.
  • Налог до 15%. Если вы платите по системе «доход минус расход».

Оба варианта широко используются на территории РФ. Просто подходят для разных фирм по-своему. Однако помните, что расходы придётся подтверждать документально.

УСН часто выбирается для начала предпринимательской деятельности. Также на «упрощёнку» несложно перейти в течение всего 5 дней со дня регистрации предпринимательской деятельности.

Но не всем фирмам, как уже было сказано, дозволено работать по этой системе:

  • Если в компании доля бюджетных организаций больше четверти.
  • Если компания занята на рынке ценных бумаг.
  • Если компания относится к банковской сфере, страховой сфере, инвестиционной и НПФ.
  • Если у фирмы есть представительства или филиалы.
  • Если компания занята добычей или реализацией полезных ископаемых.
  • Если фирма занята в адвокатской сфере, нотариальной, а также те, кто имеет частную практику.
  • Если фирма связана с игорным делом.
  • Если фирма – участник соглашения о разделе продукции.

Также смотрите: «Страховые взносы ИП на «упрощёнке»».

Ооо на енвд

В основном применяется для торговых точек. Однако только для тех, чья торговая площадь не превышает 150 квадратов. Это одно из условий существования предпринимателя на системе упрощённого налогообложения.

Что хорошо в этой системе, и почему на неё переходят предприниматели – налог не зависит от реального вашего дохода. Он рассчитывается заранее, потому и называется вменённым. Особенность же в том, что на каждый вид деятельности вменяется собственный налог (сумма). И не все варианты могут подходить под переход на ЕНВД.

Виды деятельности, которыми можно заниматься на ЕНВД

  • Общепит.
  • Ветеринарные услуги.
  • Перевозки грузов и пассажиров, а также стояночный бизнес.
  • Бытовые услуги.
  • Аренда недвижимости (подпадает как коммерческая, так и некоммерческая).
  • Рекламная деятельность (распространение и размещение).

Регламентирует действия предприятия на ЕНВД местное самоуправление, поэтому есть региональная разница по уровню налога в той или иной сфере бизнеса, зависящего конкретно от места, где вы планируете этим делом заниматься.

Плюсы и минусы ЕНВД

«Любят» ЕНВД за то, что:

  • Система налогоисчисления упрощена. Вменённый налог заменяет сразу несколько характерных для ОСНО.
  • Отчётная система также проста.
  • Есть коэффициент базовой доходности, который встаёт на замену расчёта налога на основе прибыли фирмы.

За что «не любят» ЕНВД

  • Даже если предприятие проработало в минус, налог, который вам вменили изначально нужно будет уплатить в любом случае.
  • Так как нельзя набирать в штат большое количество человек, налоговая ставка не снизится в дальнейшем за счёт соц. Взносов.
  • Некоторые трудности для бухгалтерии всё-таки имеются.

Единый сельскохозяйственный налог

Говорящее название сообщает нам о том, что данная система налогов относится к фирмам, занятым в агропромышленной сфере бизнеса. У данной специальной системы также предусмотрен уход от НДС, налога на прибыль и имущество.

Важно! При ЕСХН кроме основного сельхоз налога нужно производить выплаты земельного и транспортного налогов.

Что касается ставки, то она в этой системе вариативная – от 6 до 15 процентов. Расчёт идёт так же как и при УСН – доход, или разница между доходом и расходом.

Какие плюсы можно выделить:

  • Замещаются несколько налогов.
  • В доход фирмы также можно включать авансы от покупателей.
  • Документацию вести легко.

Недостатки ЕСХН:

  • Сельхоз продукцию продавать нужно в первую очередь. Потому что 70% дохода должно пойти именно от этой деятельности.
  • Расходы ограничены списком.
  • Так как НДС здесь не учитывается, при покупке техники для работы вы будете платить больше.
  • Бухгалтерия ведётся полностью с разделением по видам деятельности.

Что нужно сделать, чтобы перейти на сельхоз налог

  • Не нанимать более 300 человек в штат.
  • Не заниматься игорным бизнесом.
  • И самое главное – получать большую часть дохода именно от продажи сельхоз товара.

Система налогов при выполнении соглашений о разделе продукции

Этот режим применяется при действиях в сфере инвестирования. Регулирующим законом здесь становится ФЗ № 225 «О соглашениях о разделе продукции».

И для государства, и для инвестирующей компании есть свои выгоды в применении этой системы. Государство получает некие гарантии определённой прибыли от того, что инвестор будет вкладывать свои средства в сферы добычи полезных ископаемых, или их разведку. А само инвестирующее юрлицо будет на этом зарабатывать и платить меньше налогов.

Чтобы при соглашениях можно было «включить» данный режим, требуется соблюсти некоторые условия:

Соглашение должно быть заключено после проведения аукциона на право разведки или раскопок.

Доля государственных инвестиций должна составлять не менее 32 процентов.

Патентная система налогообложения

Её трудно относить вообще к системам налогообложения, потому что как таковые налоги там вообще не платятся. Лицо просто покупает возможность заниматься конкретным видом бизнеса на определённый срок – от одного до двенадцати месяцев.

То есть по факту, это единственная структурная схема ведения бизнеса, где декларация вообще не подаётся ни в налоговую, ни в какой-либо фонд. А налог рассчитывается и уплачивается ещё до получения права действия.

Читайте также  Сколько длится банкротство ООО?

Собственно, это и признаётся одним из самых больших недостатков этой системы. Но с другой стороны, так как система сравнительно недавно появилась на нашем рынке, можно сказать, что она ещё в процессе формирования основных правил.

Так, например, с 2015 года предоставляется возможность в некоторых случаях оплачивать сразу не всю стоимость патентного разрешения на деятельность (при покупке патента на срок от полугода, в течение первых девяноста дней вы вносите треть оплаты, а в течение оставшегося периода – остальные две трети).

Наиболее выгодно такой системой пользоваться тем предпринимателям, которые планируют заняться сезонным бизнесом, а также так называемым самозанятым гражданам (к которым относятся няни, репетиторы и прочие).

К ООО отношения имеет мало, но мы включили её в обзор, потому что важно понимать все свои возможности. А подробнее о том, какие правила существуют при покупке патента, вы можете прочитать у нас на сайте.

Небольшой итог

Нельзя рекомендовать какую-то конкретную систему налогообложения в общем.

Каждая фирма и каждый предприниматель сам решает, что ему выгоднее исходя их поставленных задач, способа ведения бизнеса и ниши, которую он планирует занять.

Однако быть знакомым со всеми системами и вариантами полезно, чтобы представлять свои возможности и варианты действия в той или иной ситуации.

Источник: http://businessmens.ru/article/sistema-nalogooblozheniya-dlya-ooo

Какую выбрать систему налогообложения для ООО?

Какую систему налогообложения выбрать для ООО?

Предприниматели выбирают систему налогообложения на этапе регистрации юрлица. Если никаких заявлений вы не писали, Федеральная налоговая служба вам присвоит ОСНО.

Общая система налогообложения — ОСН

Вам придётся вести бухгалтерский учёт и сдавать отчётность по каждому налогу в разное время. Чтобы не запутаться, нужно нанять бухгалтера или воспользоваться услугами аутсорсинговых компаний. При общей системе вы будете платить:

  • НДС — обычно это 18% от суммы реализованного товара или оказанных услуг.
  • Налог на прибыль — 20% от разницы между доходами и расходами.
  • Налог на имущество организации — не более 2,2% от среднегодовой стоимости помещения, которое числится за вашей компанией.

С другими системами бумажной волокиты будет меньше. Зато с ОСН вы сможете:

  • нанять сколько угодно людей, заниматься любой деятельностью, арендовать и приобретать торговые площади любого размера и стоимости;
  • не платить налог на прибыль, если подтвердите убытки;
  • снизить налоговую ставку на следующий отчётный период при том же условии, как в предыдущем пункте.

Кому подходит ОСН

Подходит организациям с длительными сроками окупаемости, например ресторанам, заводам-производителям, оптовым магазинам.

C поставщиками на ОСН охотнее сотрудничают крупные организации, которые возмещают таким образом свой НДС.

ОСН обязаны использовать компании, которые не подходят под требования льготных режимов, а также льготники налога на прибыль: медицинские или образовательные центры.

Упрощённая система налогообложения

При «упрощёнке» один налог заменяет три. Платят его ежеквартально, а декларацию сдают раз в год. Вести бухучёт сможет и непрофессионал — за это УСН так любят начинающие предприниматели. Существует два вида УСН со своими особенностями.

УСН «Доходы»

Нужно платить налог только с дохода. Обычно ставка составляет 6%. Она может быть меньше в отдельных регионах и у определённых сфер бизнеса.

В Туле пряничные магнаты отдают налоговой
всего 3% от дохода.

Особенности:

  • Система невыгодна для компании с высокими затратами и небольшой наценкой на товар.
  • Налог необходимо будет платить, даже если расходы превысят доходы.
  • Есть ограничение по видам деятельности, штату сотрудников и выручке. Подробнее — в ст. 346.12 НК РФ, глава 26.2 «Упрощённая система налогообложения».
  • Нельзя открывать представительства или филиалы.
  • Клиентам на ОСН невыгодно покупать у поставщиков на УСН, так как они не смогут предъявить налоговой НДС к возмещению.

УСН «Доходы минус расходы»

Налог нужно платить с разницы между доходами и расходами. Ставка — 15%. Может быть меньше в зависимости от региона или вида бизнеса. Узнайте свою ставку на сайте ФНС.

УСН «Доходы минус расходы» потребует от вас тщательного учёта расходов.

Расходами считаются те деньги, которые вы потратили для получения доходов: например, затраты на рекламу, подбор персонала или аренду помещения.

Абонемент в тренажёрку или ноутбук для сына к ним не относятся. В остальном система повторяет УСН «Доходы»: ограничения по выручке, штатам и филиалам всё те же.

Кому подходит УСН

Прежде всего, это малый и средний бизнес, чьи клиенты не возмещают НДС.

УСН «Доходы» больше подходит высокомаржинальным видам бизнеса. В 2017 году такими были цветочные лавки, продавцы модной косметики (помните чёрную маску, популярную в Insh2ram?) и всевозможный хэнд-мейд. Ещё такая система налогообложения подходит тем, кто оказывает услуги.

«Доходы минус расходы» будет выгоднее для компаний с большими затратами или убыточных организаций: тем, кто ещё только начинает и больше вкладывается, чем получает. Здесь — молодые веб-студии, автомастерские, производители мебели на заказ.

Единый налог на вменённый доход — ЕНВД

Суть ЕНВД заключается в том, что государство заранее знает, какой доход должен быть у компании, и просит налог именно с него. Даже если ваш реальный доход будет выше, налог не вырастет, и платить вы будете всегда одинаково. Однако ЕНВД можно использовать не всем.

Виды деятельности, кому разрешено:

  • розничная торговля;
  • общественное питание;
  • бытовые, ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • распространение и размещение рекламы;
  • услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
  • услуги по временному размещению и проживанию;
  • услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
  • услуги стоянок.

Есть и территориальные ограничения: в разных регионах сумма ставки может меняться, а в Москве ЕНВД вообще нельзя использовать.

Проверьте, нет ли запретов в вашем регионе — зайдите в налоговую инспекцию или на сайт ФНС.

Платят ЕНВД ежеквартально. Чтобы рассчитать сумму за квартал, вычислите квартальную налоговую базу и умножьте её на ставку налога.

Данные для расчётов есть в ст. 346.29 НК РФ.

Преимущества ЕНВД:

  • сумму налога можно уменьшить на сумму страховых взносов за сотрудников;
  • предприятия с разными видами деятельности могут совмещать ЕНВД с другими системами налогообложения, чтобы сократить расходы и уменьшить количество отчётов;
  • чтобы перейти на ЕНВД, не надо ждать начала года;
  • при продаже товаров не обязательно пользоваться кассовыми аппаратами, но только до 1 июля 2018 или 2019 года (согласно 54-ФЗ).

Нужна ли вам онлайн-касса?

Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН

При ЕСХН платить придётся только за разницу между доходами и расходами. Налоговая ставка при этом всегда одна — 6%.

Этот режим подходит только производителям сельхозпродукции: молочным заводам, фермерским угодьям, рыболовецким артелям. Также применять ЕСХН могут организации, которые оказывают услуги сельхозпроизводителям: косят траву, убирают урожай, пасут скот.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Доход компаний должен минимум на 70% состоять из прибыли от реализации сельхозпродуктов или услуг.

Коротко

  1. На ОСН придётся платить 18% НДС, 20% налог на прибыль, 2,2% налог на имущество. Общая система подходит бизнесу с долгой окупаемостью и крупными контрагентами, которым важно возмещать НДС.

  2. На УСН «Доходы» нужно платить только 6% с доходов, подходит высокомаржинальному бизнесу: услуги, хенд-мейд, цветочные лавки.
  3. На УСН «Доходы минус расходы» придётся платить 15% от разницы между доходами и расходами.

    Эта система подходит компаниям с крупными расходами и убыточным организациям.

  4. На ЕНВД необходимо платить 15% от величины вменённого дохода, эта система подойдёт бизнесу из списка с доходом выше установленного в НК РФ.

  5. На ЕСНХ нужно платить 6% от разницы между доходами и расходами. Использовать эту систему могут только производители сельхозпродукции, чей доход на 70% состоит от её реализации.
  6. Все указанные процентные ставки приблизительны.

    Рассчитывайте налог для себя исходя из вида деятельности и региона проживания.

За помощь в подготовке материала спасибо Валентине Александровой, внутреннему аудитору компании Acsour.

Источник: https://allo.tochka.com/taxes

Выбор системы налогообложения для ООО: ОСНО, УСН, ЕНВД или ЕСХН — Контур.Бухгалтерия

Какую систему налогообложения выбрать для ООО?

От выбора системы налогообложения зависит размер налогов, график сдачи отчетности и даже способ ведения бухгалтерского учета. Расскажем, как выбрать налоговый режим, оптимальный для вашей организации.

Общая система налогообложения

Если при регистрации ООО (или в установленные сроки после нее) вы не подали уведомление о применении одного из специальных режимов, новому ООО автоматически назначат общую систему налогообложения (ОСНО).

Организации, применяющие ОСНО, платят общие налоги и сдают по ним отчетность:

Налог на имущество организаций Налог на прибыль НДС
Объект налогообложения — движимое и недвижимое имущество организации (с 01.01.2019 движимое имущество больше не будет облагаться налогом). Ставка налога устанавливается субъектом РФ, но не превышает 2,2%. Платится с разницы между доходами и расходами. Ставка — 20%: 3% перечисляется в федеральный бюджет, 17% — в региональный. Регионы имеют право снизить ставку для некоторых компаний до 12,5%. В общем случае НДС облагается выручка от реализации. Ставка налога с 2019 года вырастет до 20 % (по льготным видам товаров и услуг ставка останется — 10% и даже 0%). Сумма налога уменьшается на НДС, включенный в расчеты с поставщиками.

Основной плюс: работающим с НДС крупным организациям выгоднее работать с поставщиками, которые тоже платят НДС. Тогда между вами и конкурентом, применяющим УСН, крупный заказчик выберет вас — при равных условиях.

В остальном для небольшого начинающего бизнеса ОСНО, как правило, невыгодна и сложна:

  • ФНС предъявляет строгие требования к отчетности по НДС;
  • расчет налогов непрост, особенно НДС;
  • много отчетов, которые приходится часто готовить;
  • налоговая нагрузка при ОСН выше, чем на других режимах.

Если ваше ООО не оказывает услуг большим фирмам и не имеет огромных масштабов, для него больше подойдет другой режим налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим для организаций малого и среднего бизнеса. Его цель — снизить налоговую нагрузку и упростить ведение учета:

  • платите один налог вместо трех;
  • перечисляйте налог один раз в квартал;
  • готовьте и сдавайте отчетность один раз в год.

Особенность всех спецрежимов в том, что на них может встать не каждый желающий. Для применения УСН есть ограничения:

  • по виду деятельности: УСН не могут применять банки, страховые компании, нотариусы, инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды и ряд других организаций. Нельзя применять УСН компаниям с филиалами и представительствами.
  • меньше 100 сотрудников;
  • доля участия других юрлиц не больше 25%;
  • доходы за 9 месяцев не превышают 112,5 млн рублей;
  • остаточная стоимость ОС не более 150 млн рублей.

У УСН есть два варианта объекта налогообложения. Для конкретной организации можно выбрать наиболее выгодный вариант:

  • ставка до 6%, объект налогообложения — доходы,
  • ставка до 15%, объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов.

Ставка по налогу может снижаться регионами в зависимости от вида деятельности: от 1 до 6% для УСН «Доходы» и от 5 до 15% для УСН «Доходы минус расходы».

И в том, и в другом случае величину налога можно дополнительно уменьшить на сумму отчислений в ПФР и ФСС. Для организаций сумма вычета не может превышать половины налога к уплате. Уменьшить налог можно на страховые взносы, уплаченные за сотрудников.

Пример. ООО «Чеширский кот»  за месяц заработало 1 000 000 рублей и потратило 500 000 рублей.

В случае применения УСН «Доходы, 6%» налог составит 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей.

Если ООО выбрало вариант «Доходы минус расходы» и в регионе действует обычная (не льготная) ставка 15%, налог составит (1 000 000 — 500 000) * 15% = 75 000 рублей.

Расчеты показывают

  1. Если расходы организации меньше 60% от доходов (или расходы сложно подтвердить документами), то выгоднее первый вариант (доходы по ставке 6%).
  2.  Если расходы превышают 60% от дохода (и при этом удовлетворяют требованиям, приведенным в ст. 346.16 гл. 26.

    2 налогового кодекса), то оптимален второй вариант (доходы минус расходы, 15%).

Нельзя применять две ставки одновременно или чередовать их в рамках года. Выберите одну из них и подайте уведомление по форме 26.

2-1 (в двух экземплярах) при регистрации ООО или в течение 30 дней после регистрации.

Можно изменить систему налогообложения на следующий год, подав уведомление до 31 декабря текущего года.

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — еще один специальный режим налогообложения. Как и при УСН, здесь вместо налога на прибыль, налога на имущество и НДС платится единый налог. Его размер зависит не от реально полученного дохода, а от других показателей: вида деятельности, размера торговых площадей и т п.

Применять ЕНВД можно по определенным видам деятельности. Наиболее распространенные среди них: розничная торговля, общественное питание и бытовые услуги.

Учет по каждому виду деятельности, облагаемому ЕНВД, ведется отдельно — и от других видов деятельности на ЕНВД, и от других режимов налогообложения.

Прежде всего, режим ЕНВД должен быть введен на территории региона, например, в Москве он не действует. Для применения ЕНВД тоже есть ограничения:

  • меньше 100 сотрудников;
  • доля участия других юрлиц не больше 25%;
  • деятельность не по договору доверительного управления или простого товарищества;
  • налогоплательщик не относится к крупнейшим;
  • общепит не относится к учреждению здравоохранения, образования или социального обеспечения;
  • не сдаются в аренду АЗС.

Формула для расчета ЕНВД

ЕНВД = Базовая доходность по виду деятельности (единый показатель для РФ) * Фактический показатель (например, размер торговой площади) * Коэффициент 1 (единый для всей РФ) * Коэффициент 2 (устанавливается администрацией города) * Ставка налога 15%.

Пример. Магазин «Горячие новости» площадью 40 кв. м. 

торгует газетами и журналами в центральной части Екатеринбурга. Рассчитаем ЕНВД по этому виду деятельности для данного ООО в 2018 году:

ЕНВД = 1800 руб. (базовая доходность для розничной торговли)

* 40 кв. м. (фактический показатель — площадь магазина)

* 1.868 (единый коэффициент дефлятор для всех регионов в 2018 году)

* 0.8 (коэффициент, установленный администрацией г. Екатеринбурга для торговли газетами и журналами в центральной части города)

* 15% = 16 140 рублей.

Налоговые декларации по ЕНВД представляются в налоговый орган по итогам каждого квартала. Налог тоже уплачивается ежеквартально.

Перейти на ЕНВД с общей системы налогообложения можно с любой даты, а с УСН — только с начала года.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) по расчету похож на УСН. Этот режим налогообложения предназначен для организаций, у которых доход на 70% и больше состоит из доходов от сельскохозяйственного производства.

Преимущества ЕСХН те же, что и у других специальных режимов:

  • простота расчета налогов и сдачи отчетности,
  • пониженная налоговая нагрузка.

Недостатки тоже типичные: ограничения по видам деятельности, масштабам организации и другим показателям.

Ставка ЕСХН — 6% с доходов, уменьшенных на расходы. Если вы занимаетесь сельским хозяйством, то ЕСХН наверняка окажется наиболее выгодным режимом для вас, так как сумма налога к уплате будет значительно ниже, чем на ОСНО или УСН. 

Совмещение налоговых режимов

Если организация занимается двумя или более видами деятельности, то государство дает ей право совмещать несколько налоговых режимов. Например, розничный магазин-пекарня, работающий на ЕНВД и производящий булочки собственного производства, может совмещать ЕНВД и УСН.

Организации могут совмещать ЕНВД с УСН, ОСНО или ЕСХН.

Ответ на вопрос, стоит ли совмещать налоговые режимы, зависит от того, как это поможет снизить налоговую нагрузку. Нередко такой вариант оказывается выгоднее, чем работа на одной системе.

Но совмещение режимов значительно усложняет учет.

По каждому режиму придется отдельно учитывать доходы и расходы, разделять имущество и персонал, а также готовить и сдавать в два раза больше отчетов.

Налог на профессиональный доход для ООО

С 2019 года в качестве пилотного проекта запустят новый налоговый режим для самозанятых — налог на профессиональный доход. Этот режим должен помочь всем желающим легализовать свои доходы с минимальными потерями. Пока налог будет действовать только в четырех регионах: Москве и Московской области, Калужской области и Татарстане.

Ставка налога для самозанятых:

  • 4% — для работающих с физлицами;
  • 6% — для работающих с юрлицами и ИП.

Самозанятым совсем не придется покупать кассы, сдавать налоговые и считать налоги, все платежи рассчитываются автоматически. Но, к сожалению, для организаций любой формы, будь то ООО или АО, этот режим недоступен. На него могут перейти только ИП и физлица. 

Если вы не хотите разбираться в бухгалтерии сами, доверьте учет профессионалу!

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/215

Система налогообложения для ООО: упрощенная, общая, виды

Какую систему налогообложения выбрать для ООО?

Уплата налогов является законодательно установленной обязанностью каждого предприятия, отказаться от которой невозможно. Единственное право выбора, которое получает предприниматель или собственник ООО, касается системы налогообложения.

Субъект налогообложения – это налогоплательщик – юридическое лицо, компания, ИП, физическое лицо.

Системы налогообложения для ООО

Критериями для выбора могут быть производимая продукция, осуществляемые виды деятельности, величина самой компании и т.п. Чтобы не ошибиться с выбором системы налогообложения и подобрать наиболее подходящий вариант, стоит рассмотреть каждую из них более подробно.

Система налогообложения представляет собой совокупность всех сборов и налогов, которые обязательно должны выплачивать предприятия и физические лица, а также порядок их начисления и уплаты в государственный бюджет. Система налогообложения определяет такие важные моменты, как:

  • объект налогообложения и его денежное выражение (налоговая база);
  • период, за который должны быть выплачены налоги и сдана соответствующая отчетность;
  • налоговая ставка – то есть тот установленный процент от базы, который отчисляется в бюджет.

Правильный выбор специального налогового режима может значительно уменьшить суммы выплат и снизить, таким образом, расходы предприятия.

Виды систем

О видах систем налогообложения готов рассказать опытный эксперт:

Все существующие системы налогообложения делятся на две группы – общую и специальную. Последняя группа включает в себя 3 режима:

  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • упрощенная система налогообложения (также подразделяется на два вида).

Каждая из данных систем имеет свои особенности, а также достоинства и недостатки. Предприниматель имеет право выбирать наиболее подходящий для него режим, обращая при этом внимание на законодательно установленные ограничения.

На схеме указаны возможные системы налогообложения

Общий режим налогообложения

При создании нового предприятия, если собственник не прилагал к пакету необходимых регистрационных документов заявление о постановке на специальный режим, его автоматически ставят на общую систему налогообложения.

Бухгалтерский учет должен вестись в полном объеме, что затрудняет работу многих предпринимателей и требует наличия грамотного бухгалтера.

Для общего налогового режима нет ограничений ни по виду деятельности, ни по величине дохода, ни по требованиям к форме собственности предприятия. Собственник ООО должен отчислять такие налоги, как:

  1. Налог на прибыль. В этом случаем от полученного дохода отнимаются все понесенные расходы (любого вида, но документально подтвержденные). От оставшейся суммы исчисляется 20% – это и будет первое налоговое отчисление. «Операционная прибыль» рассчитывается для покрытия постоянных операционных расходов организации по формуле расчета прибыли до налогообложения.
  2. НДС – этот налог вызывает особую сложность, поскольку требует наличия всех счетов-фактур по проводимым сделкам и значительно усложняет работу компании.
  3. Страховые взносы.
  4. Другие налоги, которые могут быть начислены в соответствии с местным законодательством и при наличии оснований для этого (например, акциз, земельный налог и т.д.).

Каждый квартал необходимо рассчитывать и сдавать отчетность по каждому виду данных отчислений. Плюсом системы является то, что при получении убытка налог на прибыль платить не нужно, и его сумму можно будет вычесть в последующих налоговых периодах.

Согласно НК РФ налогами облагаются любые доходы, составляющие положительную разницу между прибылью и убытками, полученными в ходе экономической деятельности физических лиц. Не подлежат налогообложению только те виды доходов, которые перечислены в статье 217 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Принципы налогообложения в РФ: читайте далее.

Как правильно составить бизнес-план кальянной?

Как написать эффективный бизнес-план мебелеьного бизнеса?

Единый налог на вмененный доход

В отличие от всех остальных налоговых режимов, при которых отчисление происходит от суммы фактически полученного финансового результата деятельности, система ЕНВД предусматривает другой порядок расчета налога.

Все предприниматели, работающие на этой системе, получают установленную сумму налоговой базы (вмененный доход), который не зависит от реальных показателей. Доход предприятия может быть намного больше или меньше вмененного – сумма налоговых отчислений от этого не изменится.

Данный режим выгоден для тех предприятий, которые ведут непрерывную деятельность и получают стабильную прибыль. Сдача нулевой отчетности не предусмотрена – в случае приостановки работы налогоплательщики должны либо продолжать оплачивать налог, либо переходить на другой налоговый режим.

Чтобы перейти на данную систему налогообложения, руководителю ООО необходимо подать заявление в налоговую и соответствовать некоторым критериям:

  • попадать под установленный перечень видов деятельности (он определен в Налоговом кодексе и является исчерпывающим) – в основном это розничная торговля и оказание некоторых видов услуг;
  • иметь численность персонала, которая не превышает сто человек;
  • не относиться к категории крупнейших налогоплательщиков;
  • иметь производственные площади (например, торговые залы), которые не превышают установленных норм;
  • владеть основной частью прав на предприятие (больше 75%);
  • относиться к территории, на которой действует данный режим налогообложения.

После перехода на ЕНВД плательщик должен сдавать необходимую отчетность каждые три месяца. Налоговая ставка равна 15%, а вот база может отличаться в зависимости от региона – в каждом установлен свой корректирующий коэффициент.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Суть упрощенной системы частично кроется в ее названии – налогообложение для предпринимателя действительно становится намного проще и легче. Данная система полностью заменяет общий режим и отчисляемые при нем налоги. После этого можно выбрать, какой именно финансовый результат будет налоговой базой:

    1. Доход предприятия – в этом случае необходимо заплатить 6% от всей суммы полученного за налоговый период дохода.

Этот вариант имеет некоторые преимущества – в случае проверок у контролирующих органов не будет необходимости проверять все расходы, поскольку они не учитываются при начислении налога. К минусам можно отнести большую сумму налоговых отчислений, чем при втором виде УСН.

  1. Прибыль предприятия – от полученных доходов отнимаются все понесенные расходы, и оставшаяся сумма выступает в качестве налоговой базы. От нее отчисляется от 5% до 15% – точная ставка определяется конкретным регионом. Предприятия с такой системой более подвержены налоговым проверкам, зато и суммы отчислений в бюджет в этом случае меньше.

Чтобы перейти на данный режим, необходимо обратить внимание на такие параметры:

  1. Численность работников – максимально допустимое значение составляет 100 человек.
  2. Годовой оборот денежных средств – конкретная величина зависит от региона.
  3. Наличие представительств и филиалов – при «упрощенке» их быть не должно.
  4. Размер дохода – за 9 месяцев он не должен превышать 45 млн. рублей.

При переходе на упрощенную систему необходимо правильно подать уведомление о переходе на УСН.

Упрощенная система недопустима для некоторых видов деятельности – их подробный перечень определяется налоговым законодательством. Переход на УСН не освобождает ООО от ведения бухгалтерской отчетности (такая привилегия касается только ИП).

Возможность применения других систем налогообложения

Для предприятий, которые работают в сельскохозяйственной сфере, доступен такой налоговый режим, как ЕСХН.

По своим условиям он идентичен УСН, но под его действие попадают только сельхозпредприятия (доля такого рода работ в общем числе должна быть более 70%).

Еще одно отличие – большая допустимая численность сотрудников предприятия, 300 вместо 100.

Важным является условие, при котором ООО может применять только одну систему налогообложения – общую, ЕНВД, УСН или ЕСХН. Единственное исключение – при ЕНВД, когда предприятие занимается несколькими видами деятельности, для одних из них может применяться этот режим, а для всех остальных – общий режим или упрощенка.

Регистрация ИП в качестве работодателя: читайте тут.

Франшиза детского сада: начинаем с нуля.

Идеи летнего бизнеса – читайте далее.

Критерии выбора

При выборе системы налогообложения стоит обращать внимания на такие факторы:

  1. Наличие условий, которые указаны в законодательстве как ограничения – численность персонала, производственная площадь, годовая прибыль, вид деятельности и т.д.
  2. Экономическая целесообразность. Если никаких ограничений нет, то стоит рассчитать, что выгоднее – платить налоги по общей системе или перевестись на спецрежим. Для проведения наиболее точных расчетов желательно иметь финансовые результаты деятельности хотя бы за несколько месяцев.
  3. Наличие возможностей для ведения полного бухгалтерского учета – если на предприятии небольшой штат или нет квалифицированного бухгалтера, общий режим налогообложения не стоит применять.

При отсутствии ограничений лучше все-таки переходить на один из специальных режимов, особенно если предприятие является молодым и только начинает свою деятельность. В этом случае будет проще вести бухгалтерский учет и необходимую документацию, а также появится возможность сэкономить на величине налоговых отчислений.

Выбор системы налогообложения является важным вопросом для каждого предпринимателя – как начинающего, так и уже работающего на рынке.

Принять решение о виде налогового режима можно как на этапе создания предприятия, так и в процессе его деятельности. Последний вариант более надежен, так как после первых финансовых результатов станет ясно, какую величину налогов лучше платить и на каких условиях.

Наибольшей популярностью все-таки пользуются специальные режимы – они более выгодны для предпринимателя и значительно упрощают его работу по расчету налогов и сдаче необходимой отчетности.

Источник: https://SBsnss.ru/org-biz/zakon-i-pravo/nalogooblozhenie/dlya-ooo.html

Какую систему налогообложения выбрать для ООО в 2019 году — Все о финансах

Какую систему налогообложения выбрать для ООО?
(10 5,00 из 5)
Загрузка…

До момента регистрации бизнеса предприниматель должен решить, какую систему налогообложения выбрать для ООО.

По умолчанию новое юридическое лицо включается в общую или основную налоговую систему.

При соблюдении критериев, установленных НК РФ, ООО может перейти на другие режимы со сниженной налоговой нагрузкой.

Налоговые системы для ООО: обзор

Согласно НК РФ, общество ограниченной ответственности может функционировать в рамках одного из четырех режимов:

При выборе системы учитывают объект налогообложения, налоговую ставку, сроки уплаты, период и порядок расчета платежей. Основные характеристики налоговых систем для ООО собраны в таблице.

Система НО Применение Объект налогооб-ложения Ставка налога Налоговый период
ОСНО Все ООО без ограничений Прибыль. Добавленная стоимость. Стоимость имущества. 20% — налог на прибыль. 0-20% — НДС (ставка зависит от категории товаров и услуг). 2,2% — имущественный сбор Календарный год. Квартал. Год.
УСН Доходы Для ООО, имеющих годовые доходы до 150 млн. руб. и персонал до 100 человек Доход без учета понесенных организацией затрат Основная ставка – 6%, может быть снижена до 1% на региональном уровне Год — основной налоговый период. Квартал или полугодие – для уплаты авансового платежа, если в данный период получен доход
УСН Доходы минус расходы Разница между доходами и подтвержден-ными издержками. Доходы – база для вычисления налога по минимальной ставке Основная ставка – 15%, может быть снижена до 5% на региональном уровне. 1% — минимальная ставка, которая устанавливается, если размер налога за год меньше 1% годовых доходов
ЕНВД Для отдельных видов бизнеса (с учетом регионального законодательства) Вмененный доход – это фиксированный доход, установленный налоговым законодательством Общая ставка – 15%, на региональном уровне может быть снижена до 7,5% Квартал
ЕСХН Для ООО, работающих в сфере сельского и рыбного хозяйства Разница между доходами и подтвержденными затратами Основная ставка – 6% Год.

Полугодие – период уплаты авансового платежа

Как правильно выбрать режим налогообложения?

В процессе выбора подходящей налоговой системы для ООО стоит учесть особенности будущей организации и ряд критериев.

  1. Направление деятельности. Общая налоговая система подходит для любого бизнеса. Упрощенная – для многих видов предпринимательства (ст. 346.12 НК РФ), в том числе торговой, производственной деятельности и услуг. Применение системы ЕНВД ограничено статьей 346.26 НК РФ и региональными законами. Режим ЕСХН доступен организациям, работающим в сфере сельского и рыбоводческого хозяйства.
  2. Число сотрудников. Ограничения по численности персонала предусмотрены на «упрощенке» и «вмененке» — до 100 человек. Для рыбоводческих и сельскохозяйственных компаний на ЕСХН допустимо не более 300 человек.
  3. Учет с НДС. Режим ОСНО выбирается, если запланировано сотрудничество с крупными контрагентами, которые будут получать возврат НДС. Кроме того, ОСНО применяется ООО, ввозящими товары в Россию.
  4. Налогообложение и доход. Уплата налогов с получаемого дохода является обязательной для трех систем: ОСНО, УСН, ЕСХН. Организация, зарегистрированная на ЕНВД, уплачивает сборы с условного дохода, установленного законодательством.
  5. Ограничение на доходы, получаемые ООО, установлено только на УСН — 150 миллионов руб. в год.

Рассмотрим особенности налоговых режимов и рекомендации по их выбору с учетом специфики деятельности компании.

Налогообложение ООО в розничной торговле

При ведении розничной торговли предприниматели руководствуются НК РФ. Розничный покупатель не идентифицируется, но получает кассовый, товарный чек, гарантийный талон. Вне зависимости от вида оплаты (наличный или безналичный), «розница» подпадает под следующие режимы:

  • ОСНО используется крупными торговыми организациями, в том числе интернет-магазинами, с годовым объемом доходов более 150 миллионов руб.;
  • УСН подходит для ООО с годовым доходом до 150 млн. руб. и численностью персонала до 100 человек (остальные критерии установлены ст. 346.12 НК РФ и ФЗ № 243 от 03.07.2016);
  • ЕНВД разрешено использовать при стандартной торговле за наличный расчет через павильоны, киоски, магазины с торговыми помещениями до 150 м2 (ст. 346.26 НК РФ).

При реализации ряда товаров запрещено использовать ЕНВД – это транспортные средства, газ, лекарства, продовольственные, подакцизные товары и другие.

ООО в розничной торговле оформляют режим УСН «доходы 6%» или «доходы минус расходы – 15%». Система расчета налога подбирается в зависимости от уровня рентабельности.

«Упрощенка» по ставке 6%» выгодна при высокой рентабельности более 40%. УСН 15% подходит при показателе ниже 10%.

При средней рентабельности 10-40% стоит учесть оптимальность учета и ведения документации.

Данные рекомендации по выбору системы налогообложения можно использовать и для интернет-магазинов.

Выбор налогового режима для оптовой торговли

Оптовая торговля – это реализация товаров ИП и юридическим лицам, использующим их в коммерческих или производственных целях (ст. 506 ГК РФ). Оптовые покупатели получают счета-фактуры, накладные, заключают договоры поставки. К данной категории относится и поставка товаров для муниципальных учреждений.

Для ООО в сфере оптовой торговли приоритетными являются два режима – это ОСНО или УСН.

Рассмотрим, как они применяются.

Основная система предпочтительна для крупных оптовиков, например, складов, снабжающих торговые сети. Они используют ОСНО, чтобы включать НДС в затраты.

Убыточные компании освобождаются от налога на прибыль, и в следующем году уменьшают налогооблагаемую базу. При этом выбор общей системы означает высокую налоговую нагрузку и более строгий контроль.

По всем сделкам проводятся ежеквартальные камеральные проверки НДС.

Переход на «упрощенку» разрешается при годовом доходе не более 150 миллионов руб.

Для оптовой торговли с розничными магазинами рекомендуют УСН 15%. Данный режим выгоден, если расходы составляют не менее 65% от оборота.

Кроме того, многие организации совмещают отдельные режимы для розничной и оптовой торговли.

Налогообложение ООО в производстве

Производственные компании в форме ООО работают на базе следующих налоговых режимов:

  1. общая система является единственной альтернативой, если организация ведет дела с юридическими лицами, бюджетными учреждениями с НДС (кроме того, ОСНО позволяет убыточным ООО и стартапам уменьшать налоговую нагрузку);
  2. упрощенная система – это второй по популярности режим среди производственных компаний. Наиболее приемлемой системой считается УСН «доходы – расходы». Издержки на производстве являются существенными. Расходы списываются, 15% налог платится с чистой прибыли, что выгоднее, чем 6% от общего дохода.

ЕСХН могут применять только производственные организации в сфере сельского и рыбного хозяйства.

Налоговые режимы для ООО в грузоперевозоках

Деятельность в сфере грузоперевозок регламентируется ст. 785 ГК РФ. Доставка грузов производится по договору.

Организации, оказывающие транспортные услуги, применяют такие системы налогообложения, как ОСНО, УСН и ЕНВД.

Крупные компании в сфере грузоперевозок, и в первую очередь осуществляющие вывоз грузов за границу, выбирают режим ОСНО. Данная система является сложной, отличается высокой фискальной нагрузкой. Небольшие ООО выбирают менее обременительные специальные режимы.

УСН позволяет устанавливать наиболее выгодную ставку налога – 6% «доходы» или 15% «доходы – расходы».

Ставка 15% рассчитывается с чистой прибыли и оправдывает себя при высоких транспортных издержках.

Особенно выгоден пониженный размер ставки с 15% до 5%, устанавливаемый региональными властями. Условия применения УСН прописаны в ФЗ № 243 от 03.07.2016.

ЕНВД используется транспортными компаниями, которые попадают под региональное законодательство о «вмененке». Основное условие – количество транспортных единиц не более 20 штук, в том числе арендованных машин. Период действия ЕНВД в сфере грузоперевозок продлен до 2021 года.

Налогообложение в строительстве

В строительной сфере деятельности перед ООО встает выбор между общим режимом налогообложения и упрощенной системой.

Традиционная налоговая схема ОСНО рекомендуется всем компаниям, являющимся «частью цепочки», то есть работающим с юридическими лицами.

Общая система применяется, если среди заказчиков строительной фирмы больше тех, кто хочет работать с НДС. Если таких заказчиков меньшинство, можно перейти на УСН.

На упрощенную систему по ставке 6% часто применяют небольшие фирмы, например, занимающиеся возведением дачных домиков и надворных построек под заказ для физических лиц. УСН оправдывает себя, когда сложно собрать правильную первичную документацию от поставщиков.

Система позволяет работать с юридическими лицами: выделять в счетах-фактурах НДС, уплачивать его в бюджет, а затем декларировать. Для ООО, не являющихся генеральными подрядчиками, рекомендуют УСН «доходы – расходы».

Это поможет сэкономить на налогах и облегчить ведение учета, основное условие – подтверждение расходов.

Необходимо учитывать ограничения для использования «упрощенки», прописанные в ст. 346.12 и 346.13 НК РФ, например, доходы за год не должны превышать 60 миллионов руб.

Налогообложение ООО в сфере услуг

Большинство организаций, работающих в сфере услуг, используют упрощенную систему и вмененный доход.

Наиболее выгодной для ООО в сфере услуг является УСН «доходы» с налогом 6%.

Условия для перехода на «упрощенку» установлены ФЗ № 243 от 03.07.2016, виды деятельности – ст. 346.12 НК РФ.

Например, режим УСН 6% подходит для парикмахерских, салонов красоты, центров по оказанию консультационных, бухгалтерских услуг. Организации по оказанию бытовых услуг и ТСЖ вправе перейти на сниженную ставку УСН 10%.

ЕНВД является вторым по популярности налоговым режимом для ООО в сфере услуг, но он применим не ко всем видам бизнеса. Система вмененного дохода обязательна для следующих видов услуг:

Направления деятельности, подходящие для ЕНВД, устанавливают региональные власти на основе перечня (ст. 346.26 НК РФ). Кроме того, стоит учитывать ряд законодательных ограничений по применению вмененного дохода.

Заключение

Выбор налоговой системы должен быть обоснованным. Эксперты рекомендуют выполнять предварительный расчет налогов с учетом особенностей бизнеса. Это позволит сравнить налоговую нагрузку в разных режимах.

Прочтите также: Ответственность за неуплату налогов 2019: физическим и юридическим лицом

© 2019, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

(10 5,00 из 5)
Загрузка…  

Источник: https://vseofinansah.ru/nalogi/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vybrat-dlya-ooo

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: