Ликвидация ломбарда пошаговая инструкция

Новости экономики и финансов СПб, России и мира

Ликвидация ломбарда пошаговая инструкция

Волна ликвидаций ломбардов, поднятая Центробанком в прошлом году по всей стране, докатилась до Петербурга и Ленобласти. Иски о принудительном исключении из ЕГРЮЛ получили 16 некредитных финансовых организаций. На очереди еще почти две сотни мелких и средних ломбардов, не предоставляющих отчетности регулятору.

Из них некоторые, испугавшись жесткого регулирования, уходят на смежные рынки, освобождая место для более крупных конкурентов, а другие предпочитают продолжить работу в тени, учредив новое юрлицо.

Первые ласточки

Арбитражный суд Петербурга и Ленобласти 11 апреля 2016 года принял сразу 10 исков Центробанка РФ к ломбардам и их учредителям о принудительной ликвидации.

Иски получили автоломбарды «Лазурит», «Правобережный», «Авто–сталк» и «Паладий–кредит», а также ювелирные и классические ломбарды «Невский», «СПб», «Меркурий», «Копилочка» и «Нева».

Еще шесть исков суд уже рассматривает: три с января 2016 года («Ломбард респект» на Московском пр., Городской ломбард во Всеволожске и «Марс–ломбард» в Новой Ладоге) и три с ноября 2015 года.

По ним уже приняты решения: в полном объеме удовлетворены требования ЦБ о ликвидации ломбардов «Сберфонд» на Кирочной улице, «Омега» в ТЦ «Лидер» на Гаккелевской улице и «Юнайтед ломбард» в Шушарах.

В общей сложности с осени 2015 года ЦБ подал в арбитражные суды всех регионов РФ более 640 исков о ликвидации ломбардов. Всего, по данным СПАРК, в России зарегистрировано около 8,2 тыс.

ломбардов, из которых 251 — в Петербурге и Ленобласти.

При этом, по данным Банка России, более половины ломбардов до сих пор не привели свою отчетность в соответствие требованиям законодательства и могут быть ликвидированы.

По данным судебных актов, поводом для исков о принудительной ликвидации было непредоставление ломбардами отчетности за 9 и 12 месяцев 2014 года, а также за I квартал и первое полугодие 2015 года.

По сути, речь идет о том, что эти ломбарды вообще ни разу не отчитались перед регулятором, ведь федеральный закон о ломбардах, обязывающий их к этому, вступил в силу как раз летом 2014 года.

Между тем в феврале 2016 года правила еще более ужесточились: теперь ломбарды должны отчитываться и вовсе ежемесячно.

Однако учредители ломбардов, которых суд обязал исполнить за свой счет решение о ликвидации в течение полугода со дня вступления судебного акта в законную силу, даже не являлись на заседания, чтобы заявить на иск ЦБ свои возражения. «ДП» обзвонил ломбарды, упомянутые в исках регулятора, чтобы понять их логику, и выяснил, что некоторые из них и сами разочаровались в этом рынке, другие же продолжают работу под новыми юрлицами.

«Два года назад у нас было планов громадье, и мы насоздавали множество юрлиц под широкую линейку финансовых услуг, — говорит представитель группы «Сберфонд», не пожелавший представиться. — Но ломбард мы так и не открыли, и дело тут даже не в требованиях ЦБ.

Рынок этот в принципе очень насыщенный, на нем много старых игроков с развитой инфраструктурой. Нужно иметь хороших оценщиков, которых в городе немного, и хорошую линию сбыта, чтобы зарабатывать хоть что–то не только на процентах, но и на продаже заложенных вещей.

Пока у нас есть классическая микрофинансовая организация, мы даем займы под залог автомобилей, а также беззалоговые — для проверенных клиентов».

В сети ломбардов, которая до недавнего времени действовала под вывеской «Ломбард респект» (шесть ломбардов на юге Петербурга), по указанным на ее сайте телефонам менеджеры отвечают: «Ломбард», но, услышав вопрос об исках ЦБ, сразу уточняют, что это не «Респект», а «Реал». Действительно, по данным СПАРК, бывшая владелица «Ломбард респект» Елена Боярская в конце 2014 года учредила ООО «Реал ломбард», которое теперь действует в бывших точках «Респекта». От общения с журналистом Елена Боярская уклонилась.

Не могут и не хотят

Крупные участники ломбардного рынка поддерживают действия ЦБ по ликвидации молчаливых конкурентов. «Изначально этот рынок был в тени, но сейчас пришло время становиться бизнесу открытым, — потирает руки гендиректор часового ломбарда «Перспектива» Павел Захаров. — Сама процедура раскрытия информации не несет в себе никаких сложностей.

Для участников рынка даже проводятся специальные обучающие семинары, на которых объясняют, какую именно информацию и в каком виде необходимо отражать в отчете. Но многие ломбарды просто не хотят вести дела прозрачно. Они не отчитывались ежеквартально, не говоря уже о ежемесячной отчетности перед ЦБ. Теперь они реально могут закрыться».

С коллегой согласен генеральный директор ООО «Объединенный ломбард» Дмитрий Терентьев: «Чаще всего «молчуны» — это ломбарды, которые существуют только на бумаге либо занимаются совсем другим бизнесом.

И для ЦБ отчетность — хорошая возможность почистить рынок от таких формальных игроков. Но есть и компании, которые просто не хотят раскрывать информацию.

Кроме того, не нужно забывать, что ломбардами владеют в основном непродвинутые пользователи, которые просто не умеют составлять электронную отчетность».

По словам бизнесмена, обычно за неправильно заполненную форму регулятор выдает предписание об устранении нарушений, но может и оштрафовать на 500–700 тыс. рублей.

Учитывая, что за отсутствие отчетности штрафа нет, а после ликвидации можно за 10 тыс.

рублей открыть новое юрлицо, мелкие ломбарды скорее мотивированы стать «молчунами», чем рисковать получить штраф за ошибку в отчетности.

«Этот рынок крайне криминализирован, его бенефициары даже к юристам никогда не обращаются: им проще все по старинке решать, коррупционным пряником и бандитским кнутом, — говорит источник на юридическом рынке. — Поэтому без уголовных дел Центробанку будет сложно навести здесь порядок».

Мы продолжаем развитие своих ломбардов, ничего не ликвидируем. Конечно, в связи с новыми условиями работы у нас возросли издержки, пришлось нанять дополнительный персонал, который готовит отчетность. Конкуренция обострилась, ставки в ломбардах стали снижаться.

При этом с рынка уходят небольшие ломбарды, но, с другой стороны, появляются новые ломбардные сети. Многие из тех, кто закрыл ломбард, перешли в смежную область и теперь занимаются скупкой вещей, там регулирование сравнимо с торговлей непродовольственными товарами.

Антон Петров

председатель совета директоров сетей «585» и «Золотой»

Принудительная ликвидация — вообще достаточно экзотическая мера воздействия в российском административном праве, и о ее эффективности в отношении ломбардов говорить пока преждевременно.

Потому что этот рынок очень закрытый, там большинство операций проходит до сих пор черным или в лучшем случае серым налом, через счета юрлица проводится ровно столько, сколько сочтет нужным собственник.

Для такого бизнеса ликвидация юрлица грозит лишь необходимостью слегка потратиться на открытие нового.

Иван Решетников

управляющий партнер юрфирмы «Апелляционный центр»

Расчистка рынка — объективный процесс, вызванный изменением закона и четкой позицией Центробанка: кто не может соответствовать закону (подавать отчетность, выполнять предписания), вынужден будет покинуть ломбардный рынок.

Большая часть ликвидируемых юрлиц — неработающие ломбарды, но есть и те, которые не смогли организовать работу. Ко многим еще не пришло осознание, что отчетность — это навсегда и нужно учиться ее правильно заполнять, а не привлекать раз в год бухгалтера.

Ведь даже для малых ломбардов отчетность с февраля стала ежемесячной.

Сергей Соковников

глава саморегулируемой некоммерческой организации «Ассоциация развития ломбардов»

Я работала с одним ломбардом, создавала для него договоры, выстраивала правовую схему работы. И, честно говоря, никаких особо вопиющих проблем я в нем не встретила. Да, норовят занизить стоимость залогов.

Но такие проблемы вообще на потребительском рынке сплошь и рядом. При ужесточении регулирования рынка мелкие ломбарды уйдут глубже в тень: в крайнем случае перейдут в плоскость кредитования физлицом физлица.

В этой лакуне их никакой ЦБ не достанет.

Выделите фрагмент с текстом ошибки и нажмите Ctrl+Enter

Обсуждаем новости здесь. Присоединяйтесь!

Источник: https://www.dp.ru/a/2016/04/13/Likvidacija_lombardov

Учет в ломбардах

Ликвидация ломбарда пошаговая инструкция

Татьяна Никанорова

14.11.2008

Об учете в ломбардах написано очень мало, не правда ли? Мы попытались исправить эту досадную ошибку.

Особенности залоговых отношений в нашей стране регламентируются Гражданским кодексом РФ.

Согласно статье 358 ГК РФ, принятие от граждан в залог движимого имущества, предназначенного для личного потребления, в обеспечение краткосрочных кредитов может осуществляться в качестве предпринимательской деятельности специализированными организациями – ломбардами. С 11 февраля 2002 года деятельность ломбардов лицензированию не подлежит.

В соответствии со статьей 358 Гражданского кодекса РФ ломбарды могут выдавать гражданам краткосрочные кредиты под залог движимого имущества, предназначенного для личного потребления. Кроме того, согласно статье 919 ГК РФ, ломбарды могут оказывать услуги по принятию на хранение от граждан вещей, им принадлежащих.

При этом ломбард не имеет права распоряжаться или пользоваться заложенными вещами. Кроме того, по статье 344 ГК РФ, в случае утраты предмета залога, ломбард отвечает в размере полной стоимости заложенной вещи, а в случае повреждения – в размере суммы, на которую стоимость понизилась в результате повреждения. В соответствии с п.

Читайте также  Ликвидация ООО без расчетного счета

3 статьи 358 ГК РФ в обязанности ломбарда входит страхование за свой счет предмета залога в пользу залогодателя. Согласно статье 350 ГК РФ, если ссуда не возвращена залогодателем в установленный срок, то, по истечении 1 льготного месяца, ломбард вправе продать заложенное имущество с публичных торгов.

Хранение вещей в ломбарде регулируется статьями 919 и 920 ГК РФ, Если же имущество, сданное на хранение в ломбард, не востребовано в обусловленный соглашением срок, ломбард обязан хранить его в течение 2 месяцев, взимая за это предусмотренную договором хранения плату.

 По истечении этого срока ломбард имеет право продать невостребованное имущество с публичных торгов.

Документальное оформление операций

Согласно п.2 постановления Правительства РФ от 06.05.

08 № 359 На бланках строгой отчетности оформляются предназначенные для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению квитанции, билеты, проездные документы, талоны, путевки, абонементы и другие документы, приравненные к кассовым чекам (далее — документы). Бланки строгой отчетности можно разработать самостоятельно с учетом требований, предъявляемых к БСО и отпечатать в типографии или изготовить самостоятельно. В качестве образца можно взять бланки, применявшиеся ранее, утвержденные Приказом Минфина России от 31 января 2006 г. № 20н. Их всего два. Залоговый билет – форма БО-7 — используется для оформления услуг ломбардов при выдаче краткосрочных кредитов под залог вещей или драгоценностей.Сохранная квитанция – форма БО-8 – применяется для оформления услуг по приему от граждан принадлежащих им вещей на хранение. Следует отметить, что реализация невыкупленного (невостребованного) имущества должна осуществляться с обязательным применением ККМ, поскольку этот вид деятельности не является оказанием услуг, а является продажей имущества.

Расходы на страхование

Согласно статьям 358 и 919 ГК РФ, ломбарды обязаны за свой счет страховать принятое в залог или на хранение имущество в полной сумме их оценки, произведенной в соответствии с ценами на вещи такого рода и качества, обычно устанавливаемыми в торговле в момент и в месте их принятия на хранение.

Эти затраты для ломбардов являются расходами по обычным видам деятельности, и признаются в бухгалтерском учете соответственно п. 16 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организаций» (ПБУ 10/99), утвержденному приказом Минфина России от 06.05.99 №33н.

Для целей налогового учета страховые взносы ломбарда по добровольному страхованию имущества, принятого в залог, признаются в соответствии с п.

1 статьи 263 Налогового кодекса РФ, при условии, что страхование осуществляет страховая организация, имеющая лицензию на проведение указанного вида страхования в порядке, установленном законодательством РФ.

Налогообложение ломбардов

Согласно п. 2 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ ломбарды не имеют права на применение упрощенной системы налогообложения.

Кроме того, возникает вопрос: а не обязаны ли ломбарды уплачивать ЕНВД? Ведь деятельность ломбардов можно квалифицировать как оказание бытовых услуг, каковая деятельность может быть, согласно пункту 2 статьи 346.26 НК РФ, переведена на уплату ЕНВД по решению субъектов РФ. В статье 346.

27 НК РФ дано определение бытовых услуг для целей главы 26.3 НК РФ: «бытовые услуги —  платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов), классифицируемые в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению».

Таким образом, услуги по приему от граждан имущества в залог и на хранение под ЕНВД не подпадают. Однако если ломбард продает в розницу заложенные, но не выкупленные владельцами вещи, этот вид деятельности квалифицируется как розничная торговля, подпадающая под обложение ЕНВД во многих субъектах РФ.

Чтобы получить ответ на этот вопрос, обратимся к Письму Минфина России от 21 февраля 2006 г. № 03-11-04/3/96. Согласно этому документу, ломбарды могут облагаться ЕНВД в случаях продажи заложенного, но невыкупленного имущества по договорам розничной купли-продажи.

Но право собственности на заложенные вещи к ломбарду не переходит соответственно п. 3 статьи 358 Гражданского кодекса РФ. Поэтому продажа заложенных, но невыкупленных вещей можно отнести к посреднической деятельности, которая не относится к сфере розничной торговли, согласно упомянутому Письму Минфина России от 21 февраля 2006 г.

, и не подпадает под обложение ЕНВД. Однако нужно сказать, что если при объявлении торгов несостоявшимися, ломбард примет решение приобрести заложенное, но невыкупленное имущество и зачесть задолженность залогодателя в счет цены покупки, то в этом случае ломбард становится собственником упомянутого имущества согласно п.

4 статьи 350 Гражданского кодекса РФ. Ломбард также может заключить с залогодателем соглашение отступного или новации, согласно статьям 409 и 414 ГК РФ соответственно. Минфин России в Письме № 03-11-04/3/142 от 21 марта 2006 г. разъясняет, что реализация имущества, перешедшего в собственность ломбарда и происходящая через объект организации торговли, принадлежащий ломбарду или используемый им на иных правовых основаниях (аренда, пользование и т.д.), подпадает под налогообложение в виде ЕНВД.

Из вышеуказанного понятно, что ломбарды должны применять общую систему налогообложения и в исключительных случаях — ЕНВД. В свете этого интересно рассмотреть нюансы расчета налога на добавленную стоимость. Ведь ломбарды получают выручку как облагаемую, так и не облагаемую НДС.

Выручка от реализации залогового имущества, включая разницу, возвращаемую залогодателю при превышении выручки от реализации этого имущества над суммой обеспеченного залогом требования ломбарда, выручка от реализации услуг по хранению вещей граждан, в том числе являющихся предметом залога, выручка от оценки этого имущества и услуг по его хранению подпадает под налогообложение НДС. Однако согласно пп. 15 п. 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ стоимость финансовых услуг, т.е. проценты, которые ломбард получает с выданных ссуд, по предоставлению займа в денежной форме НДС не облагается. Поэтому если ломбард осуществляет операции, подпадающие и не подпадающие под налогообложение НДС, то, согласно п. 4 статьи 149 Налогового кодекса РФ, он обязан вести раздельный учет этих операций. Если ломбард не ведет такого учета, и если в залоговом билете не указаны отдельно проценты за предоставление ссуды под залог имущества, НДС облагается вся стоимость услуг ломбарда, указанная в данном залоговом билете. Кроме того, стоит упомянуть об особенностях налогообложения реализации ломбардом невостребованного залога. Согласно статье 146 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе по реализации предметов залога. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) для определения налоговой базы определяется, исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате вышеуказанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами. Однако в пункте 1 статьи 156 Налогового кодекса РФ указано, что налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров. Исходя из этого, при реализации ломбардом заложенного, но невостребованного имущества, налоговая база определяется как разница между выручкой от реализации с учетом НДС и стоимостью требования ломбарда, обеспеченного залогом.

Как же на практике должен вестись раздельный учет операций, облагаемых и необлагаемых НДС?Для этого необходимо открыть субсчета по соответствующим счетам учета доходов и расходов ломбарда. Кроме того, бухгалтерия ломбарда должна рассчитать долю выручки от налогооблагаемых операций в общей сумме выручки организации.

Указанная доля, согласно п. 4 статьи 170 Налогового кодекса РФ, определяется, исходя из стоимости товаров (работ, услуг), операций, при реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общей сумме выручки от реализации товаров (работ, услуг) за отчетный период. Поясним на конкретном примере.

Допустим, в течение января 2008 года ломбард ООО «Ломбард» получил 100 тысяч рублей за предоставление ссуд под залог имущества. Эта услуга НДС не облагается согласно пп. 15 п. 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, в том же периоде выручка за услуги по хранению имущества составила 300 тысяч рублей, в том числе НДС – 45762 рубля 71 копейка. В состав расходов ломбарда были включены расходы на аренду помещения, используемого для осуществления вышеупомянутых видов деятельности.

Ежемесячная арендная плата за помещение, арендуемое ломбардом, составляет 45 000 рублей, в том числе НДС 6864 рубля 41 копейка. Согласно приказа по учетной политике ООО «Ломбард» на 2008 год,  налоговый учет в организации ведется по методу начисления. Как понятно из п.

5 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 г. № 33н, расходы на аренду помещения в нашем примере являются расходами по обычным видам деятельности и отражаются на счете 26 «Общехозяйственные расходы» согласно Инструкции по применению Плана счетов.

Понятно, что арендованное помещение используется для осуществления обоих видов деятельности ломбарда, как облагаемого НДС, так и необлагаемого. Рассчитаем долю стоимости от реализации необлагаемых НДС услуг ломбарда в общем объеме выручки от реализации:

Читайте также  Выездная налоговая проверка при ликвидации ООО

(100 000 руб.*100%)/(100 000 руб. + 254 237,29 руб.) = 28,23%.

Доля стоимости от реализации облагаемых НДС услуг ломбарда в общем объеме выручки от реализации составит соответственно:

         (254 237,29 руб. * 100%)/(100 000 руб. + 254 237,29 руб.) = 71,77%

Следовательно, сумма НДС по арендной плате, которую ломбард может выставить к возмещению, рассчитывается следующим образом:

         6864,41 руб. * 71,77% = 4926,59 руб.

Остальная сумма НДС подлежит включению в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль:

         6864,41 руб. * 28,23% = 1937,82 руб.

По этой же схеме распределяется и сумма арендной платы для исчисления себестоимости услуг ломбарда.

      В учете могут быть открыты субсчета по счету 20 «Основное производство»: 20.1 «Затраты, связанные с предоставлением кредитов под залог имущества», 20.2 «Затраты, связанные с хранением залоговых вещей». По субсчету 90.1 «Выручка» открываются субсчета 90.1.

1 «Выручка в сумме процентов, полученных от предоставления краткосрочных кредитов», 90.1.2 «Выручка от реализации услуг по хранению залоговых вещей». И, наконец, по субсчету 90.2 «Себестоимость продаж» — субсчета 90.2.1 «Себестоимость услуг по предоставлению краткосрочных кредитов» и 90.2.

2 «Себестоимость услуг по хранению залоговых вещей».

Соответственно, вышеупомянутый пример требует составления следующих проводок:

ДатаДебет счетаКредит счетаСуммаоперации

Источник: https://www.profdelo.com/blog/31-uchet-v-lombardakh

Как правильно и без последствий закрыть ломбард?

Ликвидация ломбарда пошаговая инструкция

Закрыть ломбард может оказаться делом не менее хлопотным, чем открыть. Вероятно поэтому почти половина из 8500 тысяч числящихся на учете организаций не сдают отчётность в Банк России и РосФинМониторинг. По факту, это «мертвые души», в силу разных причин не действующие, ожидающие истечения срока давности хранения документов.

Представители регулятора заявляют, что поданы документы на ликвидацию и розыск более 4 тысяч ломбардов.

Вадим Клемцов, президент «Объединения ломбардов Тюменской области», отмечает, что в регионе после перехода под надзор Банка России 20% обществ закрылось. “Это те юридические лица, которые вообще не вели деятельность.

Из оставшихся около 60% работают с грубыми нарушениями законодательства, но при этом подают отчетность в ЦБ.

Их клиенты сейчас не получают должного сервиса, услуг и гарантий, что отрицательно влияет на общий имидж ломбардного бизнеса”, — обеспокоен специалист.

Причины закрыть ломбард могут быть разные, а процесс один. Ликвидация — это процесс завершения деятельности фирмы без правопреемства. То есть если продать ломбард (прочесть об этом можно здесь), ликвидацию проводить не надо. В противном случае завершать деятельность придется по закону.

Согласно действующему законодательству фирма может быть ликвидирована при выполнении условий:

  • отсутствие долгов по налогам и сборам перед физическими и юридическими лицами;
  • своевременное предоставление нулевой отчетности в налоговую инспекцию;
  • согласие всех учредителей.

Клиенты:

Первое, с чем нужно разобраться, — это с клиентами. К стандартному сроку договора прибавляется положенный по «Закону о ломбардах» льготный месяц.

То есть, приняв решение о прекращении деятельности, необходимо прождать заемщиков минимум 1-2 месяца. В рабочем режиме, на закрытии займов, не выдавая новые.

Кстати, по этой же причине рекомендуется составлять договора аренды офисов с обязательным уведомлением о расторжении не менее чем за 2 месяца.

Сложный момент — перезалог, когда клиент, уплатив только проценты за истекший период, имеет право пролонгировать договор на такой же срок, и так до бесконечности.

Эту ситуацию можно разрешить, предложив и организовав клиенту перевод в другой ломбард.

Возможен даже кросс-договор, когда ликвидируемый ломбард заключает со сторонним действующим ломбардом соглашение о переводе к нему своих клиентов. На этом самые предприимчивые даже могут заработать.

Также нужно позаботиться о невыкупленном имуществе — реализация его через торги или аукцион, пускай и по сниженным ценам, позволит быстро и с прибылью закрыть дела.

«Процедура закрытия ломбарда стандартная, в отличие от обычного ООО подается заявление «О снятии с учета» в территориальную Пробирную палату и заявление в ЦБ о выводе из реестра.
Кроме этого требуется время для выполнения обязательств перед залогодателями (выдача залогов), а это около 60 календарных дней», — продолжает Вадим Клемцов.

Сотрудники:

С сотрудниками ломбарда следует поступить по п. 1 ч. 1 статьи 81-й Трудового кодекса РФ — под роспись уведомить о предстоящем увольнении за 2 месяца. Затем издать приказ об увольнении.

Трудовая книжка выдается в последний день работы с записью «Уволен в связи с расторжением трудового договора вследствие ликвидации предприятия пункт 1 статьи 81 ТК РФ».

Одновременно производится и полный расчет: зарплата за отработанное и неоплаченное время; компенсация за отпуск; выходное пособие. Штатный сотрудник и совместитель получают выходное пособие в размере среднемесячного заработка.

Банк России:

Обязательно нужно отправить уведомление о ликвидации регулирующим органам. С 10 мая 2016 г. Банк России перешел на электронный документооборот, и это можно сделать через личный кабинет.

Но рекомендуется досылать бумажную версию с обязательным уведомлением о вручении — это избавит от возможных претензий.

Кстати, даже если компания не работает, но с ликвидацией не спешит, — нулевые отчеты в БР и РФМ подавать по-прежнему необходимо.

«Если ломбард реально прекратил деятельность по выдаче займов, то разумно, чтобы он «закрыл» все долги по отчетности перед ЦБ РФ, а также сменил название и виды деятельности, указанные в ОКВЭДе, чтобы зря не подавать нулевую отчетность в адрес ЦБ РФ (ежемесячную и ежеквартальную)», — рекомендует Сергей Соковников, председатель «Ассоциации развития ломбардов».

ГИПН:

Снятие со спецучета в территориальной ГИПН проводится в соответствии с пунктом 17 инструкции о порядке ведения специального учета организаций и ИП, осуществляющих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями (приказ от 16 июня 2003 г. N 51н).

При ликвидации уведомление о постановке на специальный учет аннулируется, а организация исключается из реестра лиц, осуществляющих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями.

Алгоритм единый для ЦБ и Пробирной палаты: ликвидация ООО, то есть исключение из ЕГРЮЛ, и на основе этого подача заявлений на снятие со спецучета.

Прочие органы:

Все остальное в закрытии ломбарда — обычные формальные процедуры, регулируемые статьей 57 N 14-ФЗ от 8 февраля 1998 г. «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Решение о прекращении деятельности ООО принимается советом учредителей, после чего они же назначают Ликвидационную комиссию, которая исполняет и контролирует ряд мероприятий:

  1. письменное уведомление уполномоченного государственного органа, осуществляющего государственную регистрацию юридических лиц, для внесения в ЕГРЮЛ записи о процессе ликвидации;

  2. публикация сообщения в СМИ о порядке и сроке заявления требований его кредиторами. Срок не может быть менее двух месяцев с момента публикации;

  3. выявление, уведомление в письменной форме кредиторов, получение дебиторской задолженности;

  4. закрытие расчетного счета — производится по заявлению, на основе выписки об исключении из ЕГРЮЛ;

  5. уведомление налоговых органов и фондов в срок до семи рабочих дней;

  6. передача документации в специальные архивы согласно Федеральному закону от 22 октября 2004 г. N 125-ФЗ «Об архивном деле в Российской Федерации».

Если ликвидация была добровольной, следует заранее заключить договор с архивом, чтобы передать на хранение все необходимые документы. В обратной ситуации передается в архив только кадровая документация.

В случае с реорганизацией — продажа ООО, изменение состава учредителей — ответственной за документацию становится сторона, принимающая дела.

Когда идет разделение фирмы, это будет сторона с большим по величине уставным капиталом.

Документация, связанная с первичной регистрацией предприятия, в полном объеме имеется в налоговых органах по месту учета, поэтому хранению не подлежит.

Документы, связанные с ликвидационными или реорганизационными процедурами, также подлежат обязательному хранению в налоговых органах на протяжении 15 лет с момента записи в государственных реестрах о соответствующей процедуре.

Полезно помнить, что даже для организаций с нулевым балансом требования по хранению документов имеют полную силу;

7. уничтожение печатей и штампов, чтобы избежать дальнейшего использования в мошеннических целях.

Оставшееся после завершения расчетов с кредиторами имущество распределяется комиссией между учредителями общества в следующей очередности:

  1. выплата распределенной, но невыплаченной части прибыли;

  2. распределение имущества пропорционально долям в уставном капитале.

«Гораздо проще ломбард продать как готовый бизнес, если не испорчена репутация организации»,  

— советует Вадим Клемцов.

Разбиралась Анна КОТЕНКО

Источник: https://zaim.com/articles/lombardnyi-biznes/kak-pravilno-i-bez-posledstviy-zakryt-lombard/

Пошаговая инструкция как открыть свой ломбард

Ликвидация ломбарда пошаговая инструкция

В данной статье мы расскажем, как открыть ломбард: пошаговая инструкция, особенности законодательства, нюансы бизнеса и объём вложений. Статистика показывает, что за последние годы число ломбардов по России сократилось.

В конце 2017 в стране действовало 4704 организации, а в марте 2018 — уже 4641. При этом годовой оборот такого бизнеса в одной только Москве составляет около 36 миллиардов ежегодно.

Так перспективно ли открытие собственного ломбарда?

Что такое ломбард

Ломбард — это организация, которая выдаёт краткосрочные потребительские займы (обычно на 1-3 месяца) под залог ценного имущества. Такие организации принимают ювелирные украшения, часы, какие-либо схожие ценности, телефоны, а в отдельных случаях даже автомобили.

Займ, который выдаёт ломбард, полагается вернуть с процентами. Эти выплаты и есть основной заработок. Если заёмщик не смог или не захотел выкупить свою вещь через положенный срок, она становится собственностью ломбарда. Бизнесмен вправе оставить её себе или, что вероятнее, продать для покрытия затрат на займ.

Читайте также  Оприходование запчастей в результате ликвидации основных средств

Обороты ломбардов огромны, насчитывают десятки миллиардов рублей.

В России такие организации имеют не самую хорошую репутацию и часто ассоциируются с мошенничеством. Основания для подобного мнения есть: проверяющие организации находят недочёты и прямой обман в работе у 20% таких компаний.

К тому же, многие клиенты обращаются сюда только в тяжёлой жизненной ситуации, расстаются с семейными драгоценностями, а потом не могут выкупить их. Тем не менее портрет посетителя за последние годы изменился.

Часто это более состоятельные люди, сдающие предметы роскоши, не имеющие большой личной ценности, купленные в докризисный период.

Организация ломбарда с нуля в условиях многолетнего снижения доходов у подавляющей части населения кажется перспективной. Если организовать работу честно, с соблюдением всех требований закона, можно довольно много и стабильно зарабатывать.

Открытие ломбарда сложнее запуска другого бизнеса, но и прибыль обещает больше

Особенности бизнеса по закону

Этим заведениям посвящён отдельный федеральный закон № 196-ФЗ «О ломбардах». Определение и основные требования представлены во второй статье. Закон весьма строг к ломбардам.

Например, регламентируется даже время работы: строго с 8 до 20 часов по местному времени. Для большинства других отраслей бизнеса таких суровых ограничений нет.

На что ещё следует обратить внимание?

Ломбард не может заниматься никакой другой деятельностью помимо выдачи займов населению и хранения вещей. При этом услуги хранения в России не востребованы, остаются только займы. Исключение — консультации по стоимости отдельных ценностей и оформлению займа.

Пока вещь находится в залоге, использовать её нельзя. Хранить что-либо, кроме заложенных ценностей, запрещается. Все такие организации отчитываются перед Центральным банком.

При этом федеральным, региональным и местным органам власти запрещается вмешиваться в деятельность ломбардов.

Из ограничений деятельности прямо следует, что заниматься реализацией невыкупленных ценностей ломбардам запрещено. Тогда каким образом они могут продавать то, что клиенты не выкупили? Путём создания отдельного предприятия (ИП или ООО) в сфере розничной торговли.

Требования не ограничиваются одним только федеральным законом. Другой важный документ — приказ Росфинмониторинга №203 от 3 августа 2010 года. Здесь обозначается, как нужно готовить рабочий персонал, как и в какие сроки обучать сотрудников обращению с деньгами.

Оформление документов

Открыть свой ломбард несколько сложнее, чем другой бизнес. Причина в строгих требованиях, которые государство предъявляет к участникам финансового рынка, к тем, кто выдаёт населению займы под процент. Документы оформляют в две стадии:

  • регистрация в государственных учреждениях;
  • заключение договора/договоров страхования.

Работать без регистрации или до её окончательного оформления нельзя. Региональные, местные власти и даже налоговая служба не могут предъявлять ломбардам никаких претензий, за исключением случаев, прямо указанных в законодательстве. Основной контроль осуществляет Банк России:

  • издаёт нормативные акты;
  • ведёт реестр;
  • собирает информацию и отчётность;
  • обращается в суд для ликвидации ломбарда;
  • проверяет деятельность организации на соответствие требованиям закона.

Перед началом регистрации следует учесть следующее обстоятельство. В названии организации без исключений должно содержаться слово «Ломбард», в именительном падеже и единственном числе, а также без искажения написания.

В день открытия (выдачи свидетельства в налоговой службе), руководитель проходит целевой инструктаж.

Директор должен соответствовать квалификационным требованиям, уточнить их стоит в межрегиональном отделении Росфинмониторинга.

Регистрация бизнеса

Что нужно для открытия ломбарда? В первую очередь необходима государственная регистрация с соблюдением всех требований законодательства. Ломбардам разрешается работать только в форме юридического лица (ООО). Зарегистрироваться придётся трижды:

  • в ФНС (первичная регистрация с целью получить свидетельство и попасть в ЕГРЮЛ);
  • в Росфинмониторинге — в течение 1 месяца после регистрации в ФНС, нужно создать личный кабинет участника финансового рынка;
  • в Пробирной палате (полагается всем организациям, связанным с оборотом драгоценностей).

Подготовка документов и регистрация во всех положенных учреждениях займёт около 3 месяцев. Упростить задачу можно обратившись в юридическую компанию, предлагающую регистрацию «под ключ». Это увеличит вложения всего на 5-10 тысяч рублей, но избавит от множества бюрократических трудностей.

В ломбарде оценщик изучает имущество клиента и назначает его стоимость

Особенности налогообложения

Ломбардам разрешается использовать только общую систему налогообложения, УСН для них запрещена. Невостребованное имущество заёмщиков, которое организация будет продавать, также облагается налогом по ОСНО (под ЕНВД не подходит).

Используют ОКВЭД 64.92.6.

Доходами ломбардов признаются:

  • деньги и имущество, полученные по договорам займа;
  • деньги от реализации невостребованных ценностей.

Расходами являются средства, затрачиваемые на страхование всех принятых ценностей. Важно, что если заёмщик не выкупил свою вещь, она не переходит в собственность ломбарда автоматически. Он должен наложить на неё взыскание и может продать в счёт погашения долга.

Если продажа состоялась, долг погашен, и предъявлять какие-либо требования к заёмщику нельзя. Даже если ломбард продал имущество заёмщика по цене меньше займа, обращаться с претензиями нельзя.

И напротив, если продать вещь удалось выше величины займа, разницу нужно передать заёмщику.

Страхование

Федеральный закон обязывает ломбарды страховать любую принятую вещь в пользу заёмщика. Эта мера направлена предотвратить возможный ущерб от потери или порчи имущества. Страхование осуществляется за счёт средств ломбарда, заставлять платить клиента запрещается. Это расходы организации.

С каждым заёмщиком/клиентом ломбард заключает договор займа или договор хранения. При займе клиент получает залоговый билет, где указывается подробная информация о сделке: местонахождение ломбарда, обозначения сторон, описание вещи и её цена, процентная ставка, срок выплаты.

Страховать необходимо каждую отдельную вещь, но это крайне неудобно. Поэтому ломбарды оформляют одну страховку на большую сумму, которая потенциально покрывает обязательства по всем взятым вещам. Если объём обязательств превысит страховку, нужно немедленно пополнить счёт или оформить второй.

Финансовые расчеты

Основную часть первоначального капитала составят средства, которые ломбард будет выдавать заёмщикам в первые месяцы работы. Это должен быть довольно объёмный капитал, порядка 10 миллионов рублей. В противном случае организация не сможет работать полноценно и оттолкнёт клиентов.

Помимо капитала, предназначенного на на выплату займов, придётся затратить деньги на организацию работы, оформление документов и страховки, обучение персонала.

В названии обязательно должно присутствовать слово «Ломбард»

Суммарные вложения

Список расходов на открытие ломбарда:

  • средства для займов — 10 миллионов рублей;
  • аренда помещения — от 40 тысяч рублей в месяц;
  • компьютер и мебель — от 50 тысяч рублей;
  • охранная система — от 50 тысяч рублей;
  • зарплаты сотрудников — от 150 тысяч в месяц;
  • страхование — 500 тысяч рублей;
  • услуги юристов — от 5 тысяч рублей;
  • пошлины, реклама, оформление вывески, прочие расходы — 100 тысяч рублей.

Таким образом, для открытия ломбарда нужно иметь в распоряжении порядка 11 миллионов рублей. По усмотрению организатора бизнеса, можно сократить сумму для займов, урезать фонд оплаты труда (нанять меньше персонала и часть работы выполнять самостоятельно). Не стоит экономить на охране и юридической помощи.

Рентабельность

Когда окупятся все первоначальные инвестиции? Учитывая их значительный объём, обычно называют срок от 6 месяцев до нескольких лет. Рентабельность по разным подсчётам находится на уровне 10-40%. Разброс достаточно большой. Что положительно влияет на прибыль:

  • местоположение;
  • количество клиентов;
  • процентные ставки по займам;
  • реклама.

На открытие ломбарда потребуется в среднем 11 миллионов

Выбор места и помещения

Место очень важно для оборотов и доходов ломбарда. Просторное помещение не нужно, лучше снять небольшую площадь в центральной части города. Предпочтение стоит отдать первому этажу. Помещение нужно разделить на 2 зоны:

  • зона обслуживания клиентов;
  • зона хранения заложенных ценностей.

В зоне, где хранится собственность заёмщиков, не должно быть никаких посторонних предметов. Это прямое требование законодательства. Особенное внимание следует уделить системе безопасности: оборудовать сигнализацию и систему видеонаблюдения, а также систему пожарной безопасности. Хорошей идеей будет также нанять охранника.

Удачное местоположение поможет привлекать больше клиентов и быстрее окупить вложения.

Подбор персонала

Основу штата ломбарда составляют оценщики и менеджеры по работе с клиентами. Обычно это разные сотрудники.

Требования к менеджерам стандартные: доброжелательность, умение обслуживать клиентов и вести документооборот. С оценщиками ситуация несколько сложнее. На эту профессию не учат специально, а список навыков чрезвычайно велик.

Оценщик должен хорошо разбираться в ювелирных изделиях и другом имуществе, которое сдают в залог.

В штате потребуются охранники или специалисты по безопасности. Так как все ломбарды работают по общей системе налогообложения и строго контролируются государством, следует принять на работу бухгалтера. Услуги юриста будут требоваться не так часто, поэтому допустимо использовать аутсорсинг.

Заключение

Деятельность ломбардов очень строго регламентирована законом, поэтому открытие такой организации существенно отличается от запуска любого другого бизнеса.

Стартовый капитал скорее всего превысит 10-11 миллионов рублей, так как включает средства на займы.

Доход образуется из процентов, которые клиенты уплатят по займу и средств от реализации невостребованного имущества.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://biztolk.ru/biznes-idei/uslugi/poshagovaya-instruktsiya-kak-otkryt-svoj-lombard.html

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: