Расчет по страховым взносам при ликвидации ООО

Содержание

Рсв 1 за 9 месяцев 2019 при ликвидации

Расчет по страховым взносам при ликвидации ООО
Кроме того, в ряде случаев ИП требуется подать нулевые расчеты, о которых поговорим ниже. Компании должны представить сведения в пенсионное отделение по месту регистрации юрлица, коммерсантам и лицам с частной практикой — в ПФР по месту жительства.

Отдельно стоит выделить ситуации, когда у организации есть обособленные подразделения (ОП).

Таковым представить расчеты по форме РСВ-1 за 4 квартал 2019 года нужно по месту своего расположения, если: ОП имеет собственный баланс; ОП имеет собственный расчетный счет в банке; ОП самостоятельно осуществляет выплаты денежных средств работникам.

Не отвечая хотя бы одному из данных требований, ОП не подает собственный отчет по форме, это делает головное подразделение компании, представляя пенсионщникам общую форму РСВ-1.

Так, на бумаге форму нужно сдать не позднее 15 февраля 2019 года, если в фирме или у коммерсанта трудится менее 25 человек. она вся посвящена взносам на травматизм. Других изменений немного. Код ОКВЭД перенесен на титульный лист, а число женщин убрали.

Компании по-прежнему должны заполнять сведения о специальной оценке условий труда. В расчете будет раздел для компаний, которые предоставляют своих работников другим организациям. Фонд уже добавил его в отчет. Отчетность в ПФР. В 2019 году фонд по-прежнему будет контролировать вопросы назначения и выплаты пенсий.

ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет.

Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис. воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту.

Расширен перечень видов госконтроля, при которых применяется риск-ориентированный подход.

Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов.

С 01.01.2019 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС.

Сроки сдачи отчетности в 2019 году

Декларация по НДС Декларация по налогу на прибыль Декларацию по налогу на имущество Декларацию по транспортному налогу Декларацию по земельному налогу 6-НДФЛ 2-НДФЛ Сведения о среднесписочной численности Единый расчет по страховым взносам Расчет по форме РСВ-1 за 2019 год СЗВ-М Расчет по форме 4-ФСС за 2019 год Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний (с 1 квартала 2019 года) Подтверждение основного вида деятельности в ФСС Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним.

ПФР: отчет при ликвидации

Например, если организация прекращает свою деятельность в марте и сдает отчетность в ПФР 6 марта, то нужно предоставить СЗВ-М за февраль по сроку и мартовский ликвидационный отчет в ПФР за период с 1 по 6 число на всех работавших в это время лиц.

В случае, когда процесс ликвидации организации проводится ликвидационной комиссией, с членами которой заключены гражданско-правовые договоры на оказание услуг, то в форму СЗВ-М включаются сведения и по «ликвидаторам» (п. 2.2 ст. 11 закона от 01.04.

1996 № 27-ФЗ)

Интернет-бухгалтерия для собственников бизнеса с сотрудниками

При этом размер штрафа ограничен: он не может превышать 30 процентов от указанной суммы взносов и быть меньше 1000 руб.

Непредставление (несвоевременное представление) нулевого расчета в установленный срок влечет применение минимального штрафа в размере 1000 руб.

Ответственность за совершение правонарушений, установленных законодательством о персонифицированном учете в системе обязательного пенсионного страхования: если плательщик страховых взносов не представил (несвоевременно представил)

Ликвидационный отчет в ПФР

Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». С 01.01.2019 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС.

А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС.

Если организация приняла решение о ликвидации до конца расчетного периода по страховым взносам (то есть до конца календарного года), то она должна представить ликвидационный отчет в ПФР (ч.

Срок сдачи РСВ-1 за 3 квартал 2019 года

Взносы нужно заплатить в течение следующих 15 дней. Такой порядок следует из положений части 15 статьи 15 Закона от 29 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Пример Как срок сдачи РСВ-1 за 3 квартал 2019 года считать ликвидируемой организацией Заявление о ликвидации ООО «ЗАРЯ» планирует подать 22 октября.

Поэтому РСВ-1 за 3 квартал 2019 года необходимо представить 21 октября 2019 года.

Укажем основные реквизиты компании (регистрационный номер в ПФР, наименование, ИНН, КПП, код по ОКВЭД, номер телефона). Форма заполняется впервые, поэтому номер уточнения поставим 000. Отчетный период – 9, год – 2019.

Количество застрахованных лиц – 2, среднесписочная численность – 2. Предположим, что РСВ-1 за 9 месяцев будет сдавать директор. Тогда в нижней левой части титульного листа укажем ее фамилию, имя, отчество, дату представления отчета и подпись.

По строке 100 в графе 3 отразим переплату в ПФР в сумме 3000 руб.

РСВ-1: сроки сдачи за 2019 год

Остальные разделы расчета заполняются, если имели место выплаты работникам и начисления страховых взносов.

01.01.2019 г.

страховые пенсионные взносы, как и взносы на медстрахование и соцстрах, переходят под юрисдикцию налоговых органов.

С отчетности за 1 квартал 2019, для всех взносов будет заполняться единая форма, разработанная налоговиками, а форма РСВ-1 отменяется. Сдавать новый отчет предстоит тоже в налоговую инспекцию.

Налоговый календарь бухгалтера на 2019 год

Источник: http://urist-pomojet.com/rsv-1-za-9-mesjacev-2017-pri-likvidacii-75731/

Коды реорганизации и ликвидации предприятия в расчете по страховым взносам

Расчет по страховым взносам при ликвидации ООО

Коды реорганизации в расчете по страховым взносам – это необходимый параметр, который облегчает работу над документом не только для налоговой службы, но и для самого заполняющего. Для этого необходимо знать правила проставления и коды, означающие какое-то действие.

Сам документ организация может заполнять как самостоятельно, так и при помощи посторонних юридических компаний или физических лиц. Также можно переложить доставку и отправку документа на плечи ответственного лица. Такое лицо может назначить сам руководитель организации.

До 2019 года этот документ не был создан. Идея реализации расчета страховых взносов в отдельной форме понравилась депутатам, которые позволили ввести документ в жизнь. На данный момент форма должна заполняться в таком виде, но необходимо постоянно узнавать информацию о грядущих дополнениях.

Утверждение нового документа

Новый документ был утвержден в 2019 году. Кроме порядка заполнения формы, так же был добавлен новый формат заполнения бумаги в электронном виде. Полноценно документ вступит в силу в 2019 году. Следовательно, первый квартал этого года станет начальным отчетным периодом.

Данную форму необходимо сдавать тем, кто платит страховые взносы, либо их представители. Выплаты производятся физическим лицам в виде вознаграждения, дивидендов или зарплат.

Куда необходимо подавать документацию в налоговые органы:

  • по месту жительства физического лица, которое выплачивает средства физическим лицам в различных видах;
  • по месту нахождения самой организации;
  • по месту нахождения подразделений, напрямую не связанных с главной точкой организации.

Для любого плательщика указан срок расчета по страховым взносам. В независимости от ситуации, документ необходимо предоставить ранее, чем наступит тридцатое число месяца, который следует за отчетным периодом.

Новая форма была построена на основе РСВ-1, но при этом, различия во внешнем виде являются кардинальными. Главное отличие заключается в отсутствии сведении о задолженностях в рассматриваемом периоде.

Структура

Следующее крупное отличие находится в образовании новых листов для отдельных расчетов и записей, полностью изменяющих общую структуру нового расчета:

  1. Титульный лист.
  2. Лист с информацией о физическом лице, если он не является предпринимателем.
  3. Первый раздел, рассказывающий об обязательствах плательщика.
  4. Второй раздел, включающий в себя информацию, об обязательствах глав фермерских хозяйств.
  5. Третий раздел подразумевает сведения о застрахованных лицах.

В первый раздел входят следующие приложения:

  • расчет сумм страховых взносов, направленных на пенсионное и медицинское страхование;
  • расчет сумм страховых взносов, направленных на случаи, когда человек временно не дееспособен, либо недавно родил;
  • выплаты средства, на которые выделялись из федерального бюджета;
  • расчет, в котором учитываются все случаи применения пониженного тарифа, указанными в налоговом кодексе (на случаи из каждого подпункта заполняется отдельное приложение);
  • приложение с указанием сведений, которые используются для правильного применения тарифов по страховым взносам;
  • сведения, которые используются для применения положения подпункта 1 пункта 3 статьи 422 НКРФ.
Читайте также  Ликвидация предприятия ООО один учредитель

Статья 422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами

Во второй раздел входит всего лишь одно приложение, контролирующее расчет сумм страховых взносов, обязательных для выплаты фермерскими хозяйствами ( включая главу и членов хозяйства).

Коды реорганизации в расчете по страховым взносам

К порядку было добавлено второе приложение, которое гласит о расчетах по страховым взносам, опираясь на коды реорганизации в расчете по страховым взносам, которые имеют следующую расшифровку:

Коды реорганизации
Код Наименование
1 Преобразование
2 Слияние
3 Разделение
4 Выделение
5 Присоединение
6 Процесс, при котором разделение происходит при присоединении
7 Процесс, при котором выделение происходит при присоединении
Полная ликвидация

Поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» на бланке расчета по страховым взносам

Порядок заполнения

Порядок каждого раздела имеет отдельные алгоритмы.

Как заполняются некоторые поля и разделы из титульного листа:

«Заполняется работником налогового органа» Данный раздел заполнятся не плательщиком, в отличие ото всех остальных пунктов.
«ИНН» Заполняется таким номером, который указан в документе на эту российскую организацию, выдаваемое при постановлении на учет в местном налоговом органе. Если же платеж должна совершать иностранная организация – в соответствии с данными в свидетельстве, которое было выдано, когда было произведено постановление на учет.
«КПП» Данные для заполнения этого поля для российской организации можно найти в свидетельстве, выданном при постановке на учет, для зарубежной – в свидетельстве, которое выдано при постановлении на учет.
«Номер корректировки» Этот показатель выставляется в зависимости от отчетного периода. В уточненном расчете, ведущийся за указанный отчетный период, указывается номер корректировки.

По подобному примеру необходимо заполнять весь документ, ссылаясь на уже имеющиеся данные, находящиеся в свободном доступе для организации.

Если же организация решила справиться с заполнением формы самостоятельно, то она должна следовать следующим правилам оформления:

  • Заполнение производится только с использованием чернил черного, синего или фиолетового цветов.
  • Любое текстовое поле заполняется только печатными заглавными буквами. Если форма заполняется в электронном виде, то обязан к использованию шрифт Courier New 16-18 размеров.
  • Сквозная нумерация начинается с титульного листа, номера записывают в виде трехзначных чисел, например, «002».
  • Документ заполняется слева направо, сверху вниз.
  • Показатели стоимости должны отображаться в национальной валюте ( рубли).
  • Если в строке отсутствуют показатели сумм или количества, то проставляется «0», в остальных случаях – прочерк.

Исправление и подготовка к сдаче, что нельзя делать:

  • необходимо исправить все ошибки, которые были допущены во время отчетов с корректирующими средствами;
  • печать расчета должна быть двухсторонней;
  • нельзя скреплять листы, так как это приводит к порче.

Распространенные ошибки

Главное, что необходимо знать по сдаче документов отчетного периода – это то, что их необходимо сдать до второго мая. Этот срок указан в официальном постановлении. Перед тем, как сдавать документ, стоит внимательно исследовать его, чтобы найти самые частые ошибки, допускаемые плательщиками.

Ошибка, которая, безусловно, идет на первом месте по частоте допущения — несоответствие сумм страховых взносов в целом, с суммой исчисленных страховых взносов, учитываемых за каждое застрахованное лицо в отдельности.

В первом приложении первого раздела, строка 061 может не совпадать с суммой, указанной в строке 240 3-его раздела. Чтобы такого не происходило, сами сотрудники федеральной налоговой служб рекомендуют использовать контрольные соотношения. Взять их можно из доведенного письма по формам расчетов страховых взносов.

Стоит заметить, что в особенности отличается срок взноса страховых выплат, которые должны быть оплачены не позднее пятнадцатого числа того месяца, который наступает после окончания, рассматриваемого отчетного периода.

Если возникнет ситуация, при которой плательщик станет должником по взносам в налоговые органы, то система будет применять комплекс мер, нацеленных на взыскание полной суммы долга. Наказание может стать приостановлении операции по счетам организации, а также наложить арест на все имущество должника.

Куда и в какой форме нужно сдавать

Данные по страховым взносам необходимо предоставлять в следующие органы:

  • налоговый орган, находящийся по мессу регистрации организации;
  • если у организации есть обособленные подразделения, то можно начислять выплаты по месту регистрации этих учреждений;
  • также можно производить выплаты по месту жительства физического лица, которое обязано выплачивать вознаграждение и зарплату другим физическим лицам.

Если организация является крупнейшим налогоплательщиком, то расчет по месту нахождения ООО не поставляются.

Сроки сдачи

Любая организация обязана предоставить данные не позднее тридцатого числа месяца, который следует за отчетным периодом. В 2019 году, первый отчет, который необходимо подавать, собирает всю информацию за первый прошедший квартал.

Сроки сдачи документов в ФНС следующие:

Период, за который организация обязана предоставить документацию Крайний срок для предоставления формы в федеральную налоговую службу
За первый квартал 2019 года Крайний срок – 02.05.2017, так как 30 апреля и первое мая – выходные дни по причине наступающего праздника
За полугодие 2019 года

Источник: http://buhuchetpro.ru/kody-reorganizacii-v-raschete-po-strahovym-vznosam/

Отчетность при ликвидации ООО

Расчет по страховым взносам при ликвидации ООО

В вашем случае 9 июня 2017 года – дата принятия решения о закрытии фирмы, – будет отправной точкой длительного процесса ликвидации компании, который закончится внесением записи о ликвидации в ЕГРЮЛ. Одним из этапов этого процесса будет составление промежуточного баланса.

Это произойдет не ранее чем через 2 месяца с момента публикации ликвидационной комиссией в СМИ сообщения о ликвидации организации .Организация, которая прекращает свою деятельность, должна подать последний расчет по страховым взносам до составления промежуточного ликвидационного баланса.

В этом случае расчетным периодом будет период с начала года по день представления расчета .Если последний расчет по страховым взносам вы подадите, скажем, в III квартале 2017 года, то код расчетного периода будет – 53, а в IV квартале 2017 года – 90 .

На титульном листе в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» нужно в случае ликвидации фирмы поставить 0 В последнем расчете нужно учесть все выплаты, которые организация произвела в пользу застрахованных с начала года по день представления расчета, и сумму начисленных взносов.

Поэтому составлять последний расчет по страховым взносам имеет смысл после увольнения работников и начисления им всех «увольнительных» выплат.Заметим, что компенсационные выплаты в связи с увольнением работников страховыми взносами не облагаются.

За исключением следующих выплат :— компенсации за неиспользованный отпуск;— выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер – для работников, уволенных из организаций Крайнего Севера);— компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка.

Сумму страховых взносов к уплате по данным последнего расчета нужно будет перечислить в течение 15 календарных дней со дня его подачи .

Бухгалтерская отчетность при ликвидации ООО

Начнем с бухгалтерской отчетности ООО. Процесс ликвидации ООО курируется специально созданной ликвидационной комиссией, которая следит за соблюдением процедур ликвидации, в том числе порядком погашения задолженностей перед кредиторами и подачей отчетов в контролирующие органы.

Именно под контролем ликвидационной комиссии ООО составляет промежуточный и окончательный ликвидационный баланс.

Ликвидационный баланс: промежуточный и окончательный

В соответствие с процедурой, ликвидационная комиссия размещает в «Вестнике госрегистрации» объявление о ликвидации ООО и сроке, в течение которого кредиторы вправе заявить о своих требованиях (не менее 2-х месяцев с момента ликвидации).

По истечению срока предъявления требований ликвидационная комиссия составляет и подает в ФНС промежуточный ликвидационный баланс, образец которого можно скачать здесь ⇒ Промежуточный ликвидационный баланс (образец).

Представитель ликвидационной комиссии подает промежуточный баланс в ФНС не ранее:

  • истечения срока заявления требований кредиторов;
  • окончания выездной налоговой проверки (если таковая проводилась);
  • вступление в силу судебного решения, содержащего требования к организации.

После завершения расчетов с кредиторами ООО подает окончательный ликвидационный баланс. Срок подачи документа в ФНС – не позже дня внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации ООО.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Налоговая отчетность при ликвидации ООО

Порядок подачи налоговой отчетности зависит от налогового режима, который применяет ООО.

ООО на УСН подает налоговую декларацию в срок до 25-го числа месяца, следующего за месяцем внесения в ЕГР данных о прекращении деятельности организации.

Что касается отчетности ликвидируемого ООО на ОСНО, то организация подает налоговые декларации по каждому из уплачиваемых налогов:

  • налог на прибыль;
  • НДС;
  • налог на имущество;
  • налог на транспорт (при наличии объекта налогообложения)

Отчетным периодом для расчета налога и подачи налоговых деклараций ликвидируемого ООО является календарный год – с 1-го января до дня внесения записи в ЕГРЮЛ о ликвидации ООО.

Нормы НК РФ не содержат четких инструкций, касающихся сроков подачи отчетов в налоговую инспекцию. На основании разъяснений ФНС можно сделать вывод, что декларации должны быть поданы не позже дня фактической ликвидации ООО (дата записи в ЕГР).

Согласно ст. 119 НК РФ, непредоставление или несвоевременное предоставление в ФНС налоговой декларации влечет за собой взыскание штрафа в размере 5% от суммы налога, указанной в декларации. ФНС вправе повысить размер штрафа до 30%. При этом минимальная сумма взыскания по данному основанию составляет 1.000 руб.

Источник: https://abn62.ru/otchetnost-pri-likvidatsii-ooo/

Сверка расчетов с налоговым органом при ликвидации или реорганизации ООО

Расчет по страховым взносам при ликвидации ООО

При изменении организационно-правовой формы ООО или прекращении ее деятельности, необходимо зарегистрировать этот факт в компетентном органе. Для коммерческих юридических лиц таким госучреждением является ФНС (федеральная налоговая служба).

Читайте также  При ликвидации предприятия какие выплаты декретницам?

Для того чтобы госорган внес необходимые сведения в ЕГРЮЛ, нужно провести процедуру сверки финансовой отчетности. Данная проверка в случае реорганизации или ликвидации ООО носит обязательный характер.

Ее проводит отделение по работе с налогоплательщиками ФНС.

Чтобы избежать неточностей в бухгалтерской отчетности рекомендуется самостоятельно провести аудит рассматриваемой документации или подать соответствующее заявление в налоговые органы.

Сверка расчетов с налоговой при ликвидации по самостоятельному требованию компании исполняется госорганом в обязательном порядке.

На основании данных проверки можно понять состояние финансовой документации. При прекращении деятельности или реорганизации ООО сверка данных осуществляется в обязательном порядке.

Нормативно-правовые акты, регулирующие необходимость проведения сверки в ФНС:

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Порядок проведения сверки расчетов с налоговым органом при реорганизации или ликвидации ООО

Процедура организации сверки бухгалтерской отчетности совместно с налоговым органом регламентируется приказом ФНС России № САЭ-3-01/444@.

Согласно закону налогоплательщик, предоставляет информацию об изменении правовой формы или прекращении деятельности в виде письменного уведомления, отправляемого через почту, лично или посредством сети интернет.

По факту поступления заявки должностное лицо формирует акт сверки по установленному образцу (посмотреть и скачать можно здесь: [Образец акта сверки по форме КНД 1160070]).

Если в сверяемых данных обнаружились неточности, например, расхождения с фактической и отображенной в налоговом реестре суммами исчислений по НДФЛ, производится сверка расчетов по данным информационных ресурсов налогового органа и первичных документов общества.

После проведения рассматриваемой процедуры акт сверки оформляется в нескольких экземплярах. Один остается в ФНС. Второй образец сверки расчетов с налоговой передается заявителю (в случае реорганизации) или отправляется для хранения в архив (при ликвидации).

На копии, оставляемой в ФНС, проставляется печать уполномоченного органа, и она подписывается заявителем или его законным представителем.

При реорганизации оформляется третий образец, передаваемый в регистрирующий налоговый отдел, на основании которого будет одобрено занесение соответствующей записи в ЕГРЮЛ.

Если при проверке выявлены расхождения, на исправление неточностей отводится не более пяти рабочих суток. При этом сверка происходит по внутренним данным налогового органа в сопоставлении с предоставленной налогоплательщиком информацией.

Если неточности возникли по вине одного из отделов ФНС, уполномоченным сотрудником подготавливается соответствующая служебная записка в данную структуру.

Последняя выявляет неточности, исправляет их и отсылает обратно отрывную часть принятой записки в отдел работы с налогоплательщиками уполномоченному сотруднику.

Пошаговая инструкция по проведению рассматриваемой сверки:

  1. Возникновение решения о ликвидации или изменении правовой формы компании.
  2. Направление уведомления об этом в ФНС в течение трех суток.
  3. Организация и проведение сверки.
  4. В случае отсутствия расхождений формирование акта установленной формы в нескольких экземплярах.
  5. Если расхождения присутствуют, производится сверка документальной отчетности, полученной от налогоплательщика с информацией, указанной в базе данных налогового органа. Для выявления неточности выделяется пять дней. По окончании сверки формируется указанный акт полной формы и к нему прилагается служебная записка о выявленных причинах расхождений.
  6. Копия акта налоговой сверки направляется налогоплательщику заказным письмом или вручается лично под его роспись. В случае реорганизации, один образец передается в регистрирующий отдел ФНС.

Сроки проведения сверки расчетов с налоговым органом

При организации совместной сверки существуют следующие сроки ее исполнения, установленные законодательно:

  • 10 дней при отсутствии расхождений в предоставленной отчетности.
  • 15 дней при наличии неточностей по вине самого налогоплательщика или отделения ФНС.

Если общество является крупной компанией, срок проверки установлен в 15 рабочих суток с момента получения уведомления. Последнее оформляется заявителем в течение трех суток с момента вынесения рассматриваемого решения.

Пример по сверке расчетов с налоговым органом при реорганизации или ликвидации ООО

На очередном собрании участников ООО было принято решение о прекращении деятельности компании. На основании единогласного вердикта был составлен соответствующий протокол.

Для узаконения решения необходимо внести изменения в ЕГРЮЛ, осуществляемые со стороны уполномоченного сотрудника ФНС.

Для одобрения заявки в обязательном порядке проводится сверка бухгалтерской отчетности.

Председатель совета директоров компании отправил заказным письмом копию протокола о ликвидации компании и приложил к ней текущую финансовую документацию. Адресат получателя – отдел по работе с налогоплательщиками налогового органа.

При первичной сверке предоставленных данных госслужащим были обнаружены неточности в предоставленной отчетности. По факту выявленных расхождений была организована выездная проверка по месту нахождения ликвидируемой компании. Для устранения неточностей потребовалось несколько дней.

После подведения итогов был оформлен акт по форме КНД 1160070.

Документ содержал сведения о допущенных нарушениях и действиях, предпринятых для их устранения. Одна копия акта была предоставлена заявителю, другая передана в архив.

Заключение

Сверка расчетов при ликвидации и реорганизации юридического лица носит обязательный характер и необходима для одобрения внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ. Основные выводы:

  1. Сверка происходит на основании письменного уведомления от налогоплательщика.
  2. Период проверки определен в 10 дней, если расхождений в предоставленных данных не будет выявлено.
  3. Сверка длится 15 дней, если налогоплательщик – крупная компания или при проверке выявлены неточности.
  4. Период доставки документов через почту в указанные сроки не включается.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по сверке расчетов с налоговым органом при реорганизации или ликвидации ООО

Вопрос: Добрый день. Меня зовут Александр. Что будет если нарушить срок подачи уведомления в налоговый орган о ликвидации компании или не явиться для получения образца сверки расчетов?

Ответ: Здравствуйте, Александр. Согласно НК РФ вы обязаны в трехдневный срок уведомить ФНС о соответствующем решении учредителей компании.

Если этого не осуществить, ликвидация не будет произведена.

В случае просрочки указанного срока, если вы все-таки подали уведомление, в регистрации и проверке отказано не будет, но, возможно, будет наложен штраф согласно ст. 13.23 КоАП РФ в размерах:

  • От 1 000 до 2 000 руб. для должностных лиц.
  • От 10 000 до 20 000 руб. для компаний.

Если налоговая сверка отчетности прошла, вас вызвали за получением образца, и вы не явились – документ будет отправлен заказным письмом. При этом экземпляр будет заверен уполномоченным сотрудником и руководителем отдела по работе с налогоплательщиками при ФНС.

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

  • Образец акта сверки по форме КНД 1160070

Вам могут быть интересны следующие статьи:

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Сохраните статью себе!

Источник: http://busines-suport.ru/ooo/reorganizaciya-i-likvidaciya-ooo/sverka-raschetov-s-nalogovym-organom-pri-likvidacii-ili-reorganizacii-ooo/

Отчетность во внебюджетные фонды при ликвидации ООО

Расчет по страховым взносам при ликвидации ООО

|Статьи|Ликвидация|Отчетность во внебюджетные фонды при ликвидации ООО

Ваши вопросы по теме: 0

В пошаговых инструкциях о ликвидации обществ с ограниченной ответственностью большая часть пунктов посвящена отношениям с налоговой инспекцией: туда сдаются поэтапные уведомления, ликвидационные балансы, налоговая и бухгалтерская отчетность.

Но есть и другие органы, перед которыми необходимо отчитаться в ходе ликвидации.

В 2018-м году это Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования и Мосгорстат (территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по городу Москве).

1. Отчетность в Пенсионный фонд при ликвидации ООО

В задачи Пенсионного фонда Российской Федерации входят сбор и хранение информации о лицах, подлежащих в будущем пенсионному обеспечению. Поэтому общество с ограниченной ответственностью обязано извещать Пенсионный фонд об увольнении работников в связи с ликвидацией и о размере перечисленных за работников пенсионных взносов.

Кто должен сдавать отчетность? Общества с ограниченной ответственностью, в которых имеется хотя бы один работающий по трудовому договору сотрудник или хотя бы один контрагент по гражданско-правовому договору, за которого должны уплачиваться страховые взносы (т.е. исполнитель — физическое лицо).

В какие сроки сдается отчетность? На уведомление ПФР о ликвидации ООО дается один месяц с даты составления промежуточного ликвидационного баланса.

В любом случае обязанность предоставить в ПФР справку об уволенных лицах необходимо исполнить до подачи в ИФНС заявления о ликвидации по форме № Р16001 и окончательного ликвидационного баланса. Они могут быть поданы в один день.

Поскольку ежегодное извещение Пенсионного фонда о работниках осуществляется до 1 марта, при ликвидации ООО в начале года могут быть одновременно поданы два отчета по каждому календарному периоду.

Какие документы входят в отчетность? При ликвидации ООО ликвидатор представляет в Пенсионный фонд документы о работниках с указанием:

  • паспортных данных;
  • страхового номера индивидуального лицевого счета (СНИЛС) и идентификационного номера налогоплательщика (ИНН);
  • дат принятия на работу и увольнения;
  • информации об условиях работы, дающих льготы по сроку выхода на пенсию;
  • расчета перечисленных в ПФР пенсионных и страховых взносов, включая обязательные и дополнительные взносы

Форма СЗВ-М — образец уведомления ПФР о ликвидации ООО. К уведомлению прилагается расчет начисленных и уплаченных страховых взносов по форме РСВ-1.

Сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах направляются при ликвидации ООО в ПФР в форме электронного отчета, если касаются 25 застрахованных лиц и более.

Если работников в компании было меньше 25, уведомление ПФР о ликвидации ООО может осуществляться как в электронном виде, так и на бумажном носителе с соответствующей пометкой.

Какая ответственность установлена за несдачу отчетности? Если ликвидатор ООО в течение одного месяца после составления промежуточного ликвидационного баланса не направит в ПФР отчетность по застрахованным лицам, компания будет привлечена к административной ответственности: штраф составит 500 рублей за каждого «пострадавшего» работника.
За сдачу при ликвидации ООО отчетности в ПФР в бумажном виде вместо электронного штраф в 2018-м году небольшой: всего 1000 рублей.

2. Отчетность в Фонд социального страхования при ликвидации ООО

Кто должен сдавать отчетность? Если хозяйственное общество выплачивало физическим лицам вознаграждения за труд или услуги, оно также обязано рассчитать страховые взносы, оплатить их и сдать при ликвидации ООО отчет в ФСС. Размер обязательных страховых взносов на случай болезни составляет в 2018-м году 2,9% от размера вознаграждения.

Читайте также  Ликвидация предприятия увольнение работников ТК РФ

В какие сроки сдается отчетность? С 1 января 2017-го года сроки и порядок сдачи отчетности в ФСС при ликвидации ООО изменились.

Хотя взносы уплачиваются по-прежнему в Фонд социального страхования, отчетность по социальным страховым взносам подается в районную налоговую инспекцию по месту регистрации.

Срок сдачи отчетности при ликвидации ООО в 2018-м году установлен относительно подготовки промежуточного ликвидационного баланса: баланс сдается после расчета и уплаты взносов за период между последним отчетным и датой составления. Позднее производится перерасчет страховых взносов.

Какие документы входят в отчетность? Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний направляется по форме 4-ФСС. В справке, подаваемой при ликвидации, указывается размер выплаченных вознаграждений и пособий по нетрудоспособности.

Какая ответственность установлена за несдачу отчетности? За непредоставление расчета социальных взносов установлена административная ответственность в размере 5% от объема взносов за предшествующие 3 месяца — за каждый месяц просрочки, но не более, чем за полгода, и не менее 1000 рублей.
Если не внести страховые взносы, ответственность будет серьезнее: штраф от 20% до 40% от суммы неуплаченных взносов.

3. Отчетность в Фонд обязательного медицинского страхования при ликвидации ООО

Кто должен сдавать отчетность? Каждое ООО имеет как минимум одного работника — генерального директора, обязано ежемесячно вносить в счет медицинского страхования 5,1% оплаты труда, сдавать по истечению каждого квартала промежуточный отчет по взносам в ФФОМС и по истечению каждого года — расчет размера взносов.

В какие сроки сдается отчетность? При ликвидации ООО уплачивает взносы в фонды, но отчетность сдает в ИФНС.

Расчет взносов на обязательное медицинское страхование и их оплата должны быть произведены не позднее подачи промежуточного ликвидационного баланса, но не ранее обращения в ИФНС с заявлением по форме № Р15001 о начале ликвидационного процесса.

Какие документы входят в отчетность? В ФФОМС не сдается отдельная отчетность по взносам на обязательное медицинское страхование. Все сведения включаются в отчет для Пенсионного фонда Российской Федерации, в специальную справочную форму РСВ-1: размер оплаты труда, расчет взносов с учетом повышающих и понижающих факторов.

Какая ответственность установлена за несдачу отчетности? Небольшой штраф установлен ст. 15.5 КоАП РФ за несвоевременную сдачу отчетности в фонды при ликвидации ООО: всего от 300 до 500 рублей. По налоговому кодексу штраф выше: за каждый из первых 6 месяцев просрочки по 5% от неуплаченного сбора, но не менее 1000 рублей.

4. Отчетность в Мосгорстат при ликвидации ООО

При ликвидации ООО бухгалтерская отчетность сдается в налоговый орган, но еще один экземпляр финансового отчета должен быть отправлен в орган государственной статистики по месту государственной регистрации. В Москве это Мосгорстат.

Кто должен сдавать отчетность? За ООО бухгалтерскую отчетность сдают ликвидатор или председатель ликвидационной комиссии. Если в отношении общества возбуждалось дело о банкротстве, за отчетность отвечает арбитражный управляющий.

В какие сроки сдается отчетность? На подготовку бухгалтерской отчетности дается три месяца после завершения ликвидации. Началом последнего отчетного периода станет 1 января либо предпоследний день перед датой регистрации ООО, если компании нет и года. Завершающей датой будет день ликвидации юридического лица.

Какие документы входят в отчетность? При закрытии ООО отчетность о результатах коммерческой деятельности составляется на основании ликвидационного баланса и других документов, фиксирующих доходно-расходные операции и обязательственные сделки юридического лица.

Документы, на основании которых были подготовлены финансовые отчеты, должны храниться не менее четырех лет.

Итоговый бухгалтерский отчет также должен включать в себя факты хозяйственной жизни, случившиеся после утверждения последнего ликвидационного баланса ООО до исключения компании из ЕГРЮЛ.

В бухгалтерском отчете указываются:

  • денежные средства на расчетных счетах и в кассе компании;
  • дебиторская задолженность;
  • имущество, подлежащее реализации, с указанием его минимальной рыночной стоимости;
  • имущество, подлежащее распределению между участниками ООО, с указанием согласованной ими стоимости или стоимости в соответствии с заключением независимой оценки.

В 2018-м году форма бухгалтерской отчетности при ликвидации ООО едина для всех организаций, независимо от применения в ходе деятельности обычной или упрощенной системы учета.

Какая ответственность установлена за несдачу отчетности? Кодекс об административных правонарушениях в ст. 13.

19 назначает штраф для ответственных должностных лиц в размере 10-20 тысяч рублей за пропуск трехмесячного срока сдачи экземпляра финансовой отчетности или за подачу документа с ошибками.

Параллельно к административной ответственности может быть привлечено само общество с ограниченной ответственностью в лице его бывших учредителей и руководителей, при этом штраф будет уже в пределах 20-70 тысяч рублей.

Если же подобные просрочки уже имели место в течение предшествующего ликвидации ООО года, штраф возрастет до 30-50 тысяч рублей в отношении ликвидатора и до 100-150 тысяч рублей в отношении лиц, принимавших решения в ООО.

Основные нормативные документы:

  • Федеральный закон от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»;

Источник: http://pcaspekt.ru/otchetnost-vo-vnebyudzhetnyie-fondyi-pri-likvidatsii-ooo/

Какие отчеты сдавать при ликвидации ООО?

Расчет по страховым взносам при ликвидации ООО

Какие отчеты сдавать при ликвидации ООО? Такой вопрос возникает у руководителей и бухгалтеров тех организаций, которые по различным основаниям прекращают свою деятельность. Постараемся дать на него развернутый ответ в нашей статье.

Ликвидация ООО — сущность процесса

Как сдавать последнюю бухгалтерскую отчетность?

Как происходит сдача налоговой отчетности при ликвидации ООО?

Как отчитываться по работавшим в ООО сотрудникам при завершении деятельности?

Итоги

Ликвидация ООО — сущность процесса

Общества с ограниченной ответственностью могут быть ликвидированы по разным причинам. Возможна добровольная ликвидация, когда участники в силу каких-то причин приняли решение поставить точку в деятельности организации.

О том, какие сроки установлены для добровольной ликвидации ООО, можно узнать из статьи.

Бывает, что происходит ликвидация по решению суда. Например, когда стоимость чистых активов компании оказывается меньше, чем размер уставного капитала. Или компанию ликвидируют (также по решению суда) в результате проведения процедуры банкротства.

Результат ликвидации — это исключение общества из Единого госреестра юридических лиц (ЕГРЮЛ). Но в процессе завершения деятельности организация обязана отчитаться и в налоговую, и в Пенсионный фонд, и в Фонд соцстраха. Рассмотрим подробнее, как это происходит на практике.

Как сдавать последнюю бухгалтерскую отчетность?

Для организаций, прекращающих свою деятельность, последним отчетным годом будет являться год с 1 января по дату исключения из ЕГРЮЛ. При этом бухгалтерская финансовая отчетность составляется на дату, предшествующую дате исключения из госреестра.

Основанием для составления самой последней бухотчетности — ликвидационного баланса — являются промежуточный ликвидационный баланс и данные о фактах хоздеятельности, произошедших за период с даты утверждения промежуточного баланса до даты внесения в ЕГРЮЛ соответствующей записи.

Промежуточный ликвидационный баланс (п. 2 ст. 63 ГК РФ):

  • составляется ликвидационной комиссией после окончания срока предъявления требований кредиторами;
  • содержит данные об активах ликвидируемого юрлица, перечне требований кредиторов, результатах их рассмотрения и перечне удовлетворенных требований;
  • утверждается учредителями или органом, принявшими решение о ликвидации.

Передается промежуточный ликвидационный баланс в налоговую вместе с уведомлением о ликвидации юрлица по форме Р15001.

Подготовить окончательный ликвидационный баланс можно после того, как ООО рассчитается по своим долгам перед партнерами, бюджетом, работниками и пр. В него попадает информация об имуществе, которое осталось для распределения между участниками.

Окончательный ликвидационный баланс должен быть представлен налоговикам вместе с заявлением о госрегистрации юридического лица в связи с его ликвидацией по форме Р16001.

Как происходит сдача налоговой отчетности при ликвидации ООО?

Налоговые декларации, по которым компания отчитывалась при ведении своей деятельности, нужно сдавать и при ликвидации.

Декларации можно сдать в комплекте с промежуточным ликвидационным балансом, но только в том случае, если есть уверенность, что объекты налогообложения будут отсутствовать.

Если же такой уверенности нет, то отчеты налоговикам лучше передать вместе с окончательным ликвидационным балансом.

Как уже было сказано, для ликвидируемых ООО последний отчетный год — период с 1 января до даты исключения общества из ЕГРЮЛ. Вся налоговая отчетность компании должна быть сдана в срок не позднее даты внесения записи о ликвидации.

СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! При прекращении деятельности есть особенности в заполнении кодов отчетного периода. Например, в декларации по налогам на прибыль и имуществу должно быть указано значение «50» — это и будет означать, что декларация подается за последний налоговый период ликвидируемого общества.

Больше о значениях кодов отчетного периода, указываемых в налоговых отчетах, узнайте из материала «Основные коды налогового отчетного периода по декларациям».

Как отчитываться по работавшим в ООО сотрудникам при завершении деятельности?

В процессе сворачивания бизнеса обычно происходит увольнение сотрудников компании.

Как только они будут уволены и с ними будут произведены все расчеты, обществу нужно отчитаться перед Пенсионным фондом и Фондом соцстраха по формам СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М и 4-ФСС соответственно, а также передать в налоговую инспекцию единый расчет по страховым взносам. На всех указанных отчетах должна быть проставлена отметка «Прекращение деятельности».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Все указанные расчеты компания должна сдать до подачи заявления Р16001.

Также в качестве налогового агента общество должно сдать в налоговую справки 2-НДФЛ по всем работникам и 6-НДФЛ за период с начала года и до момента прекращения деятельности.

Полезную информацию о том, для каких целей предназначена справка 2-НДФЛ, можно найти в статье.

Итоги

При прекращении деятельности общество с ограниченной ответственностью сдает все необходимые декларации по налогам в соответствии с имеющимися объектами налогообложения.

Также необходимо отчитаться по доходам сотрудников в качестве налогового агента и страховым взносам в качестве плательщика таких взносов. В ПФР следует сдать сведения персонифицированного учета.

Завершающим процесс ликвидации отчетом является ликвидационный баланс, который и ознаменует собой окончание деятельности ООО.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/ooo/kakie_otchety_sdavat_pri_likvidacii_ooo/

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: