Списание кредиторской задолженности при ликвидации кредитора

Содержание

Списание кредиторской задолженности при ликвидации предприятия

Списание кредиторской задолженности при ликвидации кредитора

Обновление: 2 августа 2017 г.

Хозяйственная деятельность организации всегда имеет последствия. Случаи ликвидации организаций с полным отсутствием должников и кредиторов – большая редкость. Как правило, приходится заниматься ликвидацией ООО с кредиторской и дебиторской задолженностью.

Ликвидация ООО с кредиторской задолженностью

После того, как общее собрание ООО приняло решение о добровольной ликвидации и сообщение об этом событии сдано в регистрирующий орган, ликвидатор обязан дать объявление о ликвидации ООО в журнале «Вестник гос. регистрации». Кроме того, ликвидатор либо ликвидационная комиссия должны заказными письмами уведомить кредиторов о ликвидации, указав срок для предъявления требований.

На предъявление требований кредиторов отводится двухмесячный срок. Кредитор вправе заявить свои требования к должнику, но использование этого права остается на его усмотрение. Если кредиторы не заявили свои требования в течение 2-х месяцев, то такая кредиторская задолженность списывается с баланса.

Кроме того, бывают ситуации, когда письмо, которое отправила ликвидационная комиссия, возвращается обратно. При уточнении данных через ЕГРЮЛ выясняется, что организация ликвидирована. Возникает справедливый вопрос, как списать кредиторскую задолженность, если организация ликвидирована.

Такая задолженность также списывается с баланса.

Заявленная и признанная к погашению кредиторская задолженность отражается в промежуточном ликвидационном балансе. Кредитор может не согласиться с размером задолженности, тогда он вправе подать иск в суд. Если в суд кредитор не обратился, а комиссия не признала спорные суммы к погашению, то в этом случае суммы списываются с баланса.

Члены ликвидационной комиссии либо ликвидатор должны строго соблюдать требования законодательства при ликвидации ООО с кредиторской задолженностью, так как в ст. 64.1 ГК РФ указано, что уже после ликвидации ООО кредиторы могут требовать от членов ликвидационной комиссии возмещения убытков, причиненных им.

Расчеты с кредиторами

Как только участники ООО утвердили промежуточный баланс, ООО начинает рассчитываться с кредиторами. Очередность погашения задолженности определена п. 1 ст. 64 ГК РФ.

  • В первую очередь ООО должно рассчитаться с гражданами, перед которыми несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью.
  • Во вторую очередь становятся расчеты по оплате труда работников.
  • В третью очередь ООО производит расчеты с бюджетом.
  • В четвертую очередь ООО рассчитывается с другими кредиторами.

После того, как организация погасила все долги, формируется ликвидационный баланс.

К моменту его оформления необходимо распределить еще оставшееся имущество и списать всю оставшуюся задолженность.

Не забудьте, что при ликвидации организации с кредиторской задолженностью суммы списанной кредиторской задолженности облагаются налогом на прибыль (п. 18 ст. 250 НК РФ).

Как списать дебиторскую задолженность при ликвидации организации

Для того, чтобы исполнить требования ГК РФ, ликвидатор принимает меры к получению ООО всей дебиторской задолженности. Это делается для того, чтобы максимально удовлетворить требования кредиторов и участников общества. Ликвидатор направляет претензии дебиторам ООО, а в случае непогашения ими своих задолженностей предъявляет иски в суд.

Но в случае, если имущества у общества достаточно для удовлетворения требований кредиторов и участников, можно ограничиться направлением претензий. И в таких случаях возникает вопрос, как списать дебиторскую задолженность при ликвидации организации.

В случае, если времени на долгие судебные процессы нет, а по претензии должник не заплатил, ликвидируемая организация может простить долг и списать его с баланса. В этом случае у организации-должника возникает налоговая выгода.

Налоговая выгода возникает и в случае прощения долга по договору займа перед участником ООО, что тоже в практике встречается довольно часто. В этом случае физическое лицо, которому организация прощает долг, должно уплатить НДФЛ.

Часто бывает так, что при инвентаризации выявляется дебиторская задолженность, по которой уже давно истек срок исковой давности, либо выясняется, что организация-должник вообще давно ликвидирована.

Перед ликвидационной комиссией стоит вопрос о списании задолженности в связи с ликвидацией должника.

Такая дебиторская задолженность должна списываться в том отчетном периоде, в котором должник исключен из ЕГРЮЛ.

При расчете налога на прибыль организаций такую задолженность можно списать:

Учесть такую дебиторскую задолженность в расходах смогут только те организации, которые работают по методу начисления. В случае, если ООО применяет кассовый метод, учесть задолженность в составе внереализационных расходов оно не может, так как расходы можно признать только после их оплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ).

Подводя итоги, можно отметить, что ликвидация ООО с дебиторской и кредиторской задолженностью возможна, однако необходимо помнить, что это влечет налоговые последствия, о которых нельзя забывать.

Также читайте:

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

Источник: http://Glaniga.ru/situations/s504737

Ликвидация должников и порядок списания долгов

Ведение бухгалтерского и налогового учета требует знаний множества законодательных и подзаконных актов. В частности, важно понимать, каким образом поступить с суммами, которые уже не будут возвращены предприятию, и как осуществляется списание задолженности при ликвидации должника.

Основные понятия

Любая организация проходит разные этапы за период своего существования. Редко какой из них удается просуществовать без долгов. Как правило, или она, или ей кто-то должен денежные средства. Процессы эти носят название «кредиторская» и «дебиторская задолженность».

Дебиторская задолженность – это общая сумма, которую должны вернуть партнеры организации. Можно выделить целый ряд причин, по которым она образуется:

  • Фирма оказала услугу или поставила товар, а денежный расчет за них по договору не получила.
  • Организация предоставила заем, но средства ей так и не были возвращены.
  • Структура перевела авансовый платеж в счет отгрузки товаров в будущем или для получения услуги, но они так и не были осуществлены.

Т. е. это такой вид задолженности, когда в качестве дебитора (должника) выступает физическое или юридическое лицо, которое не выполнило свои обязательства перед конкретной организацией.

Кредиторская задолженность, соответственно, это – долговые обязательства фирмы перед иными лицами. Исходя из причины появления задолженности, можно выделить следующие ее типы:

  • Долги фирмы за поставленные товары или предоставленные услуги.
  • Авансовые платежи на счетах организации, по которым она еще не успела произвести расчет.
  • Неоплаченные взносы во внебюджетные фонды и налоговые вычеты.
  • Заработная плата сотрудникам в тот период, когда она уже начислена, но еще не выплачена.
  • Денежный перерасход подотчетных лиц.
  • Задолженности перед иными кредиторами в виде неустойки.
Читайте также  Ликвидация ООО при банкротстве

При ликвидации задолженность может быть списана

Таким образом, кредиторская задолженность – это вовсе не обязательно долги по кредитам, а просто естественная часть нормального функционирования организации.

Данные виды задолженностей в рамках статьи представляют интерес в связи с процессом ликвидации предприятия. Поэтому стоит остановиться и на этом понятии. Оно подробно рассматривается Гражданским Кодексом РФ (ст. 61).

Ликвидацией юрлица считается такая процедура, при которой происходит окончательное закрытие организации. При этом ни ее права, ни ее обязанности не переходят третьим лицам.

На завершающем этапе ликвидации осуществляется ее исключение из списков ЕГРЮЛ, и автоматически все неоплаченные долги (и кредиторские, и дебиторские) аннулируются.

Причины, по которым происходит списание

Российское законодательство выделяет несколько причин, по которым должна быть списана образовавшаяся задолженность:

  • Истек срок давности для судебного иска, направленного на возврат или денежных средств, или товара.
  • Взаимные обязательства прекращены по причине невозможности их исполнения.
  • Решение о прекращении обязательств принято государственными органами, имеющими соответствующие полномочия.
  • Обязательства прекращаются в связи со смертью лица, за которым числится долг.
  • Списание дебиторской и кредиторской задолженности осуществляется при ликвидации предприятия.

Процесс списания КЗ

Существует несколько причин, которые можно расценивать в качестве основания, чтобы была списана кредиторская задолженность. Определены они в ГК РФ и в НК РФ. В качестве таких причин называется окончание срока давности (он составляет 3 года), а также ликвидация предприятия. Сам процесс выглядит следующим образом:

  • Осуществление инвентаризации расчетов компании, которая должна показать истинный размер задолженности.
  • Составление бухгалтерской справки, в которой дается расшифровка причин возникновения задолженности.
  • Составление приказа за подписью руководителя фирмы о проведении списания.

Источник: http://f-52.ru/spisanie-kreditorskoy-zadolzhennosti-pri-likvidatsii-predpriyatiya/

Как происходит списание кредиторской задолженности при ликвидации организации

Списание кредиторской задолженности при ликвидации кредитора

Списание кредиторской задолженности при ликвидации кредитора – это вполне распространенная практика.

Такая ситуация является крайне удачной для заемщика, но есть и определенные сложности. Дело в том, что вместе с этой процедурой происходит увеличение базы по налогу на прибыль.

Поэтому важно в первую очередь определить точный период списание.

Порядок списания

Согласно 419 статье Гражданского Кодекса РФ компания получает право на списание кредиторской задолженности после ликвидации организации, выдававшей кредит. Моментом прекращения предоставления услуг кредитором будет считаться та дата, когда он был исключен из ЕГРЮЛ.

Соответственно, долг вашего предприятия можно будет списать путем включения его в статью доходов.

 Сама процедура списания проходит так же, как и в случае с любыми другими основаниями.

Сначала компания должна провести инвентаризацию расчетов, чтобы определить реальный объем задолженности. Затем выполняется оформление бухгалтерской справки, в которой должны быть пояснены причины образования долга и его списания.

На завершительном этапе руководитель предприятия подписывает необходимый приказ. К пакету документов понадобится приложить подтверждение ликвидации.

Случаи, когда кредитором является иностранная компания

Если кредит выдавало российское предприятие, то подтвердить его ликвидацию будет несложно, ведь для этого достаточно будет лишь обратиться в ЕГРЮЛ.

Но как проходит списание кредиторской задолженности при ликвидации кредитора, не зарегистрированного в РФ? В этом случае должник может не знать, что организация, выдававшая ему заем, прекратила существование. Имеет смысл проверить данный факт, если возникли подобные подозрения.

Ведь если это произошло, то ваша компания должна будет внести задолженность в свои доходы.Определить состояние зарубежного кредитора можно такими методами:

  1. Самостоятельно найти и изучить актуальную базу юридических лиц страны, в которой зарегистрирован кредитор.

  2. Сформировать письменный запрос в регистрационные органы государства, юрисдикцию которого имеет ваш контрагент.

 Если подтвердится, что ваш заимодатель действительно более не существует, понадобится произвести списание кредитного долга.

В случаях, когда российское предприятие узнает о ликвидации иностранного во время другого налогового периода, необходимо немедленно подавать уточненную декларацию, чтобы у налоговой службы были максимально полные и актуальные данные. Также понадобится доплатить недостающий налог и пеню, которая будет начислена вам за просрочку. Даже в такой ситуации процедура списания является для вашей компании очень выгодной.

Обнуление долгов при расформировании предприятия, бравшего кредит

 Списание кредиторской задолженности при ликвидации дебитора также является возможным способом уйти от уплаты долга.

Для этого просроченная задолженность должна быть признана безнадежной.

И согласно 419 статье Гражданского Кодекса ликвидация организации-должника как раз является достаточным основанием для того, чтобы кредит получил такой статус.

Признание долга безнадежным ко взысканию является также и одним из методов сэкономить на налогах. Ведь налогоплательщик имеет право в документации уменьшить доходы на суммы понесенных расходов. Согласно 252 статье Налогового Кодекса статья расходов включает в себя внереализационные убытки, к которым вполне можно отнести и расходы, понесенные в результате прощения долга. Поэтому получается, что нередко и сам кредитор заинтересован в списании долга: данная процедура поможет ему значительно сократить размер суммы, которую необходимо уплатить в качестве налога по итогам года.

Юрист, финансист и наш главный редактор, человек который живет на 3 города (Питер-Москва-Лондон). Окончил СПбГУ – Санкт-Петербургский государственный университет при кафедре административного и финансового права.

г. Москва, ЮВАО, р-н Люблино, м. Печатники,  Люблинская улица, 42, 3 этаж, офис 309

Алексей Терехов-Ким

]]>]]> ]]>]]>

Подписывайтесь на наш Телеграм канал ]]>«Честные займы»]]>, где мы публикуем правду о микрофинансовых компаниях.

Рассказываем о надежных МФО и показываем как не переплачивать при выборе займа.

Если вы хотите стать финансово грамотными, знать о потребительских кредитах больше а также быть юридически подкованным — подписывайтесь!

]]>  перейти в канал «ЧЕСТНЫЕ ЗАЙМЫ» ]]>

Источник: https://9cr.ru/vzyskanie-dolgov/kak-proishodit-spisanie-kreditorskoy-zadolzhennosti-pri-likvidacii-organizacii

Ликвидация должников и порядок списания долгов

Списание кредиторской задолженности при ликвидации кредитора

Ведение бухгалтерского и налогового учета требует знаний множества законодательных и подзаконных актов. В частности, важно понимать, каким образом поступить с суммами, которые уже не будут возвращены предприятию, и как осуществляется списание задолженности при ликвидации должника.

Процесс списания дебиторской задолженности

При ликвидации должника датой списания должно обозначаться то число, когда организация была исключена из списков ЕГРЮЛ или же дата, когда была проведена инвентаризация имеющейся задолженности.

Дебиторка — долги лиц перед фирмой

При условии, что о ликвидации стало известно несколько позже самого события, закон устанавливает два пути дальнейших действий:

  • Предоставить налоговой службе уточненную декларацию за истекший период, если податель уже отчитался за него.
  • Произвести списание ДЗ в текущем периоде.
Читайте также  Ликвидация ООО с нулевым балансом

При ведении бухучета при ликвидации дебиторская задолженность должна быть включена в «прочие расходы», а при составлении налоговых отчетов – во внереализационные расходы.

Списание дебиторской задолженности должника при ликвидации имеет свои особенности составления бухгалтерских проводок. Они зависят от факта создания или отсутствия резерва под представленную задолженность. При условии, что он был заложен, проводки будут выглядеть следующим образом:

  • Дебет 91 Кредит 63 – резерв заложен.
  • Дебет 63 Кредит 62 (60, 76) – списание безнадежной задолженности.

При отсутствии резерва проводки составляются в следующем виде:

Дебет 91 Кредит 62 (60, 76) – списание безнадежной задолженности в категорию прочих расходов.

При условии, что резерв существовал, но его размер был недостаточным, часть задолженности должна быть списана за его счет, а остальное как прочие расходы.

Несмотря на списание, задолженность в течение последующих 5 лет отражается на балансовом счете. Такой же срок должны сохраняться все документы. На основании которых было произведено списание.

При ведении налоговой отчетности сохраняется такой же алгоритм действий, как и при составлении бухучета. Т. е. если наличествует резерв, списание осуществляется за его счет, а при отсутствии оформляется как внереализационные расходы.

Проводить списание задолженностей необходимо в соответствии с законодательством

Какие нужно оформлять документы

Чтобы провести списание согласно букве закона, следует обратиться к Положению ведения бухгалтерского учета. Основываясь на п. 77, необходимо подготовить следующие документы:

  • Приказ руководящего лица о проведении списания.
  • Отчет о проведенной инвентаризации.
  • Письменное обоснование необходимости списать задолженность.

Кроме того, чтобы не вызвать вопросов у контролирующих органов, необходимо представить документы, которые могут объяснить экономическую обоснованность проведения процедуры. К ним относятся:

  • Иск должнику, если таковой предъявлялся.
  • Судебное решение о невозможности удовлетворить исковые требования.
  • Постановление ФССП о возврате исполнительного листа в связи с мотивированным отказом в его исполнении.

Будет нелишним поднять еще ряд документов, которые могут дать обоснование проведения списания (как правило, это первичная документация, которая доказывает, что срок давности уже истек):

  • Накладные на поставленный товар, акты о выполненных работах и пр.
  • Справка из ЕГРЮЛ об исключении должника из перечня юридических лиц.
  • Судебное решение о признании должник банкротом.
  • Судебное решение о том, что оформленная сделка признается недействительной, а полученная прибыль должна быть взыскана в бюджет.

Списание сопровождается заполнением необходимых документов

Таким образом, прежде чем провести списание бухгалтер должен в обязательном порядке подготовить следующие группы документов:

  • Подтверждающие, что осуществлялись попытки возврата долга.
  • Свидетельствующие о том, что должник является неплатежеспособным.
  • Доказывающие, что имеются прямые основания для начала списания.

Списание задолженности при УСН

Если речь идет о ликвидации должника, то законодательная база РФ предоставляет право на списание задолженности до того как истечет срок давности. Это касается и тех предприятий, которые ведут бухучет по упрощенной системе. Главное при осуществлении процедуры приложить все справки о закрытии ИП либо же организации, полученные в ЕГРЮЛ.

Главной особенностью учета при УСН будет невозможность отнести списанную задолженность в категорию расходов, т. к. она просто отсутствует в закрытом списке, поэтому в отчетности она отражена и не будет.

Правила списания задолженности при ликвидации в 2018 году определяются статьями НК РФ, соответствующими Письмами Минфина и Правилами ведения бухучета. Чтобы осуществлять его в соответствии с нормами законодательства, следует периодически отслеживать изменения, осуществляемые в этой сфере.

Речь в видео пойдет об отношении кредиторов и должников при ликвидации:



Источник: https://MoyDolg.com/likvidaciya/yurlica-6/spisanie-zadolzhennosti.html

Основные моменты

Одной из главных задач бухучета является формирование достоверной картины о финансовом состоянии организации.

Наличие кредиторской задолженности, по какой истек период исковой давности, искажает реальное представление об обязательствах юрлица.

Бесплатная юридическая консультация:

Кредиторская задолженность это долги предприятия перед сторонними лицами. Например, компания не рассчиталась с контрагентами – не оплатила поставленные товары, не уплатила банковский кредит, не возвратила займ учредителю.

Другой возможный вариант это получение предоплаты с последующим неисполнением обязательств. К примеру, фирма оплату получила, но товар покупателю не отгрузила или не выполнила оговоренный объем работ.

Истечение давностного срока не позволяет кредитору взыскать долги в принудительном порядке.

Соответственно невыплаченные долги по кредиту для организации становятся внереализационными доходами.

И если просто списать такую задолженность с бухгалтерского учета, то получается, что организация утаила часть прибыли.

Бесплатная юридическая консультация:

А это уже является налоговым нарушением. Каковы правила списывания долгов по кредиту в 2017 году?

Что это такое

Кредиторская задолженность это долги перед поставщиками, покупателями, бюджетом, фондами, иными лицами. Задолженность отображает оценку финансовых обязательств организации.

Многообразие субъектов взаимоотношений по расчетам обуславливает сложность результативного управления кредиторской задолженностью.

В немалой степени текущее финансовое состояние организации зависит от того, насколько своевременно выполняются финансовые обязательства.

Списываемая кредиторская задолженность включается в состав доходов. В последующем кредитор не может потребовать возврата долга, поскольку долга фактически уже нет.

Бесплатная юридическая консультация:

Но чтобы никаких претензий со стороны кредитора действительно не возникло, нужно правильно высчитать период исковой давности.

Окончание давностного срока по кредиторской задолженности позволяет организации списать долги. Но так ли это важно?

Преимущества и недостатки

Важность управления кредиторской задолженностью в том, что ее состояние отображается на показателях платежеспособности и ликвидности предприятия.

Проще говоря, большой объем невозвратной, но не списанной кредиторской задолженности снижает платежеспособность и финансовую привлекательность компании.

Но списание долгов по кредиту имеет как преимущества, так и недостатки. Выгодно списывать кредиторскую задолженность с целью увеличения налогооблагаемой прибыли организации.

Например, в отчетном периоде у организации случились убытки, сумма которых превысила размер задолженности.

Бесплатная юридическая консультация:

В такой ситуации выплачивать налог на прибыль с задолженности, признанной внереализационным доходом, не придется.

Невыгодным будет списание кредиторской задолженности в налоговом периоде, в каком получена прибыль, значительно превосходящая размер долга.

Компенсировать задолженность за счет убытков при списании не удастся. Весь внереализационный доход должен включаться в налогооблагаемую базу.

Потому организации целесообразнее продлить период исковой давности при возможности, что позволит свершить списание в период с меньшей налоговой нагрузкой.

Законные основания

По ст.196 ГК РФ кредиторскую задолженность разрешается списывать по истечении срока давности, равного трем годам. Отсчет давностного срок определен ст.200 ГК РФ.

Бесплатная юридическая консультация:

Независимо от причины появления кредиторской задолженности обязательным является требование о ее подтверждении первичными документами. Такая норма вытекает из ФЗ № 402 от 6.12.2011 «О бухучете».

По п.18 ст.250 НК РФ в налоговом учете просроченная кредиторская задолженность входит в состав внереализационных доходов.

Источник: http://eburg-okna.ru/spisanie-kreditorskoj-zadolzhennosti-pri/

Ликвидация ООО с кредиторской задолженностью

Списание кредиторской задолженности при ликвидации кредитора

Обновление: 2 августа 2017 г.

Читайте также  Документ о ликвидации юридического лица

Хозяйственная деятельность организации всегда имеет последствия. Случаи ликвидации организаций с полным отсутствием должников и кредиторов – большая редкость. Как правило, приходится заниматься ликвидацией ООО с кредиторской и дебиторской задолженностью.

Списание кредиторской задолженности при ликвидации кредитора

Списание кредиторской задолженности при ликвидации кредитора

Бесплатная юридическая консультация:

Обновление: 2 августа 2017 г.

Хозяйственная деятельность организации всегда имеет последствия. Случаи ликвидации организаций с полным отсутствием должников и кредиторов – большая редкость.

Как правило, приходится заниматься ликвидацией ООО с кредиторской и дебиторской задолженностью.

Ликвидация ООО с кредиторской задолженностью

После того, как общее собрание ООО приняло решение о добровольной ликвидации и сообщение об этом событии сдано в регистрирующий орган, ликвидатор обязан дать объявление о ликвидации ООО в журнале «Вестник гос. регистрации». Кроме того, ликвидатор либо ликвидационная комиссия должны заказными письмами уведомить кредиторов о ликвидации, указав срок для предъявления требований.

На предъявление требований кредиторов отводится двухмесячный срок. Кредитор вправе заявить свои требования к должнику, но использование этого права остается на его усмотрение. Если кредиторы не заявили свои требования в течение 2-х месяцев, то такая кредиторская задолженность списывается с баланса.

Кроме того, бывают ситуации, когда письмо, которое отправила ликвидационная комиссия, возвращается обратно. При уточнении данных через ЕГРЮЛ выясняется, что организация ликвидирована. Возникает справедливый вопрос, как списать кредиторскую задолженность, если организация ликвидирована.

Такая задолженность также списывается с баланса.

Бесплатная юридическая консультация:

Заявленная и признанная к погашению кредиторская задолженность отражается в промежуточном ликвидационном балансе.

Кредитор может не согласиться с размером задолженности, тогда он вправе подать иск в суд.

Если в суд кредитор не обратился, а комиссия не признала спорные суммы к погашению, то в этом случае суммы списываются с баланса.

Члены ликвидационной комиссии либо ликвидатор должны строго соблюдать требования законодательства при ликвидации ООО с кредиторской задолженностью, так как в ст. 64.1 ГК РФ указано, что уже после ликвидации ООО кредиторы могут требовать от членов ликвидационной комиссии возмещения убытков, причиненных им.

Расчеты с кредиторами

Как только участники ООО утвердили промежуточный баланс, ООО начинает рассчитываться с кредиторами. Очередность погашения задолженности определена п. 1 ст. 64 ГК РФ.

  • В первую очередь ООО должно рассчитаться с гражданами, перед которыми несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью.
  • Во вторую очередь становятся расчеты по оплате труда работников.
  • В третью очередь ООО производит расчеты с бюджетом.
  • В четвертую очередь ООО рассчитывается с другими кредиторами.

После того, как организация погасила все долги, формируется ликвидационный баланс.

К моменту его оформления необходимо распределить еще оставшееся имущество и списать всю оставшуюся задолженность.

Не забудьте, что при ликвидации организации с кредиторской задолженностью суммы списанной кредиторской задолженности облагаются налогом на прибыль (п. 18 ст. 250 НК РФ).

Как списать дебиторскую задолженность при ликвидации организации

Для того, чтобы исполнить требования ГК РФ, ликвидатор принимает меры к получению ООО всей дебиторской задолженности. Это делается для того, чтобы максимально удовлетворить требования кредиторов и участников общества. Ликвидатор направляет претензии дебиторам ООО, а в случае непогашения ими своих задолженностей предъявляет иски в суд.

Но в случае, если имущества у общества достаточно для удовлетворения требований кредиторов и участников, можно ограничиться направлением претензий. И в таких случаях возникает вопрос, как списать дебиторскую задолженность при ликвидации организации.

В случае, если времени на долгие судебные процессы нет, а по претензии должник не заплатил, ликвидируемая организация может простить долг и списать его с баланса. В этом случае у организации-должника возникает налоговая выгода.

Налоговая выгода возникает и в случае прощения долга по договору займа перед участником ООО, что тоже в практике встречается довольно часто. В этом случае физическое лицо, которому организация прощает долг, должно уплатить НДФЛ.

Бесплатная юридическая консультация:

Часто бывает так, что при инвентаризации выявляется дебиторская задолженность, по которой уже давно истек срок исковой давности, либо выясняется, что организация-должник вообще давно ликвидирована.

Перед ликвидационной комиссией стоит вопрос о списании задолженности в связи с ликвидацией должника.

Такая дебиторская задолженность должна списываться в том отчетном периоде, в котором должник исключен из ЕГРЮЛ.

При расчете налога на прибыль организаций такую задолженность можно списать:

  • за счет созданного ранее резерва (п. 5 ст. 266 НК РФ);
  • отразить задолженность во внереализационных расходах (пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ).

Учесть такую дебиторскую задолженность в расходах смогут только те организации, которые работают по методу начисления. В случае, если ООО применяет кассовый метод, учесть задолженность в составе внереализационных расходов оно не может, так как расходы можно признать только после их оплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ).

Подводя итоги, можно отметить, что ликвидация ООО с дебиторской и кредиторской задолженностью возможна, однако необходимо помнить, что это влечет налоговые последствия, о которых нельзя забывать.

Источник: http://glaniga.ru/situations/s504737

Бесплатная юридическая консультация:

Минфин сообщил, в каком периоде нужно включить в доходы кредиторскую задолженность при ликвидации организации-кредитора

Невостребованная кредиторская задолженность перед ликвидируемой организацией учитывается в доходах при налогообложении прибыли в периоде, когда будет внесена запись о ликвидации кредитора в ЕГРЮЛ. Об этом проинформировал Минфин России в письме от 11.09.15 №/2/52381.

Чиновники напоминают, что кредиторскую задолженность, списанную в связи с истечением срока исковой давности «или по другим основаниям», следует учесть в составе внереализационных доходов (п. 18 ст. 250 НК РФ).

В Налоговом кодексе не уточняется, по каким «другим» основаниям может быть списана кредиторская задолженность. Вместе с тем перечень оснований для списания кредиторской задолженности является открытым.

Иные основания для списания кредиторской задолженности (помимо истечения срока исковой давности), предусмотрены статьямиГражданского кодекса.

В частности, к таковым относятся прощение долга, прекращение обязательства невозможностью исполнения, прекращение обязательства на основании акта государственного органа, прекращение обязательства в связи с ликвидацией кредитора — юридического лица (если данный кредитор никому не переуступил право требования).

Согласно статье 271 НК РФ, доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся. Учитывая изложенные, периодом включения в доходы задолженности при ликвидации организации-кредитора является период исключения ее из ЕГРЮЛ, разъяснили чиновники Минфина.

Источник: http://efridman.ru/nevostrebovannaja-kreditorskaja-zadolzhennost-pri/

Списание кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность (далее по тексту – КЗ) – неизменный спутник любого бизнеса. В большинстве своем предприятия покрывают свои долги, эффективно работая с кредиторами.

Но есть задолженность, которая нереальна к покрытию из-за определенных обстоятельств.

Когда возникает данная задолженность

В общем виде КЗ – это сумма, которую предприятие должно другому лицу (лицам).

Источник: http://k-p-a.ru/spisanie-kreditorskoy-zadolzhennosti-pri-likvidatsii-kreditora/

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: