Субсидиарная ответственность учредителя по налогам

Субсидиарная ответственность учредителя и директора ООО по долгам в 2019 году — условия возникновения

Субсидиарная ответственность учредителя по налогам

Изначально ответственность собственника предприятия ограничена. В случае с ООО учредители отвечают лишь своим вкладом в уставной капитал. Но это правило работает не всегда.

Сегодня все чаще кредиторы начинают взыскание долга по субсидиарной ответственности с руководства и владельцев фирмы.

Этот момент обязательно следует учитывать еще до того, как подать заявление в ИФНС на регистрацию компании.

Главные моменты

Согласно законодательству, общество с ограниченной ответственностью отвечает по своим долгам всей имеющейся собственностью.

Это значит, что при нехватке денежных средств у организации или нежелании ее платить, кредитор может обратиться в суд, а затем взыскать задолженность в принудительном порядке.

При этом возможны также арест, изъятие и продажа имущества ООО. Обычно подобные процедуры приводят к ликвидации предприятия.

Но даже при признании организации банкротом по закону «О несостоятельности (банкротстве)». до недавнего времени ответственность учредителя ограничивалась лишь вкладом в уставной капитал.

На его личное имущество или денежные средства никто обратить взыскания не мог. Но эти времена фактически закончились.

Сегодня все чаще можно услышать о привлечении собственников бизнеса к субсидиарной ответственности и передачи им обязанностей по погашению долгов.

Аналогично обстоит ситуация и с руководителями организации. Ранее их никто после ликвидации даже не дергал, если они сами не выступали как физическое лицо в качестве поручителя по долгам организации. Но сейчас и директора ООО привлекают к субсидиарной ответственности.

В настоящий момент предусмотрена субсидиарная ответственность собственника по долгам учреждения, т.е. некоммерческой организации.

Активное внедрение мер, призвано повысить ответственность руководства коммерческих (и не только) организаций и их собственников.

Ведь в прошлом, фирмы с долгами по налогам или другим обязательствам просто бросались владельцами, которые тут же регистрировали новое юр. лицо и продолжали работать. По замыслу законодателей это должно повысить защищенность прав кредитора.

На практике, само государство в лице налоговой инспекции первым взяло в руки предварительно введенные в законодательство рычаги и начало активно взыскивать долги по налогам с руководства и владельцев организаций-должников.

Фактически это значит, что даже ликвидация предприятия еще не освобождает его владельцев и руководителя от ответственности, особенно если речь идет о налогах.

Подобный подход действительно повысил защищенность интересов и прав кредитора. Но одновременно выросли риски владельцев бизнеса, даже фактически не принимающих непосредственного участия в его управлении.

А само понятие «Общества с ограниченной ответственностью» утратило первоначальный смысл, ведь она не такая уж и ограниченная на самом-то деле.

Уже сейчас выбранный подход несколько тормозит развитие малого предпринимательства. Принять на себя подобные риски человек часто не готов, а обезопасить себя от них могут не все.

Правовая база

Возможность привлечения руководства и собственников организации к субсидиарной ответственности предусматривается в ст. 61.11 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)».

Самой субсидиарной ответственности посвящена ст. 399 Гражданского кодекса РФ. Именно на эти нормы опираются кредиторы при взыскании долгов с учредителей и директора ООО.

Важные термины

Субсидиарная ответственность — это ответственность за другое лицо. В данном случае учредители и/или руководитель организации оказываются вынужденными отвечать по ее долгам.

Но ее возникновение возможно лишь при выполнении определенных условий. Причем большинство моментов предстоит доказывать кредитору.

Кредитором может являться любое юридическое или физическое лицо, а также государство. Если перед ним у организации есть обязательства.

Важно! Она никогда не возникает, если фирма работает нормально и добросовестно выполняет принятые на себя обязательства.

Если обязательство может быть выполнено за счет имущества организации, то тоже никакой ответственности возникнуть не может и собственникам бизнеса нечего опасаться.

Условия возникновения

После начала активного применения практики привлечения налоговыми органами руководителей и собственников организаций к ответственности, ей стали впрямую пугать эти категории лиц.

Важно! Если есть опасения или вопросы по поводу ответственности лучше проконсультироваться с профессиональным юристом.

Субсидиарная ответственность не может возникнуть просто так, для этого обязательно должны выполняться следующие условия:

 Лицо, привлекаемое к данной ответственности, должно иметь влияние на компанию Привлечь к ней можно только людей, которые управляли фирмой непосредственно или могли давать обязательные для исполнения руководством организации указания 
 Обязательно должна быть проведена процедура банкротства Допускается также привлекать к ней, если она только начинается по инициативе организации-должника
 Должна быть доказанная связь между проблемами организации Приведшими к банкротству, и непосредственно действиями лица, которое привлекается к ответственности
Читайте также  Является ли учредитель бенефициарным владельцем юридического лица?

Если руководитель или собственник бизнеса вопреки требованиям закона своевременно не подал заявление о банкротстве фирмы, то его также могут привлечь к ответу.

Субсидиарная ответственность по долгам

Относительно недавно начавшаяся практика привлечения руководства организаций и/или ее собственников приводит к недостатку опыта у многих специалистов и возникновения множество мифов и небылиц о ней.

На самом деле, случаев привлечения не так уж и много. Все они связаны с нарушением даже элементарных норм законодательства. 

Учредителям или руководителю придется самостоятельно доказывать невиновность, если поступит в отношении них заявление.

Надеется на презумпцию невиновности, не имеет смысла. Подать заявление о привлечении к ответу конкретного лица может любой кредитор. Пользуется этим правом очень активно ФНС.

Налоговики уже «набили руку» на исках о привлечении к ответственности руководства и/или собственников предприятий-банкротов.

Оспорить их доводы будет достаточно сложно, так как в отличие от других кредиторов все необходимые доказательства и обоснования у ИФНС имеются под рукой.

Остальным кредиторам о деятельности фирмы известно значительно меньше, а документами они и вовсе располагают только в отношении сделок, напрямую связанных с ними.

При банкротстве юридического лица

Проведение процедуры банкротства юридического лица — обязательное условие, только при наличии которого собственники и/или руководитель организации могут быть привлечены к субсидиарной ответственности.

Закон допускает привлечение к ней и в случае добровольной подачи организацией-должником заявления о несостоятельности.

Кто выступил инициатором банкротства, не играет никакой роли.

Однако, если собственники (руководство) не подаст заявление о несостоятельности своевременно в случаях, установленных законом, то это будет уже достаточным основанием для привлечения соответствующего лица к ответу.

В чем различия с солидарной

Рассмотрим таблицу:

 Субсидиарная это ответственность за другое лицо, в данном случае руководство (собственники) отвечает по долгам фирмы
 Солидарная это общая ответственность с должником. Она может быть предусмотрена договором займа, поручительством или законом

При солидарной ответственности требования могут быть предъявлены к любому из должников.

Это значит, что кредитор, перед которым руководство (собственники) организации и фирма несут солидарную ответственность, может потребовать с владельцев или директора предприятия долг в любое время без процедур банкротства, а например, просто при неоплате его своевременно организацией-должником.

Обычно подобные условия могут быть предусмотрены кредитными договорами, где учредители идут поручителями своей фирмы.

: что это такое

Как можно избавиться

Решение о привлечении руководителя (собственников) организации принимает только суд после изучения всех материалов дела.

Привлекаемое лицо может подавать возражение и попытаться доказать свою невиновность в банкротстве организации.

Рассмотрим, на чем можно основывать при возражении по поводу привлечения к ответственности:

 Нет доказательств вины в доведении компании до банкротства 
 Отсутствует связь между действиями конкретных лиц и банкротством 
 Немотивированные выводы суда о ненадлежащем ведении хозяйственной и финансовой деятельности

Субсидиарная ответственность существенно повышает риски собственников и руководства организации.

Но если не бросать ситуацию на самотек и всегда следовать требованиям законодательства, то привлечь к ней будет фактически невозможно.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://yurday.ru/subsidiarnaja-otvetstvennost-uchreditelja-i-direktora-ooo-po-dolgam/

Ответственность по долгам юридического лица

Субсидиарная ответственность учредителя по налогам

  • Компетентная помощь опытных юристов Большой опыт работы в разных направлениях права позволяет находить оптимальные решения для вас и вашего бизнеса в максимально короткие сроки.
  • Юридические услуги для граждан и организаций Индивидуальный подход к каждому делу. Полное сопровождение на всех этапах разбирательства.Юридические консультации и сопровождение для бизнеса.

Компетентная помощь опытного адвоката по арбитражным делам в Москве

Ведение бизнеса всегда сопровождается рисками, возникающими в процессе ведения хозяйственной деятельности. Правоотношения с кредиторами нередко выходят за рамки заключенных соглашений, особенно когда одна из сторон нарушает взятые на себя финансовые обязательства.

С июля 2017 года в части взыскания задолженности с юридических лиц законодательство РФ претерпело изменения и теперь даже после исключения юридического лица из государственного реестра, кредиторы имеют реальный шанс получить задолженность не только с основного должника, но и с лиц, имеющих непосредственное отношение и принимающих участие в управлении ЮЛ.

Особенности ответственности по долгам юридических лиц

Один из последних этапов существования предприятия, на котором происходит взыскание задолженности по финансовым обязательствам – процедура банкротства.

Субсидиарная ответственность имеет некоторые особенности.

В частности:

  • ответственность напрямую несет основной должник, и исключается возможность передачи кредитору права требования по финансовым обязательствам с дебиторов ЮЛ;
  • запрещается обращать взыскание на одного или нескольких субсидиарных ответчиков до окончания процедуры погашения долгов основным должником. Сначала обязательства погашаются из средств ЮЛ, а потом привлекаются субсидиарные должники;
  • ЮЛ отводится время на предоставление ответа о возможности самостоятельно погасить финансовые обязательства перед кредиторами либо сообщается о необходимости привлечь субсидиарных должников;
  • установленные кредиторы уведомляются о начале процедуры субсидиарного взыскания.
Читайте также  Выход учредителя из общества по собственному желанию

Дополнительно следует учитывать, что субсидиарная ответственность директора и учредителя по долгам может быть договорной (возникает при неисполнении обязательств) и статутной (начинается с момента банкротства ЮЛ).

Субсидиарная ответственность

Предлагается рассмотреть, что такое субсидиарная ответственность по долгам юрлица. Разобраться, когда она возникает, а также выяснить, как происходит процедура.

Что это такое?

Субсидиарная ответственность учредителей по долгам юрлица при банкротстве – взыскание задолженности или его части с не основного должника.

К таковым относятся:

  • гендиректор;
  • лица, имеющие долю в уставном капитале — учредители;
  • главбух;
  • иные лица, имеющие влияние на хозяйственную деятельность организации.

Процедура привлечения

Привлечь к СО возможно только при проведении банкротства ЮЛ.

Федеральный Закон №127 от 26.10.2002г. «О несостоятельности» регламентирует процедуру привлечения к СО, а также устанавливает перечень лиц, которые могут отвечать по долгам организации.

Лица, уполномоченные на управление ЮЛ, формально не являются собственниками организации, однако имеют возможность своими деяниями влиять на хозяйственную деятельность ЮЛ, в том числе, и в процессе вступления в правоотношения с кредиторами.

Инициировать процедуру привлечения к субсидиарной ответственности могут:

  • руководитель ЮЛ;
  • контрагенты;
  • ФНС;
  • кредиторы;
  • сотрудники.

Истец вправе назначить выбранного арбитражного управляющего, что имеет существенное значение при привлечении к ответственности собственника по обязательства организации.

С целью увеличения конкурсной массы посредством иска истец вправе оспорить соглашения, заключенные в течение календарного года до принятия заявления о признании юридического лица банкротом.

В случае установления факта намеренного занижения суммы сделки, срок оспаривания составляет до 3 лет.

Если в процессе рассмотрения дела о банкротстве будет установлена прямая связь между деяниями лиц, имеющих отношение к управлению юрлица, и последствиями, приведшими к несостоятельности юридического лица, то взыскание долга по субсидиарной ответственности может быть обращено на личное имущество.

Обращение к арбитражному адвокату в Москве – это крайняя мера. Обычно каждой из сторон выгоднее урегулировать все вопросы в досудебном порядке. Если всё же вы не знаете, как обойтись без суда, рекомендуем обратиться в юридическую компанию на ранних этапах.

Проведем первоначальную консультацию. Изучим все материалы и документы по делу.

Подготовим необходимые заявления, жалобы, иски.

Источник: https://ssovetnik.ru/services/otvetstvennost-po-dolgam/

Ответственность учредителя ООО в 2019 году — нарушение закона, долги, ущерб

Субсидиарная ответственность учредителя по налогам

При юридической регистрации бизнеса его собственники часто встают перед вопросом: какой организационно-правовой форме отдать предпочтение? В нашей стране самым финансово безопасным вариантом считается ООО.

Это связано с положениями закона, который гласит, что если индивидуальные предприниматели несут полную, в том числе денежную ответственность за все предпринятые действия и их последствия, то учредители ООО не могут отвечать за работу компании.

Давайте разберемся, имеет ли это восприятие под собой реальные основания.

Для начала стоит отметить, что тема ответственности соучредителей ООО приобрела особую остроту в начале двухтысячных годов.

Создание большого числа компаний “на один день”, регистрация фирм на подставных лиц, фальсификация бухгалтерской документации и другие противоправные действия наносили непоправимый урон кредиторам.

Для борьбы с подобными незаконными действиями в последние несколько лет было изменено в сторону ужесточения федеральное законодательство: скорректированы статьи уголовного кодекса, законы о банкротстве и иные акты, регламентирующие работу некоторых форм юридических лиц.

Ответственность юридического лица

Итак, какую ответственность несет учредитель ООО? Для начала стоит уточнить, что права собственника или соучредителей такой юридической формы как ООО защищены Гражданским Кодексом Российской Федерации.

Этот документ, а вернее его 56 статья фиксирует тот факт, что ни владелец, ни соучредители общества не могут отвечать за обязательства фирмы. Их ответственность находится в рамках доли в уставном капитале.

Такая формулировка говорит о том, что до тех пор, пока ООО функционирует, осуществляет выплату заработной платы, оплачивает счета контрагентов, поставщиков и не имеет долгов перед государством, привлечь собственника/собственников к ответственности за ее действия нельзя. Ситуация коренным образом поменяется, когда будет запущена процедура банкротства.

Условия в рамках уставного капитала

Единственное условие, при котором возможна ответственность учредителя за деятельность ООО – признание последнего банкротом. Такая возможность предусмотрена федеральным законодательством, регулирующим тему банкротства.

Документ гласит, что при несостоятельности фирмы ее соучредители и собственник могут понести субсидиарную ответственность.

Важно понимать, что она никак не связана с размером их доли в уставном капитале общества и может быть обращена на имеющееся у них имущество.

Руководитель и учредитель в одном лице

Нужно понимать, что привлечь собственника/соучредителей к субсидиарной ответственности по финансовым обязательствам ООО не так просто, как может показаться при первом рассмотрении вопроса. Развитие ситуации напрямую зависит от совокупности обстоятельств. В частности от того, является ли учредитель еще и непосредственным руководителем компании.

Читайте также  Выписка из реестра акционеров учредителей

В ситуациях, когда директором является наемный работник, финансовые риски (по крайней мере часть их) перекладывается на него.

Федеральное законодательство гласит, что в первую очередь ответственность за состояние фирмы лежит на ее директоре.

Когда его действия или невыполнение определенных мероприятий приводят к убыткам, долгам или банкротству фирмы, ответственность возгорается именно на директора.

К числу таких действий, которые могут поставить руководителю в вину, относятся:

  1. Если под руководством директора, исходя из его личного решения, была заключена сделка, которая нанесла ООО ущерб.
  2. Если сделка была заключена по решению, принятому без учёта известных руководителю сведений о ней.
  3. Если директор скрыл данные о сделке или не получил согласие на нее в случае, когда это было необходимо.
  4. Если руководитель ООО не принял меры для получения сведений, имеющих значений для сделки. Имеются ввиду, например, случаи, при которых директор не уточнил вправе ли компания-поставщик осуществлять тот или иной вид деятельности, не проверил добросовестность партнера и т.п.
  5. Если выявлен факт хищения, подделки или утраты финансово значимых отчетных бумаг.

В перечисленных случаях ответственность за случившееся ляжет на директора ООО. В попытке избежать наказание ему потребуется доказать, что все произошло не по его вине.

Например, представить подтверждения того факта, что его поведение было следствием требований или прямых указаний собственника.

В таком случае он может уйти от ответа, переложив наказание за случившееся на учредителя/участников фирмы.

Другой вариант, при котором ответственность за состояние юридического лица ложится на собственника, – когда он же выступает директором фирмы.

Итак, мы имеем дело с ситуацией, когда собственник является директором ООО или когда наемный руководитель доказал, что не является причиной возникновения у предприятия проблем. В таком случае субсидиарная ответственность за финансовые трудности компании ложится на соучредителей или владельца общества. Так ли просто привлечь их к ответственности?

На самом деле призвать названых лиц к ответу в обоих из этих случаев будет достаточно трудно. Во-первых, для того, чтобы выставить требования нужно обанкротить ООО. До этого момента соучредители защищены положениями Гражданского кодекса, которые снимают с них ответственность за действия фирмы.

Стать инициатором процедуры банкротства может любой кредитор – будь то налоговые органы, сотрудники предприятия или контрагенты. Такое право предоставлено им положениями закона о банкротстве. В документе подробно описан процесс признания ООО несостоятельным и порядок привлечения к ответственности хозяев бизнеса.

Стоит оговорить, что с теперь возможно привлечь к ответственности так называемое контролирующее лицо.

Это понятие подразумевает наличие человека, который должен действовать во благо фирмы и ее контрагентов, не входя в состав учредителей.

В том случае, если контролирующее лицо совершит действия, нанесшие вред компании или ее кредиторам, и это будет установлено, он понесет совместную с владельцами ООО ответственность.

Банкротство подразумевает вовлечение в этот процесс руководителя, собственника и выгодополучателя. В случаях, когда между поступками этих лиц устанавливается связь, возможно наложение взыскания по обязательствам на их личное имущество.

При этом нужно понимать, что такая возможность зависит от степени виновности собственников, которую еще нужно доказать. Ведь субсидиарная ответственность это по сути дополнительное наказание для тех, на кого могут обратить взыскание вместе с должником, которому нечем платить по счетам.

Ответственность учредителя по долгам ООО

Риск ответить за состояние фирмы учредитель ООО и соучастники общества несут в нескольких случаях:

Неуплата налогов

Зачастую инициатором дел о банкротстве той или иной фирмы выступают органы Федеральной налоговой службы. Для этого достаточно, чтобы ООО имело задолженность больше 300 тыс. рублей и срок ее погашения превышал три месяца. Если фирма оказалась в такой ситуации Налоговый Кодекс предусматривает возможность ее банкротства.

По закону привлечь собственника ООО к ответственности за налоговые долги непросто. Однако два года назад этот механизм был серьезно усовершенствован. Теперь это можно сделать в рамках возбуждения уголовного дела о неуплате. В таком случае можно вести речь об уголовной ответственности учредителя.

Кредиты

Взаимоотношения между юридическими лицами и кредитными учреждениями регулируются Гражданско-правовым кодексом. В рамках него заключаются договора о займе, который берет ООО.

При нарушении условий соглашения, банку придется сначала выставить претензию. В случае если фирма получила обращение, но не ответила она него в разумные сроки, можно инициировать разбирательства в суде.

В иске прописывается размер долга с процентами и неустойка. Если кредитные обязательства игнорируются обществом больше трех месяцев с момента оплаты, наступает время для того, чтобы начать привлечение к ответственности.

Кредитные организации относятся к числу субъектов, которые вправе запустить процесс банкротства общества.

При банкротстве

Процесс банкротства занимает немало времени и в зависимости от размера долга, обстоятельств может затянуться на несколько лет. В рамках процедуры банкротства стороной инициировавшей этот процесс назначается конкурсный управляющий. Его задача не всегда ликвидировать ООО, сначала он попытается финансово оздоровить предприятие.

Источник: https://BiznesZakon.ru/ooo/otvetstvennost-uchreditelya-ooo

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: