Таможенная пошлина это какой налог

Категория косвенных налогов, что к ним относится

Таможенная пошлина это какой налог

Система налогообложения РФ далеко не самая простая в мире, поскольку налогов много, по каждому налогу ставки дифференцированы. Региональным и даже муниципальным органам власти предоставлены полномочия по изменению размеров налоговых платежей.

Для простоты изучения налоговой системы России все налоги можно систематизировать, один из признаков классификации – по способу взимания налоговых платежей.

Разновидности налогов

Выделяют два типа налогов по способу их взимания: прямые и косвенные. Прямые налоги государство получает непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика, то есть человек или фирма является конечным плательщиком прямых налогов. Пример: налог на имущество или налог на прибыль организаций. Налог, который уплачивают почти все жители нашей стране, – НДФЛ, тоже прямой.

Классификация налогов: прямые и косвенные

Косвенный налог включается в цену товара или услуги, то есть производитель продает населению товары или оказывает услуги по цене, включающей надбавку, равную сумме налога, которую впоследствии производитель заплатит в бюджет. То есть в случае с косвенными налогами производитель является сборщиком налога, а покупатель – плательщиком. Самый яркий пример такого налога – НДС, им облагаются почти все товары и услуги.

Классификация косвенных налогов

Внутри косвенных налогов существует своя классификация:

  • индивидуальные косвенные налоги – это акцизы. Акцизным сбором облагаются спиртные напитки (и спиртосодержащая продукция), сигареты, бензин и легковые автомобили (мощнее 150 л.с.). Акцизы государство устанавливает на товары, приносящие большую прибыль, – для пополнения бюджета страны сверхдоходами. Акцизы несут в себе и социальную составляющую – ими облагаются товары, употребление которых приносит вред населению, – алкоголь и сигареты. Увеличивая акцизы, государство пытается уменьшить число курильщиков и злоупотребляющих спиртным.
  • универсальные – самый известный налог данного типа – налог на добавленную стоимость. В России основная ставка НДС – 18%, по социально-значимым товарам – 10% и 0% . И есть ряд товаров и услуг, не облагаемых налогом на добавленную стоимость. Впервые НДС ввели в практику в французской колонии Кот-д’ Ивуар (на тот момент) в 1954 году, в России НДС взимается с 1992 года. К универсальным налогам относится и налог с продаж, в 2014 году шла речь о его возращении в российскую практику. Налог с продаж действовал в нашей стране с 1998 по 2003 год включительно. Налог с продаж исчисляется как процентная доля стоимости реализованного товара.
  • лицензионные – плата за выдачу разрешений на осуществление какой-либо деятельности, например, выдача лицензии на владение огнестрельным оружием.
  • таможенные – сборы и пошлины, взимаемые государством в момент пересечения товаров через границу страны. В России таможенные налоги взимает Федеральная таможенная служба, а суммы платежей рассчитываются согласно Таможенного тарифа РФ и зависят от типа товара, страны его изготовления и прочих условий ввоза или вывоза товара. Пошлины бывают импортные, то есть ввозные, и экспортные – ими облагается вывоз товаров. Таможенные сборы бывают адвалорные – составляют определенный процент от стоимости товара; специфические – фиксированная денежная сумма за единицу измерения товара; комбинированные – совмещение двух видов, например, 5% от стоимости, но не меньше 1 доллара за килограмм. Таможенными пошлинами и сборами государство регулирует рынок товаров как внутри страны, не допуская засилия импорта, так и за рубежом, поощряя собственных производителей низкими экспортными пошлинами.

Назначение и виды косвенных налогов рассмотрены в следующем видео сюжете:

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Преимущества для государства сбора данной категории налогов

Почему косвенные налоги так широко используются в экономической деятельности государства? Главное преимущество косвенных налогов – большая собираемость, то есть косвенные платежи в бюджет предпринимателям и компаниям намного тяжелее занизить.

Еще одно преимущество косвенных налогов в том, что даже в кризисной ситуации, когда предприятия закрываются и перестают платить прямые налоги, населения продолжает покупать товары, заказывать услуги.

То есть косвенные налоги все равно взимаются с населения, пусть и в меньшем объеме.

Особенности налогообложения косвенными налогами

Косвенное налогообложение имеет собственную специфику.

Эти налоги наиболее подвержены изменениям (например, ставки акцизов в нашей стране пересматриваются практически каждый год), поскольку косвенное налогообложение – эффективный инструмент налоговой политики государством, с помощью которого можно стимулировать собственное производство: снижая ставки косвенных налогов в определенных отраслях, повышая ввозные пошлины.

Читайте также  Экспортные пошлины в России

А можно и ограничивать производство каких-либо товаров, например, алкогольных напитков и сигарет, устанавливая высокие акцизные платежи. В целях стимулирования развития малого бизнеса законодатели вводят в действие специальные налоговые режимы, применяя которые бизнес освобождается от уплаты НДС – это упрощенка, вмененка, патентная система налогообложения. НДС могут не платить также и те фирмы и коммерсанты, чья выручка за три последовательных календарных месяца меньше 2 миллионов рублей.

Косвенные налоги во многих странах являются одной из крупнейших статей пополнения бюджета государства, например, в России один только налог на добавленную стоимость приносит четверть бюджетных доходов.

Особенности взимания налога на добавленную стоимость рассмотрены в данном видео уроке:

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=4609

Таможенные пошлины: виды, ставки, сроки уплаты

За все виды деятельности нужно платить налог. Львиная доля казны пополняется за счет таможенной пошлины. Что это за налог и кто его платит, постараемся разобраться в статье.

Что такое таможенный налог

Это – одна из важных доходных статьей государства. Свыше 35% доходов бюджета приходится на таможенные пошлины.

Налог представляет собой разнообразные пошлины, сборы, которые взимаются сотрудниками таможенной службы. Они контролирует груз, ввозимый из-за границы и вывозимый из страны, проверяют правильность составления документов, их наличие, документы об уплате таможенного сбора.

Все налоговые пошлины установлены в законодательном порядке и прописаны в НК. Ежегодно они могут изменяться в зависимости от экономики в стране.

Какие бывают виды таможенных платежей? Рассмотрим каждый в отдельности.

Виды таможенных платежей

Таможенный контроль за провозимую продукцию осуществляют таможенные органы, они и контролируют, чтобы была своевременно произведена оплата сбора, налога или пошлины. Каждый сбор делится на несколько видов, в зависимости от этого определяется размер пошлины.

  • Вывозная пошлина – с помощью неё регулируются цены внутри страны. Как правило, из страны больше идет на экспорт природных ресурсов, сырья. Чтобы вывезти из страны товар, коммерсант  уплачивает пошлину.
  • Ввозимая пошлина – это платёж, который уплачивают все импортеры. Размер налога зависит от того, какая продукция ввозится. Если это готовый товар, то пошлина выше, чем ввозимое сырье.
  • Сборы таможенные – включают в себя услуги таможенных работников (оформление документации, сопровождение и хранение груза).
  • Антидемпинговая пошлина – это защита национальных производителей и товаров. Коммерсанты, которые ввозят антидемпинговые товары (конкурирующие) в страну, должны знать, сколько и за что они платят. В перечень попадают следующие виды – мясо, птица, комбикорма, активированный уголь, трубы, китайские шины и подшипники, автомобили.
  • Пошлина адвалорная –высчитывается методом умножения массы груза на ставку (30%).
  • НДС – платится всеми, кто ввозит импортный товар на территорию страны, ставка 18%.

Таможенные службы стоят на страже интересов страны, защищают рынки от конкуренции, также с помощью таможенных служб значительно пополняется бюджет страны. Несмотря на это, правительство России пошло на ряд мер по отмене внутренних таможенных пошлин.

Соглашения были подписаны с Казахстаном и Беларусью по пошлинам на нефть. А также в 2017 году Евразийский совет принял решение о ввозе в страну электромобилей. Была установлена пошлина ноль процентов, и эта ставка должна будет действовать до конца года.

Какой бы деятельностью коммерческая структура не занималась, экспортом или импортом, нужно правильно произвести расчет таможенной пошлины и посмотреть, во сколько обойдется товар, если его в последующем реализовывать на территории России.

Как рассчитать пошлину

Многие коммерсанты, особенно новички, поддаются соблазну и заключают сделки, глядя на привлекательность цены в товаре и забывая произвести расчёт с учетом всех таможенных затрат.

В результате после всех произведенных расчетов товар значительно увеличивается в цене, что дает совсем обратный эффект. Прежде чем приступать к заключению каких-либо сделок стоит предварительно все рассчитать. И уже потом решать, ввозить или нет.

Для правильности расчета таможенного платежа обязательно нужно знать код товара, стоимость и страну изготовления (происхождения). Коммерсанту самостоятельно тяжело будет в этом разобраться, можно обратиться к специалисту-брокеру. А можно на примере посмотреть, как правильно произвести расчет самостоятельно:

  • Экспорт – если вывозимый товар не включен в перечень, по которому установлена пошлина, то таможенный сбор состоит только из сбора за оформление. Минимальный сбор составляет 500 рублей. То есть при вывозе товар уплачивается всего 500 рублей.
  • Импорт – если товар также не облагается сбором, то расчет следующий – таможенная стоимость товара + сбор за оформление, из полученной суммы высчитаем НДС. Данный налог + сбор за оформление и составляют таможенный платеж за товар.

Рассчитаем ввозную таможенную пошлинуна примере.

  • Берем ТН ВЭД – 3922200000 (товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности).
  • По коду это означает – крышки и сиденья для унитазов из пластмассы.
  • Страна-производитель – Германия.
  • Ставка таможенной пошлины – 20%.

Больше никакими пошлинами этот товар не облагается, возьмем, к примеру, таможенную стоимость 50 000 рублей. Расчёт следующий:

50 000 *20 % = 10 000. Это таможенная пошлина, теперь рассчитываем НДС, так как этот товар не облагается другими налогами.

50 000 + 10 000 (добавляется пошлина) *18% = 10 800 рублей — это НДС.

В итоге 500 (таможенный сбор) + 10 000 + 10 800 = 21 300 нужно будет заплатить в казну государства. И это самый минимальный сбор, без дополнительных платежей.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/prochie/tamozhennaya-poshlina.html

Пошлина — это… Что такое пошлина: срок и порядок уплаты, классификации пошлин

Добавлено в закладки: 0

Читайте также  Импортная пошлина

Что такое пошлина? Описание и определение термина.

Пошлина — это денежный сбор, наложенный уполномоченными официальными органами в случае выполнения определенных функций ими в размерах, предусмотренных законодательством государства. Сборы за регистрацию и гербовые сборы, судебные обязанности принадлежат обязанностям, в частности. Таможенные пошлины забраны из товаров, взятых через границу государства.

В Средневековье обязанности назвали сборами, наложенными государством, городами и феодалами для использования дорог и мостов, и также для проведения судебных процессов и выполнения других функций.

Согласно Налогового кодекса Российской Федерации (гл. 25.3.

«Государственная пошлина»), государственная пошлина – коллекция, наложенная от организаций и физических лиц в случае их обращения к государственным органам, органам местного самоуправления, другим телам и (или) чиновникам, которые уполномочены согласно юридическим действиям Российской Федерации, юридическим действиям субъектов Российской Федерации и нормативно-правовым актам органов местного самоуправления, позади создания относительно этих людей юридически значимых действий, обеспеченных налоговым кодексом.

Классификации пошлин

Классификации таможенных пошлин.

На методе коллекции:

  • соответственно стоимости — заряжены как процент к таможенной стоимости товаров (например, 20% таможенной стоимости);
  • определенный — заряжены в установленном размере для единицы товаров (например, 10 долларов для 1 г);
  • объединенный — объединяются, оба назвали тип таможенного налогообложения (например, 20% таможенной стоимости, но не больше, чем 10 долларов для 1 т).

Пропорциональные цене пошлины подобны пропорциональному налогу для продажи и обычно применяются в случае налогообложения товаров, у которых есть различные качественные характеристики в одной товарной группе. Сила пропорциональных цене пошлин состоит в том, что они поддерживают идентичный уровень защиты внутреннего рынка независимо от колебания цен на товарах, только изменение доходов бюджета.

Например, если обязанность составит 20% цены на товары, то в случае цены на товары доходов бюджета в размере 200 долларов составит 40 долларов. В случае увеличения цены до 300 долларов товаров доходы бюджета увеличатся на 60 долларов, в случае падения цены на товары к 100 долларам — будет уменьшен до 20 долларов. Но независимо от цены пропорциональная цене пошлина поднимает цену на товары импорта для 20%.

Слабость пропорциональных цене пошлин – то, что они обеспечивают, потребность таможенной оценки стоимости товаров для налогообложения имеет целью обязанность. Поскольку цена на товары может колебаться под влиянием экономических многочисленных (валютный курс, процентная ставка и т.

д) и административный (таможенное регулирование) факторы, заявка пропорциональных цене пошлин состоит в контакте с субъективностью которая покидает место злоупотреблениям.

Определенные обязанности обычно налагаются на стандартизированные товары и имеют бесспорное преимущество, как просты в администрации и в большинстве случаев не оставляют свободу для злоупотреблений. Однако, уровень таможенной защиты посредством определенных обязанностей сильно зависит от колебания цен на товарах.

Например, определенная обязанность в 1000 долларов на одном автомобиле импорта ограничивает намного более сильный импорт автомобиля за счет 8000 долларов, как составляет 12,5% его цены, чем автомобиль за счет 12 000 долларов, как составляет только 8,3% его цены. В результате, когда импортные цены увеличиваются, уровень защиты внутреннего рынка посредством определенного уровня падает.

Но, с другой стороны, во время экономического спада и падения импортных цен определенные повышения ставки уровень защиты национальных производителей.

На предмете к налогообложению:

  • импорт — обязанности, которые наложены на товары импорта в случае их выпуска для свободного обращения на внутреннем рынке страны. Преобладающая форма обязанностей, примененных всеми странами мира к защите национальных производителей против иностранной конкуренции;
  • экспорт — обязанности, которые наложены на экспортные товары в случае их выпуска из пределов таможенной территории государства. Применены чрезвычайно редко определенными странами, обычно в случае больших различий уровня внутренних отрегулированных цен и свободных цен мирового рынка для отдельных товаров, и стремятся уменьшать экспорт и заполнять бюджет;
  • транзит — обязанности, которые наложены на товары, переданные как товары транзита через территорию этой страны. Встречайтесь чрезвычайно редко, и используются, главным образом, в качестве средств торговой войны.

По природе:

  • сезонный — обязанности, которые применены к эксплуатационному регулированию международной торговли в продуктах сезонной природы, в первую очередь сельскохозяйственной. Обычно срок их действия не может превысить несколько месяцев в год, и в течение этого периода приостановлен нормальный таможенный тариф на этих товарах;
  • антидемпинг — обязанности, которые применены в случае импорта в территорию страны товаров по цене ниже, чем их стандартная цена в стране-экспортере, если такой импорт наносит ущерб местным производителям подобных товаров или вмешивается в организацию и расширение отечественного производства таких товаров;
  • компенсационный — обязанности наложили для импорта тех товаров, в случае которых прямо или косвенно использовались производственные субсидии, если их импорт наносит ущерб национальным производителям таких товаров.

Обычно эти специальные типы обязанностей применены страной или в одностороннем порядке в чистых защитных целях от попыток недобросовестной конкуренции от ее торговых партнеров или как ответная мера на дискриминации и других действиях, нарушающих интересы страны от других государств и их союзов.

Обычно предшествует входу специальных пошлин расследование, сделанное по требованию правительства или парламента, конкретных случаев злоупотреблений положением на рынке от торговых партнеров. В ходе расследования ведутся двусторонние переговоры, статьи определены, возможные объяснения возникшей ситуации рассматривают, и другие попытки решить разногласия политическим способом предприняты.

Читайте также  Пошлины на ввоз автомобилей

Вход специальной пошлины обычно становится чрезвычайным, означает, к которому, страны когда все другие способы урегулирования торговых противоречий исчерпаны курорт.

Происхождением:

  • автономный — обязанности вошли на основе односторонних решений государственных органов страны. Обычно решение о входе таможенного тарифа принято в форме закона парламентом государства, и определенные ставки таможенных пошлин установлены соответствующим отделом (обычно Министерство торговли, финансы или экономика) и одобрены правительством;
  • обычный (договорный) — обязанности, установленные на основе двустороннего или многостороннего соглашения, такие как Генеральное соглашение по тарифам и торговле (ГАТТ) или соглашения о таможенном союзе;
  • предпочтительный — обязанности, имеющие более низкие показатели по сравнению с обычной работой таможенным тарифом, которые наложены на основе многосторонних соглашений на товарах, прибывающих из развивающихся стран. Цель преференциальных тарифов — чтобы держать экономическое развитие этих стран из-за расширения их экспорта. С 1971 Общая система преференций, обеспечивающая значительное уменьшение в импортных тарифах развитых стран для импорта готовой продукции от работ развивающихся стран. Россия, а также много других стран, из развивающихся стран не собирает таможенные пошлины из импорта в целом.

На типах ставок:

  • константы — таможенный тариф, какие ставки односвоевременны установленный государственными органами и не могут измениться в зависимости от обстоятельств. У подавляющего большинства стран мира есть ставки с фиксированными процентными ставками;
  • переменные — таможенный тариф, который ставки могут изменить в случаях, установленных государственными органами (в случае изменения уровня мировых или внутренних цен, уровня правительственных субсидий). Такие ставки — довольно необычное возникновение, но используются, например, в Западной Европе в единственной аграрной политике.

На методе расчета:

  • номинал — тарифные ставки определены в таможенном тарифе. Они могут дать только наиболее общее представление об уровне таможенного налогообложения, которому страна подвергает импорт или экспорт;
  • эффективный — фактический уровень таможенных пошлин на готовых продуктах вычислил принятие во внимание уровня обязанностей, наложенных на узлы импорта и детали этих товаров.

Срок и порядок уплаты

Условия и порядок осуществления платежей. Плательщики выплачивают пошлину к следующим условиям:

а) в случае обращения к судам — прежде, чем дать запроса, прошения, заявления;

б) плательщики, кажущиеся ответчиками в судах, когда суждение сделано не в их преимуществе — в десяти дневном времени с даты введения в юридической силе суждения;

в) в случае запроса о том, чтобы сделать из нотариальных действий — прежде, чем сделать из нотариальных действий;

г) в случае запроса о выпуске документов — перед выпуском документов;

д) в случае запроса о подавлении апостиля — перед его подавлением;

e) в случае запроса о том, чтобы сделать из других юридически значительных действий — прежде, чем подать заявлений и других документов для того, чтобы сделать из таких действий.

Государственная плата может быть внесена наличными в рублях через банки (их отделения), и также безналичными передачами сумм пошлины со счета плательщика через банки (их отделения). Принятие банками (их отделения) государственного сбора выполнено с выпуском квитанции установленной формы или копии платежного поручения с отметкой банка (в случае безналичных платежей).

Изменение платежных дат оплаты таможенных пошлин, налогов

1. Изменение платежных дат оплаты таможенных пошлин, налоги сделаны в форме задержки или оплаты в рассрочку.

2. Основания, условия и заказ изменения платежных дат оплаты таможенных пошлин определены международным договором государств-членов таможенного союза.

Основания, условия и заказ изменения сроков уплаты налогов, определено законодательством государства-члена таможенного союза, в котором за бюджетные налоги взимается оплата.

Порядок осуществления платежей таможенных пошлин, налогов

1. Таможенные пошлины, налоги заплачены собранные) в государстве-члене таможенного союза, какое таможенное управление делает выпуск товаров, за исключением товаров выпущенным в таможенной процедуре таможенного транзита или на территории, которой выявляется факт незаконного перемещения товаров через таможенную границу.

2. В случае обязательства на оплате таможенных пошлин, налогов относительно товаров, помещенных в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита, таможенных пошлин, за налоги взимается оплата в государстве-члене таможенного союза, какое таможенное управление выпустило товары согласно таможенной процедуре таможенного транзита, если другой не установлен частью, второй из этого пункта.

То, когда это установлено это (подтверждено) в заказе, определенном международным договором государств-членов таможенного союза, что товары, помещенные в соответствии с процедурой таможенного транзита, находятся на территории другого государства-члена таможенного союза таможенные пошлины, за налоги взимается оплата в этом государстве-члене таможенного союза.

3. Таможенные пошлины, налоги заплачены в валюте государства-члена таможенного союза, в которых таможенных пошлинах, за налоги взимается оплата.

4. Формы оплаты таможенных пошлин, налогов и момент уплаты пошлины (платежный день) определены их оплатой законодательством государств-членов таможенного союза, в которых таможенных пошлинах, за налоги взимается оплата.

5. Оплаченные (собранные) суммы ввозных таможенных пошлин подвергаются передаче и распределению между государствами-членами таможенного союза в заказе, установленном международным договором государств-членов таможенного союза.

6. Порядок осуществления платежей экспортных таможенных пошлин установлен международным договором государств-членов таможенного союза.

7. В присутствии денег (деньги) на счете плательщика банк не имеет никакого права задержать выполнение заказа плательщика на передаче сумм таможенных пошлин, налогов и обязан выполнить его в течение одного эксплуатационного дня.

Мы коротко рассмотрели что такое пошлина, срок и порядок уплаты, классификации пошлин. Оставляйте свои комментарии или дополнения к материалу.

Источник: https://biznes-prost.ru/poshlina.html

Понравилась статья? Поделить с друзьями: