Таможенная стоимость это

Как доказать таможне стоимость товара? Подтверждение таможенной стоимости

Таможенная стоимость это

Вы заключили прямой контракт с китайским производителем и оплатили за товар с валютного счета вашей организации.

Сделано все прозрачно и законно, чтобы у налоговой службы и таможни не было вопросов о легальности сделки.

Однако при импортном таможенном оформлении оказалось, что таможня считает товар подозрительно дешевым, корректирует таможенную стоимость и требует доплатить таможенные платежи.

Почему назначаются дополнительные таможенные платежи?

На таможне существует система управления рисками. При регистрации Декларации на товары (ранее называлась ГТД) на таможенном посту начинает действовать программа контроля цены, указанной в коммерческой документации (в инвойсе). Программа сравнивает ее с профилем риска (подробнее далее) по данному товару.

Проще говоря, система сравнивает цену инвойса в пересчете на 1 кг веса нетто товара с контрольными показателями, которые статистически выведены Федеральной Таможенной Службой (ФТС).

Если цена инвойса ниже цены согласно профилю риска, назначается корректировка таможенной стоимости и выставляется требование на уплату дополнительных таможенных платежей.

Что такое профиль риска?

В рамках таможенного законодательства каждому товару присваивается код ТН ВЭД ТС (код Товарной Номенклатуры Внешнеэкономической Деятельности Таможенного Союза). К каждому коду ТН ВЭД Федеральная Таможенная Служба применяет, так называемую, систему управления профилями рисков.

Данная система состоит в том, что, исходя из статистики импорта товаров с данным кодом ТН ВЭД, ФТС определяет «профиль риска» или цену в долларах за кг веса нетто товара.

Профили риска – это приказы и распоряжения ФТС, которыми таможня определяет контрольные показатели (доллары за кг) по каждому коду ТН ВЭД. По сути, это документы служебного пользования, т.е. они отсутствуют в открытых источниках.

Цены, указанные в профилях риска, являются ориентирами, исходя из которых местные таможенные органы, где производится импортное оформление товаров, определяют необходимо или нет дополнительное начисление таможенных платежей.

В силу того факта, что китайский товар, как правило, недорогой, он чаще других попадает под корректировку таможенной стоимости. Проиллюстрируем примером.

Пример:

  • Товар: Радиатор автомобильный;
  • Код ТН ВЭД: 8708913509;
  • Пошлина: 5%;
  • НДС: 18%;
  • Вес нетто товара: 10000 кг;
  • Цена товара по инвойсу поставщика на условиях FOB Шанхай: 10000$;
  • Стоимость транспортировки от Шанхая до границы РФ: 3000$;

Таможенная стоимость, т.е. база с которой будут оплачены таможенная пошлина, сбор и НДС – это цена товара + стоимость транспорта от Шанхая до границы РФ: 10000 + 3000 = 13000$ или 1,3$ за кг.

В идеале импортер должен заплатить в качестве таможенного платежа:

  • Пошлина: 13000$ х 5% = 650$
  • НДС: (13000$ + пошлина 650$) х 18% = 2457$.
  • Таможенный сбор: 24$

Итого: 650+2457+24=3131$.

Однако в дело вступает система управления рисками. Профиль риска на данный товар: 2$ за кг. Таким образом, таможенная служба считает, что товар должен стоить не менее 2$ за кг, т.е. его таможенная стоимость высчитывается по формуле:

  • 10000 х 2 = 20000$.
  • Пошлина: 20000$ x 5% = 1000$
  • НДС: (20000$ + пошлина 1000$) х 18% = 3780$.
  • Таможенный сбор: 24$

Итого: 1000+3780+24=4804$.

Как результат, таможенный инспектор выставит требования к дополнительной уплате таможенных платежей в размере (4804-3131) = 1673$.

Как доказать реальную стоимость товара?

Во-первых, плохая новость! Доплатить таможенный платеж придется. Во-вторых, необходимо собрать комплект документов для подтверждения вашей контрактной цены и предоставить таможне.

Таможенный орган рассматривает документы, может потребовать предоставить дополнительные документы или дать пояснения по ранее предоставленным. Как правило, если документы составлены корректно, то излишне уплаченные средства возвращаются в течении нескольких месяцев.

В редких случаях таможня принимает решение не в пользу импортера и не возвращает излишне уплаченные суммы. Тогда вы составляете судебный иск и можете получить возмещение через суд.

Какие документы требуется предоставить для подтверждения цены?

Основные документы, подтверждающие реальную цену товара по контракт:

  • Прайс-лист продавца-производителя, заверенный ТПП Китая. Обязательно с периодом действия. При этом, период действия должен совпадать с датой, указанной в коммерческих документах.
  • Экспортная китайская декларация и ее перевод на русский язык.
  • Валютный перевод, Ведомость банковского контроля.
  • Документы по реализации импортируемого товара (или по предыдущим поставкам) на территории РФ: Договора, счета, товарные накладные, платежные поручения, прайс-лист реализации товара на внутреннем рынке).

Дополнительные документы, которые также помогут доказать, что цена в инвойсе реальна.

  • Калькуляция себестоимости товаров от продавца.
  • Заявка на перевозку, платежные поручения по оплате международного транспорта.
  • Бухгалтерские документы по принятию товаров к учету.
  • Оферты, прайс-листы российских продавцов идентичных (однородных) товаров на внутреннем рынке РФ.
Читайте также  Переработка на таможенной территории это

Хорошая новость! Если все документы предоставлены без ошибок и таможня приняла фактическую стоимость товара по инвойсу, то при дальнейших поставках этого товара в рамках данного внешнеторгового контракта цена товара по инвойсу будет приниматься таможней без назначения дополнительных таможенных платежей. Таким образом, при следующих поставках доплата за таможенный платеж не потребуется.

Консультации по подтверждению таможенной стоимости

Специалисты компании «РФК Групп» проанализируют Ваши Внешнеторговые Контракты с точки зрения риска корректировки таможенной стоимости и сделают расчет возможной суммы доплаты таможенных платежей, предоставят образцы документации и проверят комплект документов для подтверждения контрактных цен на товар.

+7 (495) 620 96 72
+7 (495) 620 96 73
8 (800) 234 91 22
info@rfkgrp.com

Вы также можете отправить нам запрос E-mail info@rfkgrp.com

Источник: https://rfkgrp.com/korrektirovka-tamozhennoy-stoimosti.html

Методы определения таможенной стоимости товара

Таможенная стоимость это

Методы определения таможенной стоимости товара — группа способов, позволяющих с максимальной точностью вычислить таможенную цену ввозимой из-за рубежа продукции (товара).

На сегодня вычисление стоимости производится одним из перечисленных ниже методов — резервным, сложением или вычитанием стоимости, по цене операции с однородными, идентичными или ввозимыми товарами.

Методы определения таможенной стоимости: сущность и особенности

В основе таможенной стоимости лежит налоговая база, предназначенная для вычисления общей суммы НДС и пошлины.

На практике таможенные платежи — это около 50% доходной части бюджета страны, поэтому органы таможенного контроля стараются завышать цены на импортный товар для увеличения объема таможенных выплат.

По ряду групп ввозимой продукции таможенная стоимость  (ТС) может превышать международную стоимость этих же товаров.

На современном этапе есть шесть основных методик, применяемых для вычисления ТС.

При этом на практике они могут применяться только последовательно, то есть каждый последующий способ расчета берется за основу, когда невозможно использовать предыдущий. Шестая методика является резервной.

Ее особенность в том, что расчет таможенной цены производится с учетом стоимости продукции уже на внутреннем рынке страны.

Так, к основным методам определения ТС можно отнести:

1. Метод первый — по стоимости операций (сделок) с ввозимой продукцией (товарами). На сегодня это наиболее популярный способ расчета ТС.

Вычисление необходимой стоимости производится по простому алгоритму — суммируются такие показатели, как стоимость товара внутри государства, где товар был произведен (по инвойсу) и суммарные затраты на доставку объекта к границе РФ. Суммарная величина — основа для вычисления НДС и таможенной пошлины.

2. Метод второй — по цене операции с аналогичной продукцией (товарами). В данном случае за базовую величину для расчета таможенной цены принимается стоимость операций с такими же (как и для ввозимых) товарами.

3. Метод третий — по цене операции с однородными товарами. По своей структуре данный способ расчета почти идентичен со вторым методом. Разница заключается лишь в понятии «однородности» товаров.

Последние, как правило, не относятся к идентичным, но имеют ряд сходных характеристик и имеют в своей структуре группу похожих элементов.

Благодаря этому однородные товары способны нести ту же функциональность, что и оцениваемая продукция, а также являться взаимозаменяемыми.

4. Четвертый метод — на базе вычитания цены. В основе методики лежит стоимость, по которой ввозимая или однородная продукция была реализована в самых больших объемах на территории РФ в неизмененном состоянии (без каких-либо доработок).

При этом стоимость берется не в чистом виде — из нее вычитаются расходы, которые характерны исключительно для рынка России и не должны быть частью таможенной цены.

К таковым можно отнести простые затраты, связанные с реализацией и транспортировкой, таможенные пошлины и так далее.

5. Пятый метод — на базе суммирования цены. Особенность способа заключается в учете издержек, имеющих место при производстве продукции.

К полученному значению суммируются затраты и доходы, характерные для реализации товара на внутреннем рынке РФ.

 На практике эта методика весьма сложная, так как редко кто из поставщиков соглашается предъявить калькуляционные расчеты по себестоимости товара. Даже если данные и удается их получить, то документы еще необходимо перевести на русский язык.

6. Шестая методика резервная и используется только в той ситуации, когда описанные выше методики по той или иной причине применить не получается.

Резервный способ имеет в своей основе расчеты и экспертные оценки, которые основываются на стоимости операций по ввозимой продукции.

Здесь, как правило, применяется цена, сформированная на базе фактических то есть по той стоимости, которая является основной для реализации товара на территории РФ с учетом действующей конкуренции.

Методы определения таможенной стоимости: условия реализации и документы

Для вычисления ТС с декларанта могут быть истребованы следующие бумаги:

Читайте также  Как стать таможенным брокером в России

— о наличии прямого контакта с заводом;

— подтверждения платежей на завод. При этом общий размер затрат должен соответствовать по всем предоставляемым документам;

— инвойс и экспортная декларация;

— спецификация, то есть приложение с полным набором цен (приложение к договорной части);

— декларация на экспорт товара;

— название официального сайта, где можно найти стоимость всей продукции и артикулов.

При этом данные, приведенные на сайте, должны в полной мере совпадать с информацией в предоставляемых документах.

К примеру, китайцы вообще не печатают стоимость товаров в открытых для изучения источниках. Что касается продукции и артикулов, то они постоянно меняются и совершенствуются;

— стоимость на внутреннем рынке страны, из которой ввозится товар.

Как только все бумаги собраны и предъявлены к рассмотрению, необходимо заверить документы. К примеру, если товар ввозится из Китая, то эту работу выполняет китайская Торгово-Промышленная палата.

По факту одобрения на документах ставятся печати, и они прошиваются качественной красной лентой. На заключительном этапе представители таможни могут затребовать калькуляцию на товар от поставщика.

Процесс прохода таможни может быть существенно усложнен из-за длительной корректировки ТС (до нескольких недель). Если пройдет 10 суток с момента предоставления документов, то придется делать все заново.

Как только данный этап пройден, проходит полный досмотр груза на специальной площадке, после чего может оказаться, что бумаг для подтверждения таможенной стоимости недостаточно и принять товар таможенный работник не может.

В этом случае ТС будет корректирована до уровня профиля риска.

Получателю ничего не остается, как «заморозить» дополнительную сумму и отправляться в суд с целью получить решение о возврате средств для изменения (корректировки) ТС (на это может уйти до девяти месяцев). Но такие ситуации случаются крайне редко.

Основным условием применения первой методики является согласие стороны, которая ввозит товар, на корректировку ТС или же декларирующее товар лицо должно заблаговременно подать декларацию с учетом таможенного и стоимостного риска. Что касается выпуска продукции по первой методики, то она реализуется лишь при согласии таможенных органов с применяемым способом расчета ТС.

Процесс заявления таможенной стоимости представляет передачу в налоговую структуру всех необходимых для оформления бланков, в которых приведен расчет стоимости продукции, ее доставки и выбранный способ определения стоимости.

При вычислении ТС каждый из применяемых в дальнейшем методов может использоваться, если стоимость не может быть вычислена путем применения прошлого. Стоит также отметить, что для каждой методики есть свои условия применения.

Условия использования первой методики:

— товары, которые подлежат оценке, выступают в качестве предмета соглашения купли-продажи;

— каких-либо лимитов (ограничений) касательно прав покупателя на использование (распоряжение) ввозимой продукцией не существует;

— реализация товаров или его стоимость не зависят от выполнения обязательств или условий, воздействие которых на цену нельзя уточнить;

— любая из частей прибыли, полученная при последующей реализации продукции, а также ее распоряжения или применения другим способом не будет причитаться косвенно или напрямую продавцу;

— участники сделки в будущем (продавец и покупатель) не являются связанными между собой сторонами. В качестве исключения возможна связь этих сторон, но она не должна влиять на стоимость товара.

Условия использования второй и третьей методики:

— товары, которые выбрало декларирующее лицо, являются однородными (идентичными) с оцениваемой продукцией;

— однородные (идентичные) товары реализованы на экспорт в Российской Федерации;

— однородная (идентичная) продукция ввозится в РФ в аналогичный период времени, что и товары для оценки;

— таможенная цена однородной (идентичной) продукции вычислена по первому методу и была принята таможенной структурой с учетом статьи 19 Закона «ОТТ»;

— есть существенная разница в затратах (транспортных, разгрузочных и погрузочных, страховых) между однородными (идентичными) и оцениваемыми товарами.

Сама разница может быть обусловлена существенными отличиями в расстояниях транспортировки товаров, а также применяемого для этих целей транспорта.

При этом она (разница) должна быть проведена и подтверждена соответствующими бумагами;

— ввозимая однородная (идентичная) продукция реализуется на тех же уровнях и в том же объеме, что и продукция для оценки. Если же корректировки выполнялись из-за реализации на разных коммерческих уровнях и в разном объеме, то они должны быть подтверждены соответствующими бумагами;

— транспортировка товара и сам транспорт, который для этого применялся, должны быть подтверждены документально.

Условия использования четвертой методики:

— товары идентичные (оцениваемые, однородные) реализуются в РФ в таком же состоянии, в котором и импортируются из другой страны на территорию России;

— товары идентичные (оцениваемы, однородные) реализуются лицам, которые не имеют связи со стороной, осуществляющей продажу продукции в РФ;

— товары идентичные (оцениваемые, однородные) продаются на рынке РФ в аналогичный или другой (соответствующий ему) период времени ввоза продукции на территорию РФ.

Читайте также  Таможенная проверка как форма таможенного контроля

Источник: https://utmagazine.ru/posts/12146-metody-opredeleniya-tamozhennoy-stoimosti-tovara

Виды таможенной стоимости

Таможенная стоимость это

Для того, чтобы определить виды таможенной стоимости, необходимо дать определение самой таможенной стоимости.

Определение 1

Под таможенной стоимостью понимают стоимость товара, которая определяется для исчисления таможенных пошлин, НДС, сборов и акцизов. Данная стоимость фактически является налоговой базой.

Таможенная стоимость применяется для государственного регулирования международных экономических отношений, осуществления контроля внешнеторговых сделок, валютного контроля, контроля над расчетами банков.

К таможенным платежам относят:

  • ввозные таможенные пошлины,
  • вывозные таможенные пошлины,
  • НДС, который взимается при ввозе товара на территорию РФ,
  • акцизы, которые взимают в момент ввоза товара,
  • таможенные сборы за хранение и оформление товаров

Помимо этого, предусмотрены компенсационные пошлины, которые устанавливаются в соответствии с антидемпинговым законодательством.

Данные пошлины устанавливаются в соответствии с законодательством РФ для защиты экономических интересов государства.

Услуги, которые предоставляют таможенные органы и за которые взимается оплата представляют следующий перечень:

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

  • за выданные новые лицензии или продление уже существующих,
  • за выданный аттестат специалиста по таможенному делу (таможенное оформление), продление аттестата или его возобновление,
  • за услуги по консультированию и информированию,
  • за участие таможенных аукционах,

При расчете таможенных пошлин за основу берут таможенную стоимость. Порядок определения таможенной стоимости установлен в законе РФ «О таможенном тарифе».

Таможенную стоимость товара используют для внешнеэкономической статистики и для дальнейшего государственного регулирования. На основании таможенной стоимости определяют экономические взаимоотношения и устанавливают взаимосвязь стоимость товара от государственных пошлин.

Положения, которые характеризуют таможенную стоимость, порядки ее декларирования определяют следующие принципы:

  • таможенная стоимость основывается на таможенной оценке и принятых методах определения таможенной стоимости,
  • порядок оформления таможенной стоимости установлен Правительством РФ. принцип применения системы таможенной оценки также прописан Правительством РФ,
  • таможенная стоимость определяется декларантом в случае пересечения товара через границу и устанавливается на основании Таможенного Кодекса и законодательства,
  • таможенная стоимость должна основываться на достоверных сведениях и при случае запроса информации от таможенного органа ее необходимо подтвердить,
  • в случае отсутствия данных при проверке таможенными органами, в условиях, когда таможенная стоимость подвергается сомнению, таможенные органы вправе определить таможенную стоимость самостоятельно,

уплата пошлин производится на основании установленной таможенной стоимости.

Помимо этого, НДС, акциз и все таможенные сборы исчисляются на основании таможенной стоимости. При заявлении таможенной стоимости используются декларации ДТС -1 и ДТС – 2. При ввозе и вывозе товара порядок определения таможенной стоимости различается.

Таможенная стоимость вывозимых товаров

При определении таможенной стоимости вывозимых товаров за основу берут цену сделки, другими словами это цена которая была фактически уплачена или подлежит уплате в случае, если товар продают на экспорт

В таможенную стоимость включают следующие расходы:

  1. брокерские и комиссионные расходы,
  2. стоимость тары для перевозки или другие контейнеры, в соответствии с законодательством тара является единым целым с товаром,
  3. расходы на упаковку товара,
  4. стоимость товаров, которые были предоставлены покупателю от продавца бесплатно или по заниженной цене. Это могут быть комплектующие, вспомогательные изделия и пр.,
  5. расходы на лицензии или иные платежи, которые предусмотрены условиями покупки товара,
  6. расходы от прямых продаж,
  7. налоги, которые взимают на территории РФ, согласно законодательству или по условиям международного договора.

Замечание 1

Если невозможно предоставить все необходимы сведения о таможенной стоимости, то таможенный орган определяет таможенную стоимость самостоятельно на основе идентичных или однородных товаров.

Таможенная стоимость ввозимых товаров

При определении таможенной стоимости ввозимого применяется один из шести методов:

  • первый метод по цене сделки ввозимого товара (является основным методом),
  • второй метод по цене с идентичным товаром,
  • третий метод по цене однородного товара,
  • четвертый метод – вычитание стоимости,
  • пятый метод – сложение стоимости,
  • шестой резервный метод.

Основной принцип применения данных методов заключается в их последовательности. Каждый последующий метод применяется, если нельзя применить предыдущий метод. Достаточно серьезному анализу должны подвергаться методы вычитания и сложения. В первом методе в качестве оценки используются единица товара и из нее вычитают все понесенные расходы.

В другом случае складываются все компоненты. При этом в данных методах необходимо понимать, что необходимо складывать, а что вычитать. В данном случае вполне вероятна ошибка, которую могут вычислить таможенные органы и отправить декларанта на корректировку. Корректировка выполняется в определенный срок. установленный законодательством.

Замечание 2

Резервный метод используют в том случае, если предыдущие методы использовать по какой-то причине нельзя. При этом необходимо аргументировать выбор резервного метода.

Таможенный орган может сам посчитать, что ни один из выше перечисленных методов использовать нельзя.

при резервном методе таможенную стоимость определяют на основании мировой практики ценообразования.

Установленная таможенная стоимость предоставляется декларанту на рассмотрении, в случае разногласий декларант может оспорить решение в установленном порядке.

Источник: https://spravochnick.ru/tamozhennoe_delo/tamozhennaya_stoimost_tovara/vidy_tamozhennoy_stoimosti/

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: