Услуги номинального учредителя и директора

Содержание

Номинальный директор. Ответственность в 2017 году

Услуги номинального учредителя и директора

Использование формального руководителя до сих пор является одним из наиболее распространенных способов прикрытия лиц, фактически принимающих решения в компании.

Для этих целей во многих изданиях размещаются объявление о такой работе, находящие отклик у граждан. Не все из них знают о рисках, которые несет номинальный директор.

Ответственность в 2017 году предусматривает самые суровые меры, вплоть до уголовного наказания.

По каким причинам востребован номинальный руководитель

Передача формальных полномочий связана с необходимостью сохранить анонимность лица, которое реально управляет компанией. Для этого существует ряд причин:

  • Если организация входит в состав холдинга, то она и другие его компании обладают признаками взаимозависимости (глава V.1 НК РФ). Такой статус связан с рисками доначисления налогов. Формальный руководитель, не обладающий родственными или иными связями с руководителями или учредителями других компаний холдинга, позволяет снизить вероятность проверки.
  • Планируемая неуплата налогов. Истинный владелец бизнеса может не иметь к нему никакого формального отношения. Это создаст крупные препятствия для привлечения его к ответственности.
  • Настоящий руководитель может быть дисквалифицирован на определенный срок за нарушение закона, в течение которого он будет не вправе занимать соответствующую должность. Принимаемые им решения будут выдаваться за действия номинального директора.
  • Причиной может стать и загруженность фактического руководителя. Директор должен подписывать большое количество документов. Чтобы перераспределить эти обязанности, формальным руководителем назначают сотрудника, который регулярно присутствует в офисе и способен срочно подписать нужную бумагу.

Таковы основные причины использования формального руководства.

Административная ответственность фиктивного директора

Если фиктивность полномочий руководителя удастся доказать, то наиболее мягким вариантом ответственности станет вынесение взыскания на основании ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ. Она предусматривает наказание за направление недостоверных сведений, подлежащих внесению в ЕГРЮЛ.

В их состав входит вся информация о руководителе:

  • ФИО полностью;
  • место регистрации;
  • данные паспорта;
  • ИНН.

Ответственность понесет сам номинальный директор. Ему придется уплатить штраф в пределах от 5-ти до 10-ти тысяч рублей. Нередко это выше, чем сумма, получаемая разово при регистрации компании.

Ч. 5. Ст. 14.25 КоАП устанавливает санкции за совершение подобного нарушения повторно. Под таковым подразумевается аналогичное злоупотребление на протяжении 1 года после привлечения к ответственности. Наказание для формального руководителя будет более суровым: он окажется дисквалифицированным на срок от 1 до 3-х лет.

В ходе расследования могут вскрыться нарушения ст. 14.25.1 КоАП РФ, предусматривающей взыскание за несообщение данных о бенефициарах или непринятие мер для их установления.

В этом случае номинальному директору придется уплатить штраф от 30 до 40 тыс. рублей. В отличие от предыдущего нарушения, эта норма предусматривает наказание для самой компании.

Штраф для нее составит от 100 до 500 тыс. рублей.

Уголовная ответственность

Если в компании присутствует номинальный руководитель, это может заинтересовать органы, инициирующие уголовное преследование. Ч.1 ст. 173.2 УК РФ устанавливает наказание номинального руководителя, если он предоставил паспорт или оформил доверенность для размещения в реестре юрлиц данных о себе.

Закон устанавливает несколько альтернативных наказаний за это преступление. Разбирательство может закончиться:

  • денежными санкциями в пределах 300 тыс. рублей;
  • необходимостью внести штраф, исчисляемый в доходах номинального директора за период от 7 до 12 месяцев;
  • предписанием посещать обязательные работы, которые будут продолжаться на протяжении 180 – 240 часов;
  • исправительными работами в течение 2-х лет.

Понести ответственность по этим правилам может не только номинальный руководитель, но и фиктивный учредитель компании.

Ч. 2 ст. 173.2 УК РФ предусматривает наказание для другой стороны. Его понесет гражданин, приобретший паспорт номинального руководителя. Существует несколько способов совершения этого преступления:

  1. Получение документа бесплатно или за вознаграждение.
  2. Использование украденного документа или найденного паспорта.
  3. Применение обмана к обладателю документа или злоупотребление его доверием.

Наказать могут любого гражданина, совершившего перечисленные действия:

  • фактического руководителя компании;
  • другого ее сотрудника;
  • работника юридической фирмы, оказывающей услуги по подбору номинальных директоров.

Наказание за такие действия более суровы, нежели для формального руководителя. Нарушителя ожидает одно из следующих наказаний:

  • денежное взыскание до полумиллиона рублей;
  • финансовые санкции, эквивалентные доходам осужденного за период 1 – 3 года;
  • принудительные работы, которые будут продолжаться до 3-х лет;
  • тюремный срок, максимальная длительность которого также составит 3 года.

Дополнительное наказание

Наказание за описанные преступления наступает по формальным основаниям. Достаточно лишь установить сам факт наличия фиктивного директора.

Если нарушение совершено сотрудником компании-налогоплательщика с целью уклониться от внесения в бюджет обязательных платежей, то он может понести дополнительную ответственность за соответствующее преступление.

Кто и как может обнаружить нарушение

Если речь идет об административном нарушении, то установить подозрительные факты могут сотрудники налоговой службы. Они регулярно проводят рейды с целью проведения проверки адресов компаний. По закону фирмы должны уведомлять налоговую инспекцию о расположении своего офиса.

Установление этого нарушения повлечет дальнейшую проверку директора. Выявить его фиктивность не составит труда.

Сотрудники правоохранительных органов также не изобретают изощренных схем оперативно-розыскной деятельности. Чтобы отыскать нарушителей, не обязательно отходить от компьютера. Достаточно обратиться к общедоступным сведениям из ЕГРЮЛ и найти одно из косвенных свидетельств преступления:

  • Регистрация компании по массовому адресу. Такая схема применяется для фирм-однодневок. Вероятность того, что у нее имеется номинальный руководитель крайне высока.
  • Множество компаний, в которых гражданин зарегистрирован. Такой признак будет свидетельствовать о нарушениях в особенности, когда фирмы находятся в различных населенных пунктах. Другим признаком окажется несовпадающие виды деятельности этих организаций.
  • Неизвестное место нахождения номинального руководителя. Это может выясниться при визите силовиков по адресу его регистрации.

С лицами, использующими чужие документы ситуация отличается. Практика вынесения приговоров в отношении зиц-председателей подтверждает отсутствие заинтересованности правоохранителей в их поимке.

В текстах судебных решений приводятся факты обращения к обвиняемым неизвестных лиц, заплативших вознаграждение за предоставление паспорта.

Такое положение может поменяться в любой момент и практика наказаний за привлечение номинальных руководителей станет распространенной.

Чтобы избежать ошибок, которые могут привести к ответственности и дополнительному вниманию со стороны налоговых органов, рекомендуем посетить страницу сайта ЦПУ «Империя», посвященную вопросам изменений в ЕГРЮЛ. На ней содержится множество материалов, касающихся упомянутых проблем.

Обратитесь к нам, и специалисты предоставят исчерпывающую информацию, связанную с направлением сведений в налоговую инспекцию.

Дата:

24.06.2017

Источник: https://cpu-imperia.ru/articles/nominalniy-director-otvetstvennost-2017/

О номинальных директорах

Услуги номинального учредителя и директора

Июль 20, 2012 | Категории: Новости

Честного человека номиналом не назовут

Станислав Степкин, кандидат юридических наук, г. Москва.

Для безопасности деятельности юридического лица идеальной считается ситуация, когда номинальные директора или участники, в которых не уверены, не имеют информации о месте нахождения офиса компании и доступа к банковскому счету, а правом подписи в банке обладает держатель генеральной доверенности.

Нередко представители малого и среднего бизнеса пользуются услугами подставных лиц. Чаще всего это делается для того, чтобы обойти закон. Нововведения в УК РФ призваны в корне изменить ситуацию, но пока деятельность с использованием номиналов не сбавляет, а, напротив, увеличивает обороты. Рассмотрим нюансы «рынка номиналов».

Причины явления:Прибегать к услугам номиналов — директоров и участников приходится абсолютному большинству владельцев малого и среднего бизнеса.

Это происходит в основном по одной из четырех причин: когда реальные владельцы бизнеса не хотят или не могут светиться по различным доводам (чиновники, угроза рейдерства, аффилированные лица и пр.

), при создании фирм-однодневок, для «слива» (ликвидация, банкротство) организации и для регистрации «готовых фирм».

Крайне редко номинальный руководитель привлекается с целью получения разрешения на осуществление определенных видов деятельности (лицензий, допусков СРО и пр.), это происходит, когда у фактического руководителя отсутствует нужное для этого образование либо нет достаточного стажа работы.

Подставное лицо как профессия

Номинал — это, по сути, посторонний человек, который за плату обычно от 5 до 25 тыс. руб. в месяц или от 2 до 5 тыс. руб. за выезд будет подписывать необходимые документы, включая налоговую и прочую отчетность, присутствовать по необходимости в различных учреждениях и организациях.

Часто необходимость присутствия номинала в кредитной организации, налоговой инспекции или государственных органах оплачивается дополнительно, за исключением случая, когда номиналу платят ежемесячную фиксированную «зарплату».

Для регистрации компаний-однодневок и изменений для «слива» используют разовых номиналов, которым оплачивается от 2 до 15 тыс. руб.

за услугу «под ключ» и которых привлекают лишь для подачи заявления в налоговую, открытия расчетного счета в банке и получения документов по компании в налоговой и фондах.

В номинальные директора идут преимущественно лица неработающие или страдающие алкоголизмом, а также пенсионеры, приезжие, студенты, бомжи, часто охранники и ранее судимые граждане.

Читайте также  Получены нематериальные активы от учредителей проводка

Учитывая, что данные лица редко живут по месту своей регистрации, то найти их является задачей непростой. Немалой является проблема неорганизованности и необязательности данных лиц.

Однако и здесь бывает исключение — профессиональные номиналы, которые являются юридически и экономически подкованными, выглядят вполне представительно и уже за более приличную заработную плату от 35 тыс. руб.

готовы чаще присутствовать в офисе, участвовать в переговорах, представлять интересы юридического лица на любых предприятиях и в организациях, включая правоохранительные и налоговые органы, вплоть до отстаивания интересов.

Бдительность не помешает!

При привлечении номиналов достаточно часты случаи вывода ими денежных средств со счетов компаний, поэтому с выбором номиналов предпочитают быть крайне осторожными и ни в коем случае не пренебрегают проверкой на благонадежность, используя как возможности «поставщиков» номиналов, так и собственной службы безопасности или знакомых лиц из правоохранительных органов.

Для безопасности деятельности юридического лица идеальной считается ситуация, когда номиналы, в которых не уверены, не имеют информации о месте нахождения офиса компании и доступа к банковскому счету, а правом подписи в банке обладает держатель генеральной доверенности. Правда, последним пользуются редко ввиду наличия системы типа «Клиент — банк» и нежелания самим светиться, при этом теряется смысл привлечения номиналов.

Опытные юристы используют для общения с номиналами мобильные номера, зарегистрированные на других лиц, либо другие компании, возят на подпись документы номиналу домой или встречаются с ним в кафе, а еще на стадии заверения банковской карточки с подписью номинального директора сразу оформляют от него генеральную доверенность на лицо, реально управляющее компанией, либо иное доверенное лицо.

В доверенности предусматривается не только возможность представления интересов на предприятиях и в организациях независимо от их форм собственности, но и прописывается возможность дачи объяснений следственным, налоговым органам и органам прокуратуры, в том числе по уголовным делам, подписание и подача любых документов, представление интересов в арбитражных судах и судах общей юрисдикции с правом ведения дел о банкротстве и административных правонарушениях.

Если речь идет о банках, то указываются наименования конкретных кредитных организаций, где у юридического лица открыты счета с указанием их номеров. При этом номинал общается с ограниченным кругом лиц, обычно не более двух, которых прекрасно знает в лицо и которые также являются наемными сотрудниками компании.

Нередко используется и написание номиналом заявлений о выходе из состава участников и/или об увольнении с открытыми датами, а также подписание оферты, в которой в соответствии со ст.

435 ГК РФ номинал предлагает определенному лицу купить его долю в уставном капитале общества, получив и акцептовав которую впоследствии другой участник или само общество может воспользоваться преимущественным правом покупки продаваемой доли в силу п. 5 ст. 21 Федерального закона от 08.02.

1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».Нотариальное заверение такой сделки не требуется в силу п. 11 ст. 21 Закона N 14-ФЗ.

Впоследствии в указанных документах нужную дату проставляют водорастворимыми чернилами, которые не позволяют в случае проведения экспертизы сделать однозначный вывод о том, в какой период времени была проставлена дата, либо подвергают документ активному термическому или световому воздействию, что, безусловно, отметит эксперт в своем заключении, но также не сможет дать нужного ответа следственным или судебным органам.

Уловки «фиктивных работников»

Сами номиналы тоже опасаются за свою безопасность и часто подстраховывают себя одним из следующих способов:— после вступления в номиналы производят замену своего паспорта якобы по причине утраты (с написанием заявления в органы полиции), не уведомляя об этом своих «работодателей» и не внося изменений в ЕГРЮЛ;— производят осуществление записи встреч с «работодателями» и их представителями на аудио- и видеоустройства;— привлекают в качестве свидетелей лиц, которые смогут в дальнейшем подтвердить, что они действовали по указанию иных лиц, являлись номиналами и/или были введены в заблуждение;— искажают свою подпись, подписывая документы, в результате чего все подписи отличны от тех, которые были сделаны при нотариусе или в банке;— при взятии с них объяснений указывают, что паспорт был украден, а впоследствии возвращен, в связи с чем могло произойти его незаконное использование посторонними лицами;

— активно свидетельствуют во всех инстанциях, сообщая данные о реальных владельцах бизнеса и посредниках в их привлечении к номинальному руководству или владению фирмой.

Последние действия номиналов стали особенно частыми в связи с введением в УК РФ ст. 173.

2, предусматривающей ответственность за предоставление документа для образования (создания, реорганизации) юридического лица в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом.Оборона потенциальных жертв

Прекрасно осознавая такое положение вещей, кредитные организации и многие контрагенты под различными предлогами (различие подписей, необходимость внесения срочных изменений по сделкам и пр.) пытаются организовать личную встречу с руководителем компании.

Более того, основная часть банков, руководствуясь введенным ЦБ РФ принципом «Знай своего клиента», рекомендующим кредитным организациям изучать, проверять и получать максимально возможное подтверждение и обоснование имеющихся сведений о клиенте, запрашивает при открытии счета и внесении каких-либо изменений по компании оригиналы удостоверений личности не только лиц, указанных в банковской карточке, но и участников обществ, а также требует личного присутствия лица, открывающего банковский счет.В результате чего, если и удастся обойтись в банке без личного присутствия лиц, указанных в нотариально заверенной банковской карточке, то нотариально заверенную копию паспорта таких лиц банк потребует в обязательном порядке.ЦБ РФ также рекомендует считать сомнительным характер деятельности компании, если одно лицо исполняет обязанности в нескольких юридических лицах.Начеку и государственные заказчики, которые при подписании контрактов на бумажном носителе в 90% случаев требуют личного присутствия руководителя организации. Такое же требование они продолжают выдвигать в вопросах личного присутствия на ключевых совещаниях.Нужно всегда помнить, что ответственность за нарушения в результате действия юридических лиц возлагается на руководителя юридического лица.Выданная от лица номинала доверенность не спасает такого руководителя от ответственности, поскольку субъектом налогового правоотношения является сам налогоплательщик, независимо от того, лично он участвует в этом правоотношении либо через законного или уполномоченного представителя (п. 1 ст. 26 НК РФ). Аналогичное мнение по данному вопросу выработал и Пленум ВАС РФ.Обман шит белыми ниткамиНалоговым и следственным органам не приходится прилагать особых усилий, чтобы раскрыть деятельность субъекта в качестве номинала: обычно этот человек ничего не может пояснить по деятельности компании, не обладает образованием и знаниями, достаточными для осуществления деятельности в качестве руководителя.Представители следственных органов опрашивают самого номинала и нескольких сотрудников компании, а если благодаря номиналу удается выйти на «поставившее» его агентство, то и сотрудников этого агентства.

Параллельно опрашиваются сотрудники кредитных организаций, в результате чего легко выявляются фактические собственники и руководители компании. Дополнительно по запросу IP-адреса, с которого происходило подключение к системе типа «Клиент — банк», следователи легко определяют место расположения офиса компании либо лица, управляющего ею.

Ответственность перед закономПо данным ФНС России, по состоянию на середину 2011 года зарегистрировано около 2,2 млн. юридических лиц, по формальным признакам являющихся фирмами-однодневками.

Если владельцы бизнеса не уверены в своем номинале, то они официально принимают номинального руководителя на работу с выплатой ему заработной платы и подписывают у него все без исключения документы, возят его в банк и налоговую, максимально задействовав его в деятельности компании.

С номиналом также проводится небольшой «ликбез», то есть краткое посвящение в сферу деятельности компании.

В случае со «сливом» компании существует опасность возможного привлечения к субсидиарной ответственности, которая может быть возложена судом на лицо, осуществляющее руководство компанией, либо на лицо, чьи указания были обязательны для исполнения (п. 3 ст. 56 ГК РФ и п. 4 ст. 10 Федерального закона от 26.10.

2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», ст. 159 УК РФ (мошенничество) и ст. 196 УК РФ (преднамеренное банкротство) в случае банкротства юридического лица).В случае доказанности факта уклонения от уплаты налогов и/или сборов номинал может быть привлечен к ответственности по ст. 199 УК РФ.

За предоставление заведомо ложной информации (предоставление ложных сведений об учредителях юридического лица и о паспортных данных физического лица), содержащейся в документах, представляемых в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, если отсутствует уголовно наказуемое деяние, ответственность предусмотрена п. 4 ст. 14.25 КоАП РФ.

Источник: http://urlexprof.ru/about_ratings/

Номинальный директор

Услуги номинального учредителя и директора

Еще совсем недавно такое понятие, как номинальный директор было незнакомо простому обывателю.

Сейчас, среди многочисленных объявлений о вакансиях найдётся не одно предложение занять должность управленца, выполняющего все поручения действительного руководства, которое пожелало официально не светиться в официальных документах.

Причем, чем дешевле газета, тем честнее работодатели описывают функционал предлагаемой должности, обещая немалое вознаграждение.

Сегодня практически все знают, что далеко не каждый управленец является действительно фактическим руководителем организации. Но, немногие представляют себе, зачем нужны фиктивные фигуры в бизнесе, и законно ли это.

О том, зачем нужен формальный руководитель, кто и для чего назначает подставного управленца, установлена ли ответственность за номинальность управления фирмой, и легально ли заниматься таким видом деятельности, изложено в статье.

Когда может понадобиться номинальный директор

Кто же такой этот номинальный (фиктивный) директор? Номинальным руководством признается формальное управление фирмой (организацией) без реального намерения заниматься бизнесом в этом направлении.

Читайте также  Генеральный директор и учредитель отличия

Иными словами, липовым управляющим является лицо, формально занимающее место официального директора, но на самом деле не осуществляющее фактического управления компанией.

Владелец и фактический управляющий фирмой – это третье лицо, пожелавшее в силу определенных причин остаться анонимным.

Даже у фирм, занимающихся легальным и законным бизнесом, периодически возникает потребность в номинальном генеральном директоре.

Потребность в услугах фиктивного руководителя возникает, если необходимо:

  • Cохранить конфиденциальность имени истинного владельца бизнеса;
  • Cкрыть от третьих лиц информацию об участии фактического руководителя или владельца в управлении фирмой;
  • Обеспечить анонимность совершаемых компанией сделок;
  • Управление организацией официальным владельцем, проживающим в другой стране;
  • Пополнить устав организации определенными людьми;
  • Избежать законодательных ограничений проведения сделок между близкими людьми, и возможных последствий от их совершения.

Подставной директор выполняет только те распоряжения, которые дает фактический управляющий или учредитель бизнеса. Он управляет компанией строго в соответствии с направлением, указанным в договоре.

Как правило, в учредительных документах установлена обязанность фиктивного руководителя отчитываться за деятельность предприятия, в том числе он следит за юридической чистотой сделок.

Чаще всего, такое лицо работает на основании оформленной доверенности, и называется поверенным.

Круг полномочий номинального директора ограничен:

  • Он имеет право подписывать документы компании;
  • Заключает контракты и совершает сделки, одобренные действительным владельцем организации;
  • Открывает счета в оговоренных банках.

Фиктивного управляющего назначают большинством учредителей, присутствующих на совете. Документальное оформление на должность происходит также, как и для реальных руководителей.

Различные номинальные фигуры в бизнесе

Если с понятием номинального директора и его функциями все понятно, то необходимость существования других псевдо-должностей менее ясна. Например, номинальные акционер и учредитель. Что это за должности и для чего они нужны?

  1. Иногда в бизнесе бывают ситуации, когда необходимо оформить некоторое количество акций на номинального акционера. Это делается с целью анонимности настоящего владельца фирмы, который не хочет фигурировать в качестве собственника компании в государственном реестре.

    Риски от передачи части акций постороннему лицу уменьшаются при заключении между реальным акционером и номинальным держателем акций письменного договора. По нему дивиденды, полученные по акциям должны передаваться настоящему акционеру.

  2. Нередко компаниям необходимы услуги номинального учредителя. Эта должность востребована в случаях, когда необходимо скрыть зависимость дочерних фирм от основной компании, руководителями которых является одно лицо – реальный собственник бизнеса, или близкие родственники.

    Делается это для уменьшения внимания к совершаемым сделкам между такими организациями со стороны контролирующих органов, например, налоговых. Очень часто сделки, совершаемые между связанными организациями, имеют заниженную рыночную цену (налоговые проверки могут повлечь начисление недостающих и неуплаченных сумм налогов).

    Еще один пример, когда необходим номинальный учредитель, — реальный управляющий бизнесом не может заниматься предпринимательской деятельностью из-за наложенных судом или законом ограничений.

  3. Номинальные секретарь, бухгалтер, председатель и другие липовые должностные лица требуются намного реже. Они необходимы в специфических ситуациях, когда в иностранном государстве предусмотрено обязательное присутствие таких должностей. Но на деятельность компании они не оказывают большого влияния и строго контролируются собственником фирмы.

Схема с номинальным директором

Чего опасаться номинальному директору

Сейчас, всё большее распространение получают: покупка у граждан подписей, засвидетельствованных нотариусом, и оформление их фиктивными директорами.

Как правило, такие люди получают довольно невысокую разовую оплату.

Зачастую такой номинал даже не знает о местонахождении реально действующего офиса организации, или расположение банка, где открыт текущий счет фирмы.

Несмотря на то, что ни фиктивный руководитель, ни подставной учредитель не принимают реального участия в деятельности компании, однако они несут довольно серьезную ответственность, ведь на всех важных документах стоят их подписи.

Работа подставного директора оплачивается довольно высоко.

Следует помнить, что даже довольно высокое денежное вознаграждение за риски номинального директора не убережет его от ответственности, ведь подставное лицо не всегда знает об изначальных противоправных целях реальных управленцев организации.

Нужно отметить, что подставной управляющий компании может понести ответственность, вплоть до уголовной, если настоящие владельцы используют схему с номинальными должностями, чтобы скрыться от налогов.

Риск, что настоящий учредитель предприятия проведет нелегальную операцию и подставит номинального руководителя, несущего персональную ответственность за юридическую чистоту сделок, достаточно высок.

Поэтому, соглашаясь на предложение вакантной должности фиктивного управляющего, человек должен:

  • Оценить все риски и последствия;
  • Изучить специфику бизнеса;
  • Понять цели, для которых понадобились его услуги;
  • Узнать возможные последствия и меру ответственности;
  • Иметь юридическое образование (огромный плюс), чтобы увидеть и понять все тонкости и нюансы будущей должности.

Чаще всего услуги по предоставлению номинальных директоров оказывают специализированные номинальные сервисы. Это может быть юридическая фирма, адвокат или юрист, которые могут оценить все возможные риски и знакомы со спецификой деятельности клиента. Но и в этом случае, ответственность номинального директора остается достаточно высокой.

Ответственность номинального директора

Основной функцией номинального управленца является соблюдение полной конфиденциальности настоящего владельца.

В случае подписания служебных документов и снятия или перевода денег со счетов, которые касаются непосредственной деятельности предприятия, номинальный директор несет минимальную ответственность: за это будет отвечать сама организация.

Законодательство РФ установило ответственность в случае создания или реорганизации юрлица с участием номинала.

Однако, чтобы привлечь к ответственности настоящего учредителя, нужно доказать использование в такой деятельности номинального директора.

Однако, несмотря на вышесказанное, лицо, выполнявшее роль подставного директора, все же может быть привлечено к ответственности за участие в создании предприятия без намерения вести деятельность в этом направлении.

Что говорит законодательство в 2017 году

Согласно российскому законодательству номинальный руководитель может понести как административную, так и уголовную ответственность. Причем настоящий владелец предприятия может не пострадать, так как его вину доказать значительно тяжелее.

Административное наказание номинала:

Cогласно ч.4 ст. 14.

25 Кодекса об административных правонарушениях: «непредставление или представление недостоверных сведений о юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в случаях, если такое представление предусмотрено законом, -влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей»;
При повторном совершении подобного деяния, ч.5 ст. 14.25 КоАП РФ устанавливает дисквалификацию должностных лиц сроком от 1 до 3 лет;

Вопрос о назначении штрафа либо дисквалификации номинала решается мировым судьей. В случае подтверждения фактов о намеренном представлении сведений, не соответствующих действительности, в орган регистрации, судебное решение обязательно вносится в реестр дисквалифицированных лиц.

После вступления судебного решения в законную силу, бывший номинал, не может принимать участие в создании юрлиц в течение всего срока наказания.

Уголовное наказание последует, если доказана:

  • Фальсификация и (или) предоставление при регистрации юрлица искаженных сведений;
  • Участие номинального директора в образовании юрлица в обход законных требований;
  • Причастность номинала к уклонению от уплаты обязательных платежей (налогов).

Уголовная ответственность фиктивного управляющего установлена ст.ст. 170.1, 171.1 и 173.2 УК.

На бывшего подставного директора может быть наложен штраф до 300 000 рублей, назначены принудительные или исправительные работы на срок до 3 и 2 лет соответственно.

Кроме того, номиналу может быть назначено лишение свободы со сроком до 5 лет, а также обязательные работы – 180-240 часов и штрафом 100 000 рублей.

В заключение, предлагаем посмотреть видео, которое подробно освящает вопросы, изложенные в статье:

Автор и редактор портала Руказакона

Источник: https://rukazakona.ru/trudovoe-pravo/13-nominalnyy-direktor.html

Номинальный директор: инструкция ФНС по выявлению

Услуги номинального учредителя и директора

Как налоговые органы определяют номинального директора? Налоговая служба, в Письме от 10 июля 2018 № ЕД-4-15/13247 утвердила инструкцию по профилактике нарушений налогового законодательства, в которой приводит процедуры по выявлению номинальных директоров.

Данная информация актуальна для слушателей курсов повышения квалификации и переподготовки по направлениям:

Признаки, по которым выявляют номинального директора

Налоговая служба перечислила основные признаки, по которым выявляются лица, непричастные к ведению финансово-хозяйственной деятельности. К таковым признакам относят:

  • представляют уточнённые налоговые декларации с некорректным порядковым номером корректировки;
  • руководители юридического лица, индивидуальные предприниматели уклоняются от явки на проведение допросов (более 2-х раз);
  • допросы лиц проводятся в присутствии представителей (адвокатов);
  • руководители юридического лица, индивидуальные предприниматели не проживают по месту регистрации;
  • доверенности на представление интересов выданы представителям, зарегистрированным (проживающим) в других субъектах РФ;
  • вновь созданные организации (дата создания (регистрации) 2017 год);
  • организации на протяжении нескольких предыдущих отчётных (налоговых) периодов представляли «нулевую» отчётность;
  • суммы доходов, отражаемые в налоговых декларациях, приближены к сумме расходов, удельный вес налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость (далее — НДС) составляет более 98%;
  • организации не находятся по адресу регистрации;
  • договора аренды с собственниками помещений не заключались;
  • среднесписочная численность 1 человек, либо отсутствует;
  • руководители организации не получают доходы, в том числе и в организации, руководителем которой являются;
  • налогоплательщики изменяют место постановки на учет;
  • внесены сведения о смене руководителя организации, незадолго до представления отчётности;
  • отсутствуют расчётные счета в течение трёх месяцев, с даты создания (регистрации) организации;
  • расчётные счета закрыты;
  • открыто (закрыто) множество расчётных счетов (более 10);
  • движение денежных средств по расчётным счетам носит «транзитный» характер;
  • расчетные счета открыты в банках, отличных от места регистрации организации;
  • установлено «обналичивание» денежных средств, не устранены расхождения предыдущих периодов;
  • в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности сведений об адресе, руководителе, учредителе организации, руководитель (учредитель) не является резидентом РФ и другое.

Как налоговая служба собирает доказательства о нарушении положений пункта 5 статьи 80 НК РФ?

Во время допроса руководителя проверяются полномочия лиц (в том числе выдавших доверенности) и устанавливается причастность (непричастность) лиц:

  • к ведению финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика,
  • подписанию налоговых деклараций,
  • выдаче соответствующих доверенностей,
  • получению сертификатов ключей электронных подписей.
Читайте также  Займ от учредителя иностранца

Во время допроса других лиц

В целях установления владельца (распорядителя) сертификата ключа проверки электронной подписи и квалифицированного сертификата и проверки их полномочий допрашиваются учредители и другие лица, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля.

В том числе допрашиваются:

  • лица, представившие и (или) подписавшие документ по доверенности,
  • представляющих интересы при регистрации налогоплательщика в налоговом органе,
  • заявителей, обратившихся за получением сертификатов ключей проверки электронных подписей,
  • лица, выступающие по доверенности от имени заявителей.

Проверка организации по месту нахождения налоговыми органами

На втором этапе налоговая служба производит осмотр помещений по адресу юридического лица в пределах места нахождения юридического лица в целях проверки достоверности сведений об адресе, внесённом в ЕГРЮЛ.

Проверка банковского счета

Налоговые органы берут в соответствии с пунктом 2 статьи 93.

1 НК РФ у банков документы (информацию), с помощью которой можно установить и проверить полномочия тех лиц, которые обратились для открытия счета, а также проверить полномочия лиц, которые указаны в карточке, на распоряжение средствами, находящимися на счете, при заключении договора банковского счета.

Проверка документов

В целях исключения фактов представления фиктивных документов, проверки достоверности подписей лиц проводится экспертиза документов и информации на машинных носителях:

  • почерковедческая,
  • автороведческая,
  • технико-криминалистическая

Эта процедура проводится в соответствии с пунктом 1 статьи 95 Кодекса.

Аннулирование налоговых деклараций

Если в ходе проверки будет установлено нарушение требований пункта 5 статьи 80 Кодекса, то территориальный налоговый орган аннулирует налоговые декларации. Инструкция по отзыву (аннулированию) налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций приведена в приложении к настоящему письму.

Внимание! Бухгалтеры, руководители организаций могут посетить образовательный вебинар по теме » Налоговая оптимизация»

Мероприятие пройдет 13 сентября 2018 года. Начало 10-00 по московскому времени. 

Семинар проведет Шестакова Екатерина Владимировна (кандидат юридических наук).

О чем семинар? 
Слушатели узнают о практике использования законных способов налоговой оптимизации. Вы узнаете, на чем попадаются «оптимизаторы» в налоговой службе. 

Значение темы семинара особенно актуально на фоне повышения НДС. 

На семинаре слушатели рассмотрят такие темы, как:

   

  • Использовать налоговые льготы.
  • Правильно составить учетную политику.
  • Использовать договоры для оптимизации налогообложения.
  • Избежать рисков.
  • Исправить ошибки в налоговом учете.

Условия участия смотрите на странице мероприятия . Количество мест ограничено
Подробности и форма заявки на странице мероприятия. перейти на страницу семинара

Источник: https://www.snta.ru/press-center/nominalnyy-direktor-instruktsiya-fns-po-vyyavleniyu/

Номинальный директор: риски и ответственность бизнеса

Услуги номинального учредителя и директора

С позиции права, должность «номинальный директор» к нарушениям не относится. На подобные посты могут быть назначены не только директора, но и акционеры и даже секретари. Существуют специальные компании, содержащие целый штат юридических и физических лиц, которых принимают на номинальные посты.

Директор такого типа ограничен в правах и обязанностях, он полностью согласует свои действия с администрацией предприятия и выполняет только то, что поручает ему наниматель. Он чаще всего имеет право подписи для внутренней документации и, самое важное, отвечает за свои решения.

Причины, по которым компании могут понадобиться услуги номинального директора

Услуги номинального директора требуются в случаях, когда нужно:

  • утаить сведения о настоящем собственнике предприятия либо лице, которое управляет фирмой;
  • сохранить конфиденциальность проводимых организацией сделок;
  • управлять компанией, хозяин которой пребывает за пределами страны либо не является резидентом РФ;
  • увильнуть от административной ответственности за сделки между родственниками;
  • ввести в штат предприятия нужных людей и др.

У номинальной должности есть важная характерная черта: за действия, совершенные настоящим руководителем, полностью отвечает фиктивный директор.

Поскольку иногда сложно подтвердить причастность к каким-либо операциям подлинного хозяина фирмы, наказанию подвергается человек, находящийся в тот момент на должности и подписавший проблемные документы.

По этой причине услуги номинальных сотрудников оказывают в основном профильные компании, содержащие в штате профессионалов и юристов, которые могут реально оценивать риски.

Кроме того, они анализируют специфику предприятия и особенности его работы.

Подобные компании регистрируют на каждого работника по нескольку номинальных должностей, число которых может достигать и двадцати.

Сергей Рыбаков, адвокат, партнер московской коллегии адвокатов «ГРАД»

Очень часто в коммерческом лексиконе встречаются такие определения, как «фирма-однодневка», «серая» («черная») компания. Честно говоря, в нескольких областях бизнеса (строительной, финансовой и др.) актуальность услуг подобных организаций и сейчас является привычной нормой.

В то же время исход сотрудничества с однодневкой может стать весьма печальным и закончиться доначислением налога на прибыль и НДС в 100%-м объеме после налоговой проверки, а возможно, и уголовным делом, заведенным на гендиректора контрагента.

Все фирмы-однодневки отличаются рядом признаков, которые легко обнаружить самостоятельно, и один из таковых – наличие должности «номинальный директор».

Когда компания принадлежит к разряду однодневок, то в девяносто девяти случаях из ста у нее отсутствует собственный офис, а генеральный директор – «номинал».

По материалам статьи Признаки фирм-однодневок: мнения экспертов

Постоянный и временный номинальный директор

Собственники бизнеса имеют право использовать труд «номиналов» в качестве директоров и учредителей на одноразовой либо постоянной основе. Разумеется, это будет влиять на организацию стиля их работы.

Постоянный номинальный директор, как правило, именуется «номиналом на абонентском обслуживании». Его услуги ценятся невысоко, поскольку руководитель такого плана не посещает офис, не участвует в переговорах и никак не способствует деятельности предприятия.

Он не хранит документацию, имеющую отношение к бизнесу владельца. «Номиналу» привозят документы на дом для утверждения и просят иногда явиться в банк или налоговую инспекцию.

Каждый отдельный выезд не оплачивается, так как эти услуги предусмотрены договором на абонентское обслуживание.

Чаще всего «номинал» лично практически не знаком с работниками предприятия. Допустим, он знает действующего управляющего, который, возможно, даже не включен в штат, и главного бухгалтера, наслышан о юристе и заместителе директора. Разумеется, фиктивный руководитель получает документацию только от тех сотрудников, с которыми он общается.

Временный номинальный директор привлекается на короткий период для выполнения какой-либо определенной правовой процедуры, например для регистрации предприятия. После завершения всех действий, оформления банковского счета и получения необходимого пакета документов ему на смену приходит настоящий руководитель.

Кроме того, разовый «номинал» (учредитель) помогает собственнику бизнеса ликвидировать организацию, что избавляет последнего от временных затрат на прохождение официальных процедур.

Труд разовых «номиналов» оценивается с учетом вида предоставляемой услуги, которую заказывает собственник. При этом каждый выход оплачивается отдельно. Для многих регионов страны это стабильная сумма, не привязанная к месту визита.

Однако в некоторых городах (допустим, Нижний Новгород, Екатеринбург) стоимость поездки «номинала» в банк для регистрации счета определяется осмотрительностью и недоверчивостью отдельно взятого банка.

Так, служба безопасности ряда кредитных учреждений внимательно проверяет сведения о новых клиентах.

Основными претендентами становятся лица, равнодушные к ведению собственного дела, люди, которые не стремятся продать свою долю посторонним субъектам и не желают единолично распоряжаться финансами при получении такой возможности. Чтобы найти номинального директора, имеется три способа.

Вариант 1. Друзья, их родственники и знакомые, доверенные лица.

Обычно это самый удобный прием, когда доверенное лицо по предварительной договоренности совершает необходимые действия. С этим человеком проще контактировать для урегулирования срочных дел. Такое общение не требует обращения в специализированные агентства и к посредникам.

Недостатком считается то, что подобные взаимоотношения построены только на доверии, которым при необходимости способна злоупотребить одна из сторон. Допустим, «номинал» может «одолжить» деньги у предприятия.

Вариант 2. Нанимаемые номинальные директора и учредители.

Обслуживание данных специалистов в основном приобретают в профильных агентствах, главная работа которых направлена на бухгалтерское сопровождение бизнеса и юридический консалтинг. Эти организации находят «номиналов», размещая объявления в Интернете. Для них основное условие пригодности – неимение судимости и каких-либо проблем с законом.

Прежде всего агентства высылают клиенту на электронную почту копии паспортов кандидатов в номиналы. Это дает возможность собственнику своими силами проверить биографию претендента. Далее работник агентства организует ему встречу с «номиналом». Дальнейшее взаимодействие со специалистом собственник чаще всего выстраивает самостоятельно.

Тут существуют два неприятных момента. Первый – люди, рекомендуемые на должность «номиналов», могут быть «массовыми», что неудивительно с учетом того, что это способ их заработка. Профильные организации редко могут предложить «чистого» специалиста.

Как правило, такие люди уже работают в должности «номинальный директор» либо «учредитель» по меньшей мере в 2-3 компаниях.

В дальнейшем из-за этого могут возникнуть лишние неприятности с налоговиками с учетом того, что они составляют черные списки подобных лиц.

Во вторую очередь, фиктивные отношения станут достоянием сотрудников компании-клиента и самого агентства, из которого пришел «номинал». Разумеется, эти свидетели всегда смогут дать показания, нежелательные для нанимателя.

Несмотря на заверения подобных агентств, что безопасность данной части сделки обеспечена, это не всегда заслуживает доверия со стороны заказчика.

В юридической практике был случай, когда во время проверки оперативники опросили «номинала» и 7 работников агентства.

В результате все свидетели показали, кто реально является владельцем и руководителем.

Кроме того, конторы, предлагающие услуги «номиналов», подчеркивают в рекламе, что адреса для регистрации компаний настоящие. Тем не менее если это соответствует действительности, всё равно не факт, что там на самом деле проживает кандидат, данные которого будут использованы.

Источник: https://www.gd.ru/articles/9762-nominalnyy-direktor

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: